Кто платит налог за машину, пока она у автосалона?
В конце декабря 2016 года я продал машину в автосалон по программе трейд-ина. Есть договор купли-продажи, акт приема-передачи и запись в ПТС с печатью нового собственника.
Новый владелец купил это авто в салоне в начале февраля 2017 года. Машину продавали не снимая с учета, то есть с номерами.
Но как же так, договор купли-продажи с автосалоном у меня есть, собственник — в данном случае юрлицо — известен, почему нельзя «перевесить» налог на него? Можно ли сейчас это сделать? Я попробую написать им заявление, но что делать, если они откажут или не ответят?
Заранее спасибо.
Ваш читатель
Вы утратили право собственности на автомобиль в момент подписания договора купли-продажи. Но пытаться убедить автосалон в том, что он собственник машины, вам не нужно, так же как и пытаться договориться в устном порядке с ГИБДД и с налоговой.
Сейчас я расскажу, что вам нужно делать.
Нужно внимательно изучить договор купли-продажи
В первую очередь вам нужно убедиться, что вы подписали с автосалоном именно договор купли-продажи автомобиля, а не договор об оказании, например, услуг по поиску покупателя вашей машины. Внимательно перечитайте его еще раз, особое внимание обратите на текст, напечатанный мелким шрифтом.
В договоре вам нужно проверить:
Если по договору автосалон не покупает у вас машину, а оказывает услуги по ее продаже, — налог платить придется вам. Это законно.
Нужно ли платить налог с продажи при сдаче машины в трейд ин
Существует мнение, что если сдать машину в трейд ин, налог платить не придется, так как машина не продается, а обменивается на новую. Нужно ли платить налог с продажи при сдаче машины в трейд ин? Ответим на этот вопрос и узнаем также, появляется ли необходимость декларировать доход — надо ли подавать налоговую декларацию при продаже автомобиля по трейд ин.
Приобретая машину по трейд ин, покупатель передает продавцу свой старый авто, чья стоимость засчитывается в уменьшение цены приобретаемого нового (или поддержанного) автомобиля. Согласно действующему законодательству трейд ин может быть оформлен:
Платится ли налог при обмене машины по трейд ин? Физические лица исчисляют и уплачивают подоходный налог исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Согласно п. 17.1 ст. 217.1 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период, от продажи иного имущества (не недвижимости), находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Но если сдать машину в трейд ин, нужно ли платить налог – приравнивается ли сдача авто в трейд к его продаже?
Согласно ст. 567 ГК РФ к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (глава 30 ГК РФ), если это не противоречит правилам гл. 31 ГК РФ и существу мены. Поэтому при приобретении физлицом нового автомобиля в порядке обмена на старый автомобиль с зачетом его стоимости, то есть в трейд-ин, обе стороны, участвующие в сделке, рассматриваются в качестве и продавца, и покупателя товара — каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. На основании пп. 5 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ доход от продажи автомобиля, полученный физическим лицом, является объектом налогообложения НДФЛ (Письмо УФНС по г. Москве от 12 марта 2007 г. N 28-10/022147@).
Поэтому при ответе на вопрос, надо ли платить налог, если сдаешь машину в трейд ин, прежде всего, необходимо учесть срок владения автомобилем в целях налогообложения доходов от его продажи (о том, с какого момента он исчисляется, можно прочитать здесь). И если Вы владели авто, которое сдали в трейд ин, более 3 лет, платить подоходный налог и подавать налоговую декларацию 3 НДФЛ Вам не придется.
Если Вы владели машиной, сдаваемой в трейд ин, менее 3 лет
Но ответ на вопрос, надо ли платить налог при продаже автомобиля в трейд ин менее 3 лет в собственности, не всегда будет утвердительный. Налогоплательщик в соответствии со ст. 220 НК РФ имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (не недвижимости), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей. Кроме того, вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. И если Вы сдаете машину в трейд ин по цене дешевле, чем купили ее, налог Вам платить не нужно.
Нужно ли подавать декларацию при сдаче машины в трейд ин?
Если Вы сдаете в трейд ин автомобиль, которым владели более 3 лет, подавать декларацию 3 НДФЛ не нужно. При продаже в трейд ин машины, которой Вы владели менее 3 лет, у Вас появляется обязанность подать налоговую декларацию. Обязанность уплаты налога согласно произведенным в этой декларации расчетам может и не возникнуть (если Вы примените вычет в 250 тыс. руб. или уменьшите доход на расходы на приобретение авто).
Теперь Вы знаете, нужно ли платить налог с продажи при сдаче машины в трейд ин. Если Вы владели машиной, сдаваемой в счет новой, более 3 лет, то от уплаты НДФЛ Вы освобождаетесь. Надо ли платить налог, если сдаешь машину в трейд ин, которой владел менее 3 лет? После применения имущественного налогового вычета или учета расходов на покупку сдаваемой в трейд ин машины (согласно расчетам в декларации) обязанности уплатить налог может и не появиться.
Как работает трейд-ин
Как и зачем покупать автомобиль по трейд-ину
Трейд-ин — это система покупки, при которой покупатель отдает продавцу старый товар в зачет стоимости нового.
По трейд-ину можно купить автомобиль, промышленное оборудование, бытовую технику, смартфон и даже квартиру.
Расскажем, как все работает, на примере покупки автомобиля. Покупатель отдает продавцу свой старый автомобиль, а продавец засчитывает его стоимость и продает новый автомобиль со скидкой. По сути, трейд-ин — это обмен старой машины на новую с доплатой.
По трейд-ину можно купить новый или подержанный автомобиль, за наличные или в кредит. В последнем случае старый автомобиль пойдет в зачет первого взноса за новый.
Все действия продавца и покупателя основываются на гражданском кодексе.
Условия программы трейд-ина
Условия программы такие: покупатель получает новый автомобиль и взамен отдает автосалону свой старый, но с доплатой. Размер доплаты определяет автосалон, и он зависит от марки, модели, возраста и состояния старого автомобиля.
Условия различаются у разных дилеров. Например, дилер может принимать автомобили только своей марки или все подряд.
Некоторые дилеры принимают автомобили до определенного возраста. Например, «Мазда» принимает автомобили в трейд-ин собственной марки или премиум-марок не старше 5 лет, других, в том числе российского производства, — не старше 10 лет.
Другие, например «Рено», — вне зависимости от возраста.
На каждый новый автомобиль скидка предоставляется только один раз. Нельзя сдавать несколько автомобилей в счет покупки одного.
Хотите купить машину?
Требования к автомобилю
Требования к машине у дилеров тоже могут различаться. Но вот основные:
Автомобили в залоге, неисправные, битые в трейд-ин не принимают. Старый автомобиль должен быть таким, чтобы его можно было продать кому-то еще.
Необходимые документы
Список необходимых документов лучше уточнить в автосалоне, в котором вы планируете купить новое авто. Этот список может различаться, но вот что требуют обычно:
Договор купли-продажи составляют два раза. Первый — для передачи старого автомобиля салону, второй — для покупки нового из салона.
По первому договору автосалон выкупает подержанный автомобиль у покупателя, а по второму продает ему новый.
В итоге после сделки у покупателя на руках будет три документа:
По договору мены стороны договариваются передать в собственность один товар в обмен на другой — подержанный автомобиль за новый. Поскольку у обмениваемых авто разная стоимость, в договоре мены указывают сумму и порядок доплаты за новый автомобиль.
Как купить авто по трейд-ину
Последовательность действий при покупке автомобиля по трейд-ину следующая:
Но перед тем как отдавать автомобиль на диагностику, уточните в автосалоне, сколько она стоит. Автосалон может брать за диагностику и оценку старого автомобиля деньги или делать их бесплатно.
Меры предосторожности при обмене. Перед подписанием договора с автосалоном нужно убедиться, что вы подписываете договор купли-продажи или мены, а не договор оказания услуг, например по поиску покупателя вашей машины. Особое внимание обратите на текст, напечатанный мелким шрифтом.
В договоре купли-продажи проверьте, что в графе «покупатель» стоят данные автосалона, а не пробелы.
Если вы подпишете договор об оказании услуг, автомобиль останется в вашей собственности и все налоги и штрафы за него придется платить вам — несмотря на то, что автомобиль стоит в салоне и вроде бы уже не ваш. Это законно.
Прием автомобиля
Сначала автосалон принимает автомобиль для диагностики и оценки, затем — для дальнейшей продажи. При диагностике автосалон оценивает техническое состояние автомобиля и составляет протокол или другой документ. Иногда отдельный документ вообще не составляют: оценщик говорит, сколько стоит автомобиль, а менеджер вписывает эту сумму в договор.
После оценки вы согласовываете стоимость старого и доплату за новый автомобиль. Если все в порядке, заключаете договор, по условиям которого старый автомобиль становится собственностью автосалона, а новый — вашей.
Как производится оценка авто
Автосалон производит оценку старого автомобиля по следующим критериям:
Автосалону выгодно оценить авто ниже, чем есть на самом деле. Но в данном случае это плата за скорость проведения сделки. Продавцу не нужно искать покупателя, тратить время на показы и оформление сделки: все это он делает один раз — в салоне.
Рассчитать примерную стоимость старого автомобиля можно с помощью специального калькулятора. Далее — сравнить предложения автосалонов и выбрать более выгодное.
Почему между рыночной и оценочной стоимостью такая разница. Автосалон проводит диагностику автомобиля, при необходимости — мелкий ремонт и химчистку. На все это он тратит время и материалы. Еще автосалон точно не знает, когда автомобиль купят, и берет на себя обязанность содержать его и рекламировать.
Можно ли ускорить проведение сделки
Сделка по трейд-ину и так довольно быстрая: продать старую машину и купить новую можно за один день.
Ускорить сделку может обращение в автосалон, в котором вы купили старый автомобиль, или в тот, где продаются автомобили той же марки. В первом случае автосалон может не взять денег за диагностику. Но это не точно — нужно уточнить в салоне.
Сделка пройдет быстрее, если принесете с собой все необходимые документы сразу.
Но лучше не торопиться и изучить несколько предложений автосалонов, спросить, сколько стоит оценка и как быстро ее делают. Где-то оценка будет платной, где-то — бесплатной.
Программы производителей
У каждого производителя своя программа трейд-ина — могут различаться условия и сроки действия.
«Рено» принимает в трейд-ин автомобили, которые находятся в собственности не менее 6 месяцев. Старый автомобиль может быть любой марки и года выпуска, но он должен быть полнокомплектным и оформленным на вас. На каждый новый автомобиль, участвующий в программе, производитель предоставляет скидку только один раз — нельзя сдать несколько автомобилей в счет покупки одного.
«Хендай» тоже принимает в трейд-ин автомобили, которые в собственности не менее 6 месяцев. Идентификационный номер должен быть неповрежденным и совпадать с информацией в паспорте технического средства. Старый автомобиль не должен быть в залоге, а его реальный пробег должен совпадать с показаниями одометра на панели приборов.
Выбор между трейд-ином и утилизацией
Трейд-ин и утилизация — разные вещи. В трейд-ин сдают автомобили в хорошем состоянии, для дальнейшей перепродажи. В утилизацию — в плохом, для переработки.
В России работает специальная государственная программа. По ее правилам можно сдать старый автомобиль в утилизацию и получить сертификат на покупку нового. Сдать авто можно в государственном или частном пункте приема автомобилей. После утилизации нужно снять транспортное средство с регистрационного учета — в ГИБДД или на госуслугах.
Кому выгоден трейд-ин
Программа может быть выгодна и продавцу и покупателю. Продавцу выгодно купить старый автомобиль по заниженной стоимости, чтобы перепродать его дороже и заработать на разнице. Для покупателя выгода в том, что не нужно тратить время на продажу старого автомобиля.
Преимущества и недостатки трейд-ина
Преимущества трейд-ина следующие:
Недостатков только два:
Горячая линия
(347) 291 20 70
УФНС разъясняет, кто платит транспортный налог при продаже автомобиля по системе «Trade-In»
В последние годы все более популярной становится реализация автомобилей по системе «Trade-In». Казалось бы, что может быть проще: сдал свой автомобиль в счет оплаты части стоимости нового и о старом можно забыть. Все процедуры, связанные со снятием с учета прежнего автомобиля в органах ГИБДД, осуществляет автосалон. Однако, многие забывают, что еще существуют и правоотношения с налоговыми органами. Очень часто на практике возникают ситуации, когда гражданам продолжают приходить квитанции на уплату транспортного налога за уже реализованный в рамках системы «Trade-In» автомобиль.
Согласно действующему налоговому законодательству плательщиками транспортного налога являются физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. При этом, сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. Исчисление налога прекращается после снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах.
Следовательно, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического использования данного транспортного средства налогоплательщиком.
Вопросы, связанные с регистрацией (снятием с регистрации) автотранспортных средств, относятся к компетенции МВД России.
Возникновение ситуации, при которой прежний владелец продолжает получать квитанции на уплату транспортного налога, связано с условиями заключенного договора. Зачастую, автосалон, являясь приобретателем автомобиля, переданного в счет уплаты части стоимости нового автомобиля по «Trade-In», не регистрирует его за собой до момента продажи покупателю, автомобиль формально числится на учете за старым собственником.
Поскольку отношения между сторонами в рамках «Trade-In» имеют гражданско – правовой характер и не относятся к компетенции налоговых органов, то все вопросы прежнему собственнику (продавцу) этого автомобиля необходимо урегулировать в рамках договорных отношений с автосалоном. В частности, в договоре могут быть указаны: как долго автомобиль будет находиться на учете за предыдущим собственником, место его нахождения, кто несет ответственность за данный автомобиль и т.п. (п. 1 Информации МВД России «Разъяснения отдельных положений регламента по регистрации транспортных средств»).
Реализуя автомобиль по системе «Trade-In», необходимо учитывать не только достоинства данной схемы приобретения нового автомобиля, но и правовые последствия для участников подобного рода сделок. Во избежание разногласий в дальнейшем, в том числе и с налоговыми органами, необходимо уделять особое внимание условиям заключаемого договора.
Продажа авто меньше 3-х лет по трейд-ин (traide-in). Как платить налог?
У вас возникает доход, облагаемый налогом. Нужно платить налог или нет, не очень понятно. Это зависит от той суммы дохода, которую вы получите. Расскажем об этом подробнее.
Как посчитать доход, если автомобиль передан на трейд-ин
При использовании системы traidte-in вы передаете магазину старый автомобиль. Взамен получаете новый. С доплатой или нет, не важно. По суди магазин выкупает у вас старую машину. Сумма выкупа идет в зачет оплаты нового транспорта. Поэтому вашим доходом будет та сумма, в которую была оценена старая машина магазином. Она должна быть прописана в договоре с ним. Эту сумму вам и нужно задекларировать. Она считается вашим доходом от продажи.
При расчете налога этот доход вы сможете уменьшить на одну из двух сумм (на ваш выбор):
Это единственные варианты, которые позволяют уменьшить доход от продажи. Причем факт покупки новой машины никакого значения не имеет и влияния на ваш доход не оказывает (то есть подобные расходы доход не уменьшат).
Предположим, что магазин приобрел вашу машину за 450 000 руб. Взамен вам продали машину за 670 000 руб. Разницу в сумме 220 000 руб. вы доплатили. В этой ситуации ваш доход составит 450 000 руб. Если вы его уменьшаете на вычет, то сумма дохода, облагаемого налогом, составит:
450 000 (доход) — 250 000 (вычет) = 200 000 руб.
С него причитается налог в размере:
200 000 руб. х 13% = 26 000 руб.
Как заполнить 3-НДФЛ по трейд-ин
Декларацию обязан составить и подать в инспекцию продавец, то есть бывший владелец машины. Покупка нового транспорта другим человеком значения не имеет. В декларации следует указать сумму дохода от продажи автомобиля, а также имущественный вычет или сумму расходов по его покупке (при условии, что они подтверждены документами). Если вы уменьшаете доходы на расходы к декларации 3-НДФЛ нужно приложить копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку старого авто.
Декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) предоставляют в инспекцию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи машины. Налог по декларации платят до 15 июля этого же года. Если ваш доход меньше расходов или вычета, то налог платить не нужно. Но задекларировать доход следует в любом случае. Иначе вас оштрафуют.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».