Как оформить автомобиль на организацию
Оформление купленного или арендованного автомобиля на коммерческую компанию, организацию или ИП несколько отличается от обычной постановки машины на учет физическими лицами. Основное отличие в том, что личное авто — это частная собственность, а служебное — часть имущественного комплекса бизнеса, которое требует постановки на баланс, имеет свои нюансы налогообложения и списания затрат.
Непосредственная же постановка корпоративного транспортного средства на учет в ГИБДД, тем не менее, мало отличается от регистрации частных автомобилей, имеет свои преимущества и недостатки, требует знания процедуры.
Плюсы и минусы оформления авто на юрлицо или ИП 
Согласно законодательству РФ, служебное авто может быть оформлено на баланс организации, оформлено по договору аренды у физического владельца, либо оставаться в собственности частника (например, сотрудника компании). В каждом из вариантов схема регистрации, учета и налогообложения различны, а руководителю компании следует выбрать наиболее приемлемый вариант постановки машины на учет.
Выгодно ли оформлять транспортное средство на юридическое лицо или ИП? При грамотных специалистах по бухгалтерскому учету, этот вариант регистрации имеет свои преимущества:
Однако авто на учете в компании — это не всегда однозначное преимущество. Если вы зарегистрируете транспортное средство на ИП или коммерческую компанию, его эксплуатация будет ограничена (обычно коммерческие автомобили используются для производственных целей), все расходы должны подтверждаться бухгалтерской отчетностью (путевые листы, квитанции на ГСМ, ремонт и ТО).
Кроме того, любые штрафы для юридических лиц на порядок выше, чем для частных автолюбителей, налогообложение сложнее, а требования к водителям жестче (обязательный медосмотр). Если же компания решит содержать более двух служебных автомобилей, придется оформлять автопарк, обслуживание которого — дело громоздкое, сложное и дорогое.
Оформление авто на компанию (инструкция)
Купленный для служебных нужд коммерческой компании или ИП автомобиль должен быть поставлен на учет в ГИБДД в течение стандартны 10 суток. Процедура схожа с регистрацией машины на физическое лицо, но имеет свои нюансы.
Покупка авто по договору
ИП и юрлицо могут купить автомобиль в автосалоне, у другого юридического лица, а также у частного автовладельца. Отличие от стандартной сделки заключаются в том, что в договоре необходимо указать все реквизиты юридического лица и физлиц, по доверенности заключающих сделку, оформить акт приема-передачи ТС и выпустить указ о покупке и принятии машины на баланс.
Оформление ОСАГО на купленный автомобиль
Коммерческая компания и ИП в договоре обязательного автострахования обязаны указывать ИНН, реквизиты учредительных документов, свидетельство о постановке авто на учет, ВУ водителей для вписания в полис. Страхователем ТС является юридическое лицо, минимальный срок действия страховки — до 6 месяцев, в полис может быть вписано любое число допущенных к управлению водителей.
Оплата госпошлины за регистрацию
За услуги государственной регистрации корпоративного транспортного средства компания или ИП обязаны уплатить госпошлину в том же размере, что и физические лица (изменения в ПТС/новый ПТС + новое СТС + госномер). Новый ПТС и госномера оплачивается только при необходимости. Платежные поручения заверяются подписью и печатью компании. Оплатить госпошлину можно также через портал «Госуслуги» или сайт банка.
Предоставление пакета документов на регистрацию авто
Пакет документов для регистрации служебного авто существенно отличается от пакета частного автовладельца. На некоторые виды специального транспорта требуются дополнительные документы из Гостехнадзора и диагностических организаций (строительная техника, перевозчики топливных материалов и т. п.). Дополнительно в ГИБДД могут потребовать личные документы и доверенность у физических лиц, которые участвуют в процедуре постановки автомобилей на учет.
Процедура регистрации
Постановка служебного авто на учет в ГИБДД (любое отделение) производится в присутствии руководителя или представителей владельца транспортного средства. Процедура вместе с приемом и проверкой документов, осмотром и проверкой машины, внесением необходимых записей и внесением данных в базу ГИБДД занимает не более 2-ух часов. В конце процедуры собственник авто получает государственные или транзитные номера (если необходимы).
Постановка авто на баланс юрлица/ИП
В документы строгой бухгалтерской отчетности вносится информация о зарегистрированном на компанию или частного предпринимателя автомобиля, машина оформляется как имущество по дебиту/кредиту, рассчитывается НДС на покупку ТС (обычно — 16.67% от его стоимости).
Документы для регистрации автомобиля
Руководитель или доверенный представитель юрлица, либо ИП должен предоставить в отделение ГИБДД обязательный пакет документов:
Если в наличии у регистрируемого автомобиля имеются транзитные номера, их также необходимо предъявить в ГИБДД.
FAQ (часто задаваемые вопросы)
1. Надо ли снимать с учета авто перед продажей его юрлицу?
Регистрация коммерческого транспорта идентично регистрации частных авто. При правильном оформлении договора купли-продажи ТС, наличии подписей и печатей, правильно собранному пакету документов, старый владелец автомобиля может не снимать машину с учета и не обязан присутствовать при ее перерегистрации в ГИБДД.
2. Нужно ли заверять платежное поручение на оплату госпошлины у нотариуса?
Заверять платежное поручение у нотариуса не нужно. Достаточно подписи руководителя юрлица, печати организации и наличия подтвержденных полномочий у доверенного лица, участвующего в перерегистрации авто на коммерческую компанию.
3. Есть ли отличия в сроках регистрации коммерческого авто после покупки?
Нет. Не смотря на то, что регистрация автомобиля на юрицо/ИП сложнее и требует более объемного пакета документов, постановка ТС на учет выполняется на общих основаниях — то есть, в течение стандартны 10 дней.
4. Если у автомобиля, купленного компанией/ИП, есть транзитные номера, и машину необходимо перегнать в регион регистрации нового владельца, нужно ли строго соблюдать 10-дневные ограничения по срокам регистрации?
Коммерческое авто, имеющие транзитные номера, имеет возможность ездить на них до 20 суток. Соответственно, у вас есть 20 дней на перерегистрацию транспортного средства на имя нового владельца.
В заключении отметим, что регистрация ТС на юридическое лицо или ИП мало отличается от стандартной регистрации автомобиля в ГИБДД. И по срокам, и по порядку процедуры постановка на учет полностью идентична регистрации частного авто физическими лицами.
Однако юрлица и индивидуальные предприниматели являются субъектами экономической деятельности, деятельность которых регламентирована законами РФ и налоговым законодательством. Поэтому коммерческим покупателям транспорта необходимо предоставить на регистрацию в ГИБДД более полный пакет документации, а после постановки машины на учет, сразу же внести ТС на баланс организации.
Купить машину на ООО: плюсы и минусы
Не знаете, как забрать свои деньги из ООО? Как насчет нового автомобиля? А заодно и налог на прибыль уменьшите, НДС к вычету примите, расходы на бензин, ТО, мойку будете оплачивать за счет компании. Конечно, если машина будет использоваться для предпринимательской деятельности. Все плюсы и минусы от покупки машины на ООО читайте в статье.
Почему стоит покупать авто на ООО
Таким образом, на покупку авто у вас останется только 700 тысяч рублей. Или можно выплатить не зарплату, а дивиденды, уплатив при этом только 13% подоходного налога. Но дивиденды выплачиваются только после утверждения годовой отчетности и уплаты налогов. И то только в случае, если по данным бухучета компания получила прибыль, и вы имеете право на такие дивиденды. Поэтому покупка автомобиля на ООО так популярна — можно воспользоваться деньгами компании и не платить НДФЛ и взносы.
Еще плюсы — уменьшаем налог на прибыль
Входящий НДС
Можно ли уменьшить УСН при покупке авто
Пример. Директор ООО «Чили» купил машину со счета ООО в сентябре 2018 года. Машина стоит 1000 000 рублей. Бухгалтер списал в расходы эту сумму двумя частями — 30 сентября 500 тысяч рублей и 31 декабря 500 тысяч рублей.
Можно ли использовать авто в личных целях
Расходы на бензин, ТО, мойку, ремонт
Купить машину на ООО в лизинг
Важно! Лизинговые взносы включены в перечень расходов для исчисления налога на прибыль. НДС с лизинговых платежей также можно принимать к вычету.
Минусы покупки авто на ООО
Важно! Если ООО на общей системе налогообложения решит продать машину, нужно будет уплатить НДС даже в том случае, если автомобиль будет продан физическому лицу (например, учредителю).
Итоги
НДС – 2022
Лучший спикер в налоговой тематике Эльвира Митюкова 14 января подготовит вас к сдаче декларации и расскажет обо всех изменениях по НДС. На онлайн-практикуме осталось 10 мест из 40. Поток ограничен, так как будет живое общение с преподавателем в прямом эфире. Успейте попасть в группу. Записаться>>>
Как поставить машину на учет юридическому лицу через Госуслуги в Москве
Постановка транспортного средства на учет компанией не сложнее, чем аналогичная процедура, выполняемая физическим лицом. Благодаря сервису Госуслуги регистрация автомобиля юридическим лицом займет меньше времени, так как заявление подается дистанционно, можно выбрать подходящее отделение ГАИ Москвы и удобную дату.
Необходимые документы для регистрации ТС в Москве
Чтобы оформить машину, принадлежащую организации, требуется расширенный пакет бумаг. Документы нужно подготовить до подачи электронной заявки, оригиналы необходимо предъявить сотрудникам отделения при личном визите.
Если юридическое лицо ставит на учет на Госуслугах грузовой автомобиль, к вышеперечисленным бумагам прилагается копия справки Мосгоркомстата.
Транспортное средство, купленное в лизинг, регистрируется лизингополучателем на время действия договора. Когда полная стоимость машины выплачена, представитель компании вновь обращается в Госавтоинспекцию для замены СТС.
Для филиалов и обособленных подразделений
Авто можно зарегистрировать на обособленное подразделение компании. Для этого дополнительно нужно подготовить:
Требуется ли нотариальное заверение?
Доверить регистрацию автомобиля юридического лица через Госуслуги можно сотруднику или человеку, не имеющему отношения к предприятию. Если в Госавтоинспекцию обращается официально устроенный сотрудник компании, доверенность не придется заверять нотариально. Она подписывается директором, заверяется печатью. Если же процедуру проходит стороннее лицо, доверенность должна быть заверена нотариально.
Как правильно оформить доверенность?
Как правило, доверенность оформляется на сотрудника. Если в МРЭО обращается директор предприятия, от него потребуют документальное подтверждение полномочий – приказ о назначении учредительным собранием.
В доверенности указываются данные собственника ТС и доверенного лица, информация о машине. Дополнительно стоит прописать полномочия представителя, перечислить документы, которые он получил от собственника, указать срок действия доверенности.
Порядок регистрации транспортного средства юрлицом через сайт Госуслуг
Для дистанционной подачи заявки и записи нужно авторизоваться на сервисе или создать аккаунт, если вы новый пользователь. Сложность заключается в том, что после заполнения анкеты необходимо дождаться проверки и подтверждения данных, а также пройти процедуру идентификации, получив соответствующее уведомление по почте или в МФЦ Москвы. Полный функционал портала доступен владельцам подтвержденных учетных записей.
Перед подачей заявки необходимо не только подготовить документацию, но и застраховать машину. Страховка оформляется при личном визите собственника в офис страховой фирмы или онлайн. Транспортное средство, которому больше трех лет, перед страхованием проходит техосмотр в сертифицированном центре или отделении ГИБДД города Москвы. Обратите внимание, авто, используемые для перевозки пассажиров, проходят осмотр каждые шесть месяцев независимо от года выпуска.
Постановка на учет ТС через Госуслуги для юридических лиц по шагам:
1. Войти в личный кабинет, в разделе «Регистрация ТС» выбрать подходящую услугу
2. Заполнить заявление. Выбрать тип транспортного средства
3. Дождаться подтверждения заявки, оно приходит на электронную почту, а также отображается в личном кабинете
4. Перейти по ссылке, полученной в подтверждении, оплатить государственные сборы, сохранить и распечатать квитанцию.
В назначенное время представитель компании должен явиться в выбранный отдел, сдать на проверку оригиналы документов, пригнать транспорт на площадку для осмотра. ТС осматривается сотрудниками МРЭО, они сверяют маркировку кузова и пронумерованных деталей с данными техпаспорта. Перед посещением отдела рекомендуем вымыть машину, проверить состояние маркировки, она должна быть чистой и легко читаться.
Внимание! Если при осмотре ТС выявлены следы подделки маркировки или авто не удалось идентифицировать, оно будет направлено на криминалистическую экспертизу, услуги экспертов оплачивает собственник.
По окончании процедуры представитель владельца получает свидетельство о постановке на учет, техпаспорт с данными нового собственника, госномера, если нужны. Переоформить машину можно со старым номерами, если они соответствуют региону, где зарегистрирован владелец.
В какие сроки нужно обратиться в ГАИ?
После покупки транспортного средства у владельца есть 10 суток на подачу заявления в МРЭО. За несоблюдение действующих сроков хозяин ТС заплатит штраф в размере 10 000 рублей.
Если транспорт куплен в другой стране и ввезен на территорию Российской Федерации с транзитными номерными знаками, сроки, отведенные на обращение в ГАИ, увеличиваются до 30 суток.
Оформление СТС в Госавтоинспекции не может занимать больше часа. Граждане, записавшиеся дистанционно, обслуживаются быстрее, не стоят в очереди.
Сколько стоит регистрация авто
Постановка транспорта на учет оплачивается владельцем. Пользователи онлайн сервиса могут оплатить государственные сборы без очередей и со скидкой 30%. Актуальные пошлины указаны в таблице.
| Услуга | Стоимость со скидкой 30% |
| Выдача СТС | 350 рублей (вместо 500 рублей) |
| Запись данных в ПТС | 245 рублей (вместо 350 рублей) |
| Выдача нового ПТС | 560 рублей (вместо 800 рублей) |
| Номерные знаки | 1 400 рублей (вместо 2 000 рублей) |
Через Госуслуги постановка на учет транспортного средства для ООО оплачивается после подачи электронной заявки. Пользователю нужна банковская карта или электронный кошелек.
Поставить авто на учет в нашей компании
Желаете зарегистрировать автомобиль максимально быстро, избежав очередей? Обращайтесь в нашу компанию! Предлагаем помощь в выполнении регистрационных действий в ГАИ Москвы. Наши сотрудники проконсультируют и запишут вас на прием, встретят, пройдут все этапы процедуры за 40 минут, проследят за тем, чтобы документы были оформлены правильно и соответствовали актуальным нормам. Для консультации и заказа услуги оставьте заявку онлайн или позвоните нам.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Позвоните прямо сейчас и получите юридическую консультацию по вашей проблеме:
+7 (499) 677-23-65 (Москва)
Консультация бесплатно!
Продажа автомобиля организацией физическому лицу
Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность. Такие сделки имеют существенные нюансы. Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца.
Договор и другие документы
ВАЖНО! Образец договора купли-продажи автомобиля между юридическим лицом (продавец) и физическим лицом (покупатель) от КонсультантПлюс доступен по ссылке
Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.
Стандартный договор купли-продажи авто составляется по нормам ГК РФ, ст. 161, 454, 458, 130, 224, 223. Он должен включать:
На заметку! Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.
Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС. Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов. О них мы будем говорить более подробно дальше.
Стоимость автомобиля и его цена
При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).
Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.
Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.
Отражение сделки в учете организации
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.
Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.
Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).
Корреспонденции счетов по договору такие:
Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.
При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.
В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.
«Подводные камни», о которых лучше знать заранее
Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.
Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.
Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».
Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).
К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.
При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.