Подводные камни при покупке автомобиля у юридического лица.
Рассмотрим случай, когда автомобиль с пробегом принадлежащий юридическому лицу (имеется ввиду не автосалон официального дилера, а любая компания) продается физическому лицу. Чем отличается такая сделка от обычной между физическими лицами. Давайте разбираться…
Подобная покупка бу авто может быть довольно выгодна, но в тоже время эта сделка более рискованная в юридическом отношении. Чтобы понять какой присутствует риск, надо в первую очередь узнать причину продажи автомобиля компании.
Причины продажи автомобилей юрлицами
1. Списание с баланса предприятия, в связи с окончанием срока амортизации;
2. Высвободившиеся из производственного процесса;
3. Обновление автопарка;
4. Реорганизация или ликвидация юридического лица;
5. Уплата различных долгов или банкротство;
6. Обналичивание денег.
Юридические лица практически всегда ведут активную финансовую деятельность, но иногда не очень успешную. Из за этого накапливаются не выполненные финансовые обязательства. По которым нужно отвечать всеми своими активами, в том числе и транспортом предприятия. Поэтому автомобиль компания может продавать из за больших долгов или в преддверии банкротства. Особенно опасно покупать авто у банкрота и уж точно не стоит участвовать в схеме обналички денег юрлицом. Поэтому, чтобы не купить проблемную тачку, перед покупкой нужно тщательно проверить компанию, продающею автомобиль.
Как проверять машину от юрлица
1. Получение выписки из ЕГРЮЛ
Нам нужно получить информацию о юрлице: Официальное название юрлица, ФИО генерального директора или учредителей, Юридический адрес расположения главного офиса компании, Идентификационные коды: ИНН или ОГРН. Кстати, код ОГРН предприятия должен быть обязательно прописан в ПТС (паспорт транспортного средства) автомобиля.
Справка:
ЕГРЮЛ – Единый государственный реестр юридических лиц. Это реестр с информацией обо всех зарегистрированных ЮЛ в РФ.
ИНН – Идентификационный номер налогоплательщика. Это код для учета налогоплательщиков РФ (ЮЛ и ФЛ).
ОГРН – Основной государственный регистрационный номер. Это номер, под которым ЮЛ прошло госрегистрацию.
Узнаем точное название или ИНН, а лучше ОГРН компании. Далее, на сайте ФСН (Федеральная налоговая служба) зайдите на страницу «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП» и введите в поисковую форму полученный ОГРН или ИНН. Нажимаете кнопку «НАЙТИ», и получаете на следующей странице выписку из ЕГРЮЛ.
На что нужно обращать внимание в выписке ЕГРЮЛ?
Сведения об основной деятельности – она должна совпадать с заявленной;
Дата регистрации предприятия – все молодые компании находятся под подозрением на фирмы однодневки»;
Сведения о генеральном директоре – он имеет право авторизованной подписи вашего ДКП как официальное доверенное лицо компании;
Данные об имеющихся соучредителях – если продающийся автомобиль дорогой и сумма продажи составит 25% и более от стоимости всех основных средств Юрлица, то потребуется согласованное письменное одобрение сделки от этих лиц (протокол учредительного собрания).
Проверка Юрлица по публичным интернет-сервесам
После получения выписки из ЕГРЮЛ нужно проверить компанию по другим онлайн-сервисам, и получить дополнительную информацию о проблемах и текущем состоянии юрлица.
Проверка на сайте ФНС
Это сервис позволяет получать комплексную информацию о проверяемой компании.
Если всё в порядке, то по всем пунктам проверки появится запись: «По заданным критериям поиска сведений не найдено».
Проверка на налоговую задолженность
В базе содержатся данные о юрлицах не предоставляющих налоговую отчётность более года и неплательщиках налогов.
Вот такой должен быть результат: «Юридическое лицо с ИНН 7715586594 по состоянию на 01.01.2019 не имеет превышающую 1000 рублей задолженность по уплате налогов, которая направлялась на взыскание судебному приставу-исполнителю, и представляет налоговую отчетность».
Проверка на наличие регистрационных изменений
Проверяем не подавались ли какие-либо документы, связанные с изменением регистрационных данных компании. Дело в том, что в реестре, из которого берется выписка ЕГРЮЛ, данные обновляются с задержкой до полумесяца. А регистрация документов об изменении проходит намного быстрее. Поэтому, если по компании обнаружатся недавно зарегистрированные документы, то не стоит торопиться осуществлять сделку, до выяснения всех обстоятельств.
Для проверки на сайте налоговой нужно ввести ОГРН и полное название компании.
Если все в порядке, то получите ответ: сведений о предоставлении документов за последний год не имеется.
Проверка на предмет банкротства
Проводим проверку по наименованию и адресу компании в едином федеральном реестре банкротств (ЕФРСБ). Приобретать автомобили у банкрота очень рискованно, ведь после этой сделки можно остаться и без денег и без автомобиля.
Поиск по сайту можно вести также по ОГРН, ИНН или ОКПО.
Хорошо если в ответ получите: по заданным критериям ничего не найдено.
Проверка на предмет арбитражных исков
Ищем по ИНН или ОГРН юрлица на сайте Электронного правосудия незакрытые судебные иски по арбитражу. Если такие иски есть, то перед покупкой нужно внимательно изучить, что за претензии были предъявлены юрлицу.
Если же ответ гласит: по данному запросу дел не найдено, то всё в порядке.
Проверка на предмет судебных исполнительных производств
Обязательно проверяем компанию на сайте Федеральной службы судебных приставов на наличие исполнительных листов. Авто могут арестовать уже после его покупки вами. Для проверки вводим полное название юрлица и регион регистрации.
Если ответ: по предъявленному запросу ничего не найдено, то все в порядке.
Особенности сделки купли-продажи авто с юридическим лицом
Теперь рассмотрим непосредственно процедуру такой покупки. Есть специфические особенности, на которые стоит обратить внимание.
Представитель юридического лица
При продаже автомобиля от лица компании должен выступать официальный уполномоченный для проведения сделки. Это должен быть действительный сотрудник компании, высшего или среднего звена ИТР (инженерно-технический работник).
Например, это могут быть главный инженер, главный бухгалтер, заведующий автопарком, транспортным отделом и т. д. Но лучше если это будет – генеральный директор. Почему? Да потому, что он по закону имеет постоянные полномочия удостоверять финансовые документы без персональной доверенности. На любого другого сотрудника должна быть выписана доверенность для проведения сделки. Причем эта доверенность не может быть обычной рукописной – она обязана иметь нотариальное заверение и желательно фирменный бланк. Обратите на это особенное внимание, т.к. простую доверенность юрлицо может запросто отменить после сделки.
Особенности оформления документации
Пакет необходимой документации стандартный: документы на автомобиль (ПТС, СТС), документы для совершения сделки (ДКП и Акт приема передачи). ДКП допускается составлять в произвольной форме. Обязательно составлять акт приема-передачи на отдельном бланке. Форма этого бланка может быть свободной.
В полях вместо данных о физ лице-собственнике должны быть прописаны сведения о предприятии, удостоверенные фирменной печатью с данными и подписью представителя ЮЛ – уполномоченного сотрудника.
Мининальные данные, который обязательно прописываются в Договоре купли продажи с юрлицом:
Полное официальное наименование организации;
Юридический адрес организации;
Идентификационный код налогоплательщика (ИНН);
Данные гражданского паспорта доверенного лица организации.
Важно! В ДКП обязательно должна быть графа-ссылка на нотариально заверенную доверенность уполномоченного в продаже представителя ЮЛ.
Для сделки с юридическим лицом требуется и ряд дополнительных документов. Решение генерального руководства о продаже транспорта и экспертное заключение о рыночной стоимости авто.
Решение руководства о продаже транспорта
То есть должен быть приказ генерального руководства, или же протокол решения совета директоров о продаже транспорта. В этом документе, заверенном печатями и подписями, обязательно должны быть сведения о ТС, его покупателе и условиях проведения сделки. Одну копию этого решения нужна получить покупателю, на случай вмешательства в дело фискальных органов, которые могут проверять юрлицо на предмет соблюдения пунктов 40-й ст. НК РФ.
Эта статья предназначена для контроля налоговой сделок купли-продажи с лицами, которые подпадают под категорию взаимозависимых. Это случаи приобретения транспортных средств у юрлица собственными работниками, что довольно широко практикуется, занижая стоимость приобретаемого служебного транспорта.
Экспертное заключение
Чтобы дешевле купить служебный автомобиль и не платить налог, используются мошеннические схемы, с привлечением подставных покупателей.
Поэтому необходим еще один документ – заключение независимого эксперта о реальной рыночной стоимости авто. Определить ее может только сторонний эксперт (согласно ст. 211 НКРФ), но не специалисты продавца, если даже таковые имеются на предприятии.
Главное, чтобы данная справка отражала рыночную цену ТС (не ниже 20% рыночной стоимости). Иначе сделка может быть опротестована налоговиками и другими органами контроля, как коррупционная, и вы станете соучастником финансового преступления, со всеми вытекающими.
Список необходимой документации на машину:
Договор купли-продажи;
Акт приема-передачи;
Приказ юрлица о продаже ТС;
Заключение о рыночной стоимости ТС;
Доверенность на уполномоченное лицо.
Деньги лучше всего вносить в кассу юридического лица, которая оснащена кассовым аппаратом. В процессе перечисления средств покупатель должен получить от кассира заверенный печатью юрлица приходный кассовый ордер.
После процедуры оплаты подписывается акт приема-передачи ТС и покупателю вручается пакет автомобильной документации и комплект ключей.
В случае, если ЮЛ не располагает кассовым аппаратом, то оплата происходит в бухгалтерии предприятия в наличной или безналичной форме. Если выбрана безналичная форма расчета, то оплата вносится банковской транзакцией по квитанции формы ПД-4, где указывается номер ДКП, а также данные покупателя и продавца.
На сегодня у меня всё. Если что то упустил, напишите об этом в комментариях!
Всем удачи и всех благ!
Чем опасна покупка авто у юридического лица
Содержание
Среди объявлений о продаже авто корреспонденту avtocod.ru попалась Scoda Octavia 3. Все бы ничего, но машина долгое время принадлежала юрлицу и только месяц назад была переоформлена на физлицо, после чего ее выставили на продажу. «Может ли быть такое, что фирма обанкротилась и избавляется от имущества? Или таким образом прикрываются мошеннические схемы. » — начал рассуждать журналист.
На все эти вопросы мы решили дать ответы в отдельном материале. Мы спросили у экспертов, чем может быть опасна покупка автомобиля у юридического лица.
Чем опасна покупка авто у физлица после юрлица
Итак, вот объявление о продаже той самой «Шкоды»:
А вот сам отчет, из которого мы видим наличие проблем — скрученный пробег и 2 расчета ремонтных работ.
Но речь не об этих проблемах. В разделе «Периоды владения» указано, что автомобиль более 5 лет принадлежал юридическим лицам.
И только месяц и 18 дней назад, а именно 12 июля, стал принадлежать физлицу. Обратите внимание, что дата подачи объявления о продаже – 12 июля. Совпадение? Мы задали этот вопрос юристу со стажем.
Владимир Крахмалев, автоюрист, руководитель компании «Автоюрист СПб»
«Может случиться такое, что фирма, которая продает машину, стала банкротом. Тогда реализация ее имущества осуществляется с помощью конкурсного производства. Как это происходит? Суд назначает специального конкурсного (финансового) управляющего, отвечающего за весь процесс реализации. Если при реализации имущества нарушается законодательство, то кредиторы могут оспорить сделку. В таком случае физлицо, которое приобрело машину, имеет все шансы остаться и без денег, и без авто.
Не исключено, что физлицо, которому принадлежит указанная машина марки Skoda, подставное. Но надо узнать, на какой стадии банкротства ему был продан автомобиль. Если продажей занимался конкурсный управляющий, то тут проблем быть не должно. Если продажа состоялась без конкурсного управляющего, то могут изъять машину у того, кому она принадлежит в настоящее время. Все зависит от ситуации. И немаловажно понимать, в какую цену был продан автомобиль. Если за копейки, то сразу ясно, что схема серая, и где-то кроется подвох».
Другими словами, от такой машины лучше отказаться. Велик риск нарваться на неприятности. Либо при особом желании можно уточнить у продавца название юрлица, которому принадлежало авто и проверить его по базе Единого государственного реестра юридических лиц. По выписке из реестра вы узнаете, введена ли какая-нибудь процедура по данной фирме или нет.
Чем опасна покупка авто у юридического лица физическим
Правила при покупке автомобиля у организации и у физического лица одинаковы и регламентированы одними положениями Гражданского кодекса. Однако, как утверждает автоюрист Дмитрий Пестерев, на практике есть несколько существенных различий.
Дмитрий Пестерев, автоюрист, управляющий партнер юридической фирмы «Пестерев и партнеры», ранее – «ЮРАВТО»
«Во-первых, при приобретении автомобиля у физического лица не может возникнуть вопроса, имеет ли право данное лицо подписывать договор или нет. Собственник автомобиля может распоряжаться им по своему усмотрению. Что касается организаций, на деле возникает множество вопросов к правомочиям подписанта договора.
Самое безопасное заключение договора непосредственно с руководителем организации, имеющим право без доверенности действовать от ее имени. Уточнить данные руководителя юридического лица можно на сайте Федеральной налоговой службы.
Но даже здесь могут возникнуть проблемы. Большинство организаций прописывают в своих уставах обязательное согласование сделок по отчуждению имущества, превышающего размер уставного капитала, с участниками юридического лица (собственниками). Обязательно ознакомьтесь с правилами согласования крупных сделок, предусмотренных учредительными документами продавца. В идеале — получить такое письменное согласие вне зависимости от положений устава.
Во-вторых, предпринимательская деятельность, как правило, ведется на заемные деньги. Высок риск наличия залогового обязательства. Проверить наличие залога можно на сайте официального реестра. В реестре содержатся сведения о залогах, возникших после 1 июля 2014 года. Если автомобиль был приобретен организацией до этой даты, о залоге вы не узнаете. Частично обезопасить себя можно, получив гарантийное обязательство об отсутствии правопритязаний третьих лиц от продавца.
В-третьих, ответственность организации ограничена размером ее активов, включая уставный капитал. 97% организаций России имеют уставный капитал в размере 10 тыс. рублей, минимальный. То есть при расторжении договора шансы получить назад уплаченные деньги существенно меньше. Теневой характер экономики также существенно повышает риск неплатежеспособности продавца.
В-четвертых, никогда не покупайте автомобили у страховых компаний. В 80% случаев это восстановленные после полной гибели машины».
Распространенные в судебной практике неудачные попытки покупки автомобилей у организаций
Автоюрист Дмитрий Пестерев рассказал Автокоду по своему опыту примеры покупок авто у юрлиц, которые могут закончиться неудачно.
Покупка авто у «серых» дилеров
«Бич нынешнего времени – покупка автомобиля у «серых» дилеров. Татьяна решила сэкономить. Нашла в Интернете самое дешевое предложение автомобиля своей мечты и поехала за ним в Москву. По телефону подтвердили наличие автомобиля нужного цвета и комплектации.
Каково же было удивление Татьяны, когда, проехав 250 км до столицы, нужного автомобиля в наличии уже не оказалось. У «серых» дилеров схема отработана. Вы приезжаете. Вас изматывают морально. Затем вы соглашаетесь на немного другой автомобиль по несколько завышенной цене. Не стала исключением и Татьяна, которая вместо «Рено Сандеро Степвей» приобрела «Рено Каптюр» и по уши влезла в кредит.
Но это полбеды. Автомобиль оказался не той комплектации и без допов. Его стоимость была завышена на 500 тыс. рублей. Договор, конечно, суд расторг, но, как Татьяна будет получать деньги с номинальной организации, пока проблема».
Приобретая автомобиль у организации, четко понимайте, что организации создаются для ограничения ответственности ее владельцев. Деньги от них получить в разы сложнее, чем с физических лиц.
Приобретение залогового автомобиля
«Незарегистрированные залоги – вторая по объему категория споров. Залоги стали регистрировать с 1 июля 2014 года. До этой даты залоговые обязательства никак не проверить.
Сергей купил фургон-рефрижератор в Вологде. Техническое состояние его полностью устроило. Продавец предоставил все документы, подтверждающие приобретение фургона в лизинг. Все платежи были исполнены.
Приехав домой, Сергей обратился в ГИБДД для регистрации автомобиля, но ему было отказано. На автомобиле появились ограничения по линии судебных приставов. Проверить их можно на сайте ГИБДД или с помощью сервиса avtocod.ru. Но Сергей этого не сделал.
Суд снимать обременения отказался, так как были правовые основания – залоговое обязательство. Теперь фургон просто пылится во дворе. Деньги с продавца не вернуть. В отношении него инициирована процедура банкротства.
Перед покупкой автомобиля внимательно изучите реестры всех обязательств, в том числе залоговых. При наличии вопросов от спорного варианта лучше отказаться».
Как купить машину у юридического лица и что проверить?
Несмотря на множество «страшных» историй из юридической практики, купить хороший автомобиль у юрлица реально. Но перед этим обязательно проверьте:
Процедура покупки автомобиля на юридическое лицо. Плюсы и минусы сделки
Сегодня многие предприниматели встают перед необходимостью покупки транспортного средства.
Однако неизменным остается вопрос – как именно должен действовать покупатель, и на кого будет оформлена покупка.
Прежде чем принимать решение, нужно взвесить все преимущества и недостатки приобретения автомобиля на юридическое лицо.
Минусы сделки
Среди недостатков покупки транспортного средства юридическим лицом можно выделить следующие:
Плюсы
Если говорить о преимуществах приобретения автомобиля юридическим лицом, то в первую очередь стоит упомянуть о том, что:
Как купить на ООО машину?
Прежде чем покупать и оформлять автомобиль на юридическое лицо, необходимо заблаговременно ознакомиться со всеми аспектами данной процедуры – в противном случае может иметь место нарушение нормативных актов РФ.
Заключение договора
При покупке автомобиля должен выполняться набор правил, прописанных в 30 главе Гражданского Кодекса РФ, а также закон «О защите прав потребителей» (при том условии, что продавцом техники также является юридическое лицо). В соответствии со статьей 454 Гражданского Кодекса РФ, договор купли-продажи подразумевает обязательство по передаче в собственность определенного товара одним лицом, а также обязательство иного лица этот товар принять.
В соответствии с договором о купле-продаже должен выполняться такой алгоритм действий:
Оформление ОСАГО на автомобиль
С 2003 года на всей территории Российской Федерации действует Закон № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств». В нем прописано правило, согласно которому управление автомобилем без полиса ОСАГО является незаконным. Касается данная норма и юридических лиц.
Оформление ОСАГО для физических лиц и предприятий различается. В частности, представители тех или иных компаний, оформляя ОСАГО на служебные автомобили, столкнутся с такими особенностями:
Даже если в распоряжении юридического лица есть целый автопарк, полис ОСАГО все равно нужно будет оформлять на каждое транспортное средство по отдельности.
Оплата госпошлины
В соответствии со ст. 333.33 Налогового Кодекса РФ размер государственной пошлины, которую юридическому лицу нужно заплатить при регистрации транспортного средства, составляет 850 или 2850 рублей. Разница обусловлена тем, что иногда нужно оформлять новые номера, а иногда – нет.
Если представитель юридического лица хочет произвести оплату госпошлины в режиме онлайн, наиболее перспективным вариантом будет сайт Госуслуги. Также это можно сделать на сайтах банков и других интернет-ресурсах. При этом, нужно учесть такие нюансы:
Необходимые документы для организации
Чтобы поставить авто на учет, необходимо посетить любое отделение ГИБДД. При себе нужно иметь такие бумаги, как:
Если автомобиль регистрируется по месту расположения обособленных подразделений юридического лица, нужно предоставить также справку о постановке на учет конкретного подразделения, документ, удостоверяющий создание подразделения и его внесение в госреестр, а также приказ организации о наделении подразделения автомобильным транспортом.
Еще больше информации о том, как происходит сделка купли-продажи между юридическими лицами, можно найти тут.
Покупка авто на юридическое лицо может быть выгодной для одного предпринимателя и невыгодной для другого. Так или иначе, регистрация требует должной юридической подкованности и внимательности при оформлении документов. Сделать авто частью имущества компании не так просто, как может показаться.
Купить машину на ООО: плюсы и минусы
Не знаете, как забрать свои деньги из ООО? Как насчет нового автомобиля? А заодно и налог на прибыль уменьшите, НДС к вычету примите, расходы на бензин, ТО, мойку будете оплачивать за счет компании. Конечно, если машина будет использоваться для предпринимательской деятельности. Все плюсы и минусы от покупки машины на ООО читайте в статье.
Почему стоит покупать авто на ООО
Таким образом, на покупку авто у вас останется только 700 тысяч рублей. Или можно выплатить не зарплату, а дивиденды, уплатив при этом только 13% подоходного налога. Но дивиденды выплачиваются только после утверждения годовой отчетности и уплаты налогов. И то только в случае, если по данным бухучета компания получила прибыль, и вы имеете право на такие дивиденды. Поэтому покупка автомобиля на ООО так популярна — можно воспользоваться деньгами компании и не платить НДФЛ и взносы.
Еще плюсы — уменьшаем налог на прибыль
Входящий НДС
Можно ли уменьшить УСН при покупке авто
Пример. Директор ООО «Чили» купил машину со счета ООО в сентябре 2018 года. Машина стоит 1000 000 рублей. Бухгалтер списал в расходы эту сумму двумя частями — 30 сентября 500 тысяч рублей и 31 декабря 500 тысяч рублей.
Можно ли использовать авто в личных целях
Расходы на бензин, ТО, мойку, ремонт
Купить машину на ООО в лизинг
Важно! Лизинговые взносы включены в перечень расходов для исчисления налога на прибыль. НДС с лизинговых платежей также можно принимать к вычету.
Минусы покупки авто на ООО
Важно! Если ООО на общей системе налогообложения решит продать машину, нужно будет уплатить НДС даже в том случае, если автомобиль будет продан физическому лицу (например, учредителю).
Итоги
СРОЧНО!
Успейте разобраться в ФСБУ 5/2019 «Запасы», пока вас не оштрафовали. Самый простой способ – короткий, но полный курс повышения квалификации от гуру бухгалтерского учета Сергея Верещагина