Что происходит с автомобилем после завершения лизинга?
Лизинговые компании приобретают авто у дилеров, после чего предоставляет его клиенту в долгосрочную аренду. В течение срока лизинга в подавляющем большинстве случаев собственником транспортного средства выступает лизинговая компания.
Лизинговый договор, по желанию клиента, предоставляет право выкупа авто по окончании срока аренды. Присутствие этой опции и определяет вид лизинга: операционный (без права выкупа) или финансовый (с правом выкупа).
Технически, по окончании срока операционного лизинга автомобиль или другое транспортное средство возвращается владельцу — лизинговой компании — но зачастую физическим пунктом возврата будет дилерский центр, который будет действовать от лица лизинговой компании.
Дилеры обычно рады получить авто после использования в лизинге. Правила лизинга включают в себя ограничения по пробегу. Также при оформлении договора лизинга клиент знакомится с руководством по допустимому износу автомобиля, в котором обозначено, какие повреждения будут покрыты страховкой, а какие придется оплатить самостоятельно. Забегая вперед, наилучший вариант приобрести бывший в использовании автомобиль — купить авто, предоставлявшийся в лизинг. Фактически это будет почти новый автомобиль, с которым обращались очень бережно.
После получения автомобиля у дилера есть возможность его восстановить и реализовать, как сертифицированный автомобиль с пробегом. Что, конечно, прибыльно.
Если дилер не согласен на возврат автомобиля, то лот продается через массовый аукцион, где другие дилеры размещают ставки, и победитель получает возможность перепродать автомобиль кому угодно.
Прекращение лизинговой сделки: возможные варианты
Содержание статьи:
Лизинговую сделку можно завершить по окончании срока действия лизинга или досрочно — по желанию лизинговой компании или лизингополучателя.
Все условия, при которых можно завершить лизинговый договор раньше оговоренных сроков, нужно подробно прописывать в договоре, чтобы исключить любые спорные моменты.
Когда инициатором расторжения сделки выступает лизингополучатель
В договоре долгосрочной финансовой аренды предусматривается право лизингополучателя выкупить имущество раньше оговоренного срока. При этом возможны ограничения — например, выкуп досрочно можно осуществить не раньше, чем через шесть, девять месяцев, а иногда и через один год после передачи предмета лизинга лизингополучателю. Если выкупить имущество на более раннем сроке, сделку могут признать притворной.
Есть условия, которые необходимо соблюдать при досрочном выкупе:
Порядок досрочного прекращения лизинговой сделки — один из ключевых моментов, на которые нужно обращать внимание при заключении договора. Особое внимание нужно уделять расчету суммы досрочного выкупа.
Когда инициатором расторжения сделки выступает лизингодатель
Условия завершения договора при краже, гибели лизингового имущества
Любое имущество может быть безвозвратно утрачено, украдено или испорчено. Здания и сооружения могут быть уничтожены в результате пожара. Легковые автомобили, грузовики и фуры могут попасть в аварию, в результате которой восстановление автомобиля окажется невозможным. Оборудование могут украсть или испортить без возможности обратного восстановления работоспособности.
Страхование
Имущество, оформленное в лизинг, обязательно необходимо страховать на все время финансовой аренды. Страхователем может выступать лизинговая компания, но чаще всего им становится лизингополучатель.
Выгодоприобретатель — это компания-лизингодатель, которая является собственником лизингового имущества. Именно она получает выплату от страховой компании в случае наступления страхового случая. Данная сумма направляется на погашение долга лизингополучателя.
Возмещение при условии потери имущества может покрывать убытки на 100% или только их часть. И здесь есть 2 варианта развития событий:
Выкупная цена
Определить выкупную цену довольно сложно. Этот вопрос вызывает массу споров, но чаще всего практикуются два варианта расчетов:
Каждая компания-лизингодатель определяет выкупную стоимость согласно своим внутренним правилам, поэтому данный вопрос заслуживает повышенного внимания при заключении сделки. Сумма выкупа при преждевременном завершении договора может быть достаточно серьезной, а значит, порядок ее расчета необходимо тщательно проанализировать.
Частые вопросы
Какой порядок подготовки документов по завершению сделки и какие документы выдаются клиенту после оплаты всех лизинговых платежей?
Подготовка документов по завершению договора начинается после оплаты клиентом всей задолженности, но не ранее начала месяца, на который приходится последний лизинговый платеж по графику платежей.
Документы по завершению сделки направляются на ваш электронный адрес. Вам надо внимательно проверить информацию в документах (данные ПТС/ПСМ, подписанты, юридический адрес), распечатать документы, подписать и предоставить в Европлан. Подробные инструкции будут указаны в письме.
Факт передачи имущества в лизинг подтверждает акт о приеме-передаче объекта основных средств. В нём отражены сумма лизинговых платежей и размер выкупного платежа.
Сумма лизинговых платежей приведена в графе «Стоимость приобретения (договорная стоимость)». Размер выкупного платежа приведён в графе «Выкупная цена предмета лизинга (не включена в стоимость приобретения).
При заключении договора лизинга можно предусмотреть переход права собственности на предмет лизинга. В этом случае по окончании срока лизинга лизинговая компания оформляет с вами договор купли-продажи на сумму выкупного платежа, и на его основании оформляет акт о приеме-передаче вам объекта основных средств по унифицированной форме (акт ОС-1, 1б). Если право собственности не переходит, то по окончании срока лизинга предмет лизинга возвращается в лизинговую компании на основании акта сдачи-приемки предмета лизинга.
Взяли автомобиль в лизинг: как оставить его себе после окончания договора
После того, как срок действия договора лизинга истек, лизингополучатель обязан возвратить предмет лизинга. Но возможен и вариант, когда это имущество останется у лизингополучателя. Например, можно предусмотреть, что автомобиль, который фирма брала в лизинг, она выкупит по отдельному договору купли-продажи.
Варианты выкупа лизингового имущества
Договором лизинга может быть предусмотрено, что лизингополучатель забирает предмет лизинга:
В последнем случае предмет лизинга переходит к лизингополучателю на основании отдельного договора купли-продажи.
Особенности выкупа лизинга по договору купли-продажи
Если переход права собственности на автомобиль самим договором лизинга не предусмотрен, то после прекращения договора лизинга вы должны это имущество вернуть. Но только при условии, что вы погасили все лизинговые платежи, установленные договором.
Затем по договору купли-продажи вы примете это имущество к учету обратно.
В этом случае в первоначальную стоимость предмета лизинга его выкупная стоимость не включается. Цену, которую вы уплатите за покупку автомобиля, сформирует его первоначальную стоимость, по который примете его к учету.
Возврат лизингового автомобиля отразите проводками:
Для возврата лизингового имущества оформите акт приемки-передачи по форме № ОС-1.
После заключения отдельного договора купли-продажи бывший предмет лизинга примите в состав объектов основных средств в общем порядке по стоимости, указанной в договоре купли-продажи (п. 8 ПБУ 6/01).
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Покупка автомобиля после лизинга
Время на прочтение 8 мин.
Покупка автомобиля после лизинга
Например, клиенты лизинговых компаний могут регулировать размер платежей, подстраивать график платежей под сезонность своего бизнеса и возмещать уплаченный НДС, а также приобрести автомобиль с максимальными скидками и акциями от поставщиков
Более того – лизинговое имущество необязательно выкупать. Компании и ИП продолжают приобретать автомобили с помощью лизинга, но, кроме этого, машину можно вернуть лизингодателю по окончании срока договора и заключить договор на новый автомобиль. За счет этого способа можно регулярно обновлять таксопарки и парки спецтехники, не нагружая баланс компании имуществом.
Выгоды лизинга автомобиля для физических лиц и организаций
Частные лица довольно редко берут автомобили в лизинг. Однако закон не запрещает им пользоваться такой возможностью. В покупке автомобиля с помощью лизинга их привлекают следующие выгоды:
Заявка на лизинг рассматривается в разы быстрее заявки на кредит. Так, заявку по экспресс-программам могут рассмотреть за пару часов и заключить договор за сутки. Банкам с их жесткой риск-политикой нужно куда больше времени на рассмотрение аналогичной заявки.
Авансовый платеж, который клиент должен уплатить лизингодателю за автомобиль, как правило, невысок – от 0% полной стоимости машины. Более того, клиенты часто пользуются программой trade-in, в рамках которой их старый автомобиль идет в счет оплаты нового.
Эти услуги лизинговая компания предоставляет «под ключ», что ощутимо экономит временной ресурс клиента. Например, лизингодатель может обеспечить помощь на дорогах, регулярное ТО и услуги шиномонтажа. Дополнительных денег за это не взимают – лизинговая компания работает с поставщиками этих услуг на особых условиях, а потому включает оплату за эти услуги в общую стоимость договора лизинга.
В отличие от физических лиц, юридические охотно пользуются лизингом как инструментом по приобретению или обновлению автомобилей. Кроме того, для них предусмотрено куда больше выгод и налоговых преференций.
Например, к таким выгодам относятся:
НДС облагаются все лизинговые платежи, которые уплачивает клиент. Юридические лица и ИП могут возместить этот налог как вычет на общих основаниях. Это серьезная экономия финансовых ресурсов, и в ряде случаев клиенты могут вернуть до 40% от полной стоимости автомобиля только за счет возмещения НДС. Кроме того, налог на прибыль можно уменьшить путем отнесения платежей по договору лизинга на затраты.
Лизинговая сделка не нуждается в дополнительном обеспечении. Это значительно упрощает ее структуру, ускоряет процесс и, конечно, снимает лишние риски с лизингополучателя. Лизинговый автомобиль сам по себе является таким обеспечением для лизинговой компании, так как находится у нее на балансе.
Благодаря применению механизма ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х можно быстро списать стоимость автомобиля. Это существенно снижает налог на него, а также списывает расходы, которые связаны с приобретением автомобиля с учетом нагрузки на внеоборотные активы.
Условия сделки и особенности договора
Перед непосредственной передачей автомобиля в лизинг стороны оговаривают условия лизингового договора. Можно ли не выкупать автомобиль по окончании договора? За какую сумму его можно будет приобрести? Как уплатить все лизинговые платежи и купить автомобиль пораньше? Все это – существенные детали, которые обязательно указывают в договоре лизинга.
Кроме того, договор лизинга традиционно включает в себя следующие положения:
А именно – обязательные и сопутствующие. Например, обязательным договором к договору лизинга будет договор купли-продажи, по которому лизинговая компания приобретает авто у поставщика. Сопутствующим договором к договору лизинга может быть договор о привлечении банковских средств, договор залога, поручительства и пр.
2. Полное описание автомобиля
В договоре указывают все данные об автомобиле, чтобы точно установить, на какую машину он заключается. Лизинговая сделка считается ничтожной, если этих данных нет или они представлены только частично.
3. Обязательства лизингодателя и лизингополучателя
Лизинговая компания обязуется купить автомобиль и передать его клиенту в лизинг при определенных условиях, сроке и оплате. А клиент, как лизингополучатель, обязуется принять автомобиль в предусмотренном договором порядке, своевременно вносить лизинговые платежи, а по окончании договора выкупить машину или вернуть её лизингодателю.
Лизинговый договор может включать в себя и другие условия, так как точечно составляется под каждого клиента. Например, в нем могут быть указаны дополнительные положения, нарушение которых ведет к прекращению действия договора, или учитывать право лизингополучателя на продление срока лизинга.
Риски при покупке авто после лизинга
После лизинга автомобиля (который, в среднем, длится 3 года) машина, как правило, еще на ходу и находится в рабочем состоянии. Поэтому некоторые лизингополучатели предпочитают не выкупать автомобиль, а вернуть лизинговой компании (если это предусматривает договор лизинга) или выгодно продать.
Автомобиль после лизинга можно купить, но эта покупка связана с рисками. К таким рискам относятся:
Пока автомобиль находится в лизинге, на нем могут быть ограничения ГИБДД. Их налагают, если текущий владелец и лизингополучатель просрочил лизинговый платеж. Это значит, что новый владелец, купив такую машину, не сможет зарегистрировать его в автоинспекции.
Зачастую лизинговые компании покупают автомобили у поставщика в кредит под условием залога. Это нормальная практика, ведь после этого они сдают авто в лизинг и выплачивают долг. Если продавец готов сделать переуступку лизинга, то, помимо лизинговых платежей, на плечи нового владельца ляжет и залог: пока лизинговая компания не закрыла обязательства перед дилером, автомобиль остается залоговым.
Кроме того, лизинговая компания может оказаться ненадежной и прекратить выполнение обязательств перед банком. Следовательно, лизингополучатель начинает отвечать за залог, а это чревато изъятием авто за долги. Если же лизинговая компания и вовсе окажется неплатежеспособной или объявит себя банкротом, покупатель рискует остаться и без машины, и без денег.
Ограничения при покупке лизингового авто
Физические и юридические лица могут продать (а потенциальный покупатель – купить) лизинговый автомобиль только тогда, когда все платежи по договору лизинга выплачены, а сам автомобиль выкуплен и оформлен на своего владельца.
Покупка автомобиля с действующим договором лизинга может быть чревата:
Все эти риски вскрываются уже по факту покупки машины. Поэтому, совершая такую сделку, нужно учитывать ее особенности и возможные проблемы.
Особенности и проблемы приобретения автомобиля после лизинга
Для начала стоит определиться со способом приобретения:
Можно приобрести автомобиль после лизинга у лизинговой компании. Это безопасный вариант, ведь лизингодатели продают транспорт в рабочем состоянии и на ходу. Лизинговую машину они обслуживают на протяжении всего срока лизингового договора. Кроме того, лизинговая компания с большей вероятностью продаст авто по адекватной цене, так как уже получила полную цену автомобиля, и может продать его с хорошими скидками.
Если автомобиль после лизинга покупает частное лицо, стоит учитывать, что за сделкой будет наблюдать налоговая. Если выкупная цена окажется слишком низкая, налоговая может увидеть в этом махинацию и счесть, что машина приобреталась в лизинг намеренно для последующей покупки.
В этом случае клиенту лизинговой компании могут не возместить НДС и отказать в учете лизинговых платежей в качестве расходов. Более того – по сделке могут запустить судебный процесс, в результате которого определят реальную цену автомобиля. По итогу ее отнесут к доходам и учтут лизинговые платежи. Такой исход обременит физическое лицо, которое приобретет автомобиль после лизинга.
Как обезопасить себя при покупке автомобиля после лизинга
Лучший способ снизить возможные риски и максимально обезопасить себя перед такой сделкой – требовать документы у реального лизингополучателя.
Если автомобиль после лизинга приобретается у физического лица:
Если автомобиль после лизинга приобретается у юридического лица: