Продажа автомобиля организацией физическому лицу
Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность. Такие сделки имеют существенные нюансы. Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца.
Договор и другие документы
ВАЖНО! Образец договора купли-продажи автомобиля между юридическим лицом (продавец) и физическим лицом (покупатель) от КонсультантПлюс доступен по ссылке
Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.
Стандартный договор купли-продажи авто составляется по нормам ГК РФ, ст. 161, 454, 458, 130, 224, 223. Он должен включать:
На заметку! Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.
Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС. Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов. О них мы будем говорить более подробно дальше.
Стоимость автомобиля и его цена
При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).
Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.
Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.
Отражение сделки в учете организации
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.
Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.
Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).
Корреспонденции счетов по договору такие:
Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.
При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.
В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.
«Подводные камни», о которых лучше знать заранее
Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.
Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.
Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».
Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).
К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.
При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.
Продать автомобиль по цене ниже рыночной? Не запрещено!
Когда фирма может продавать автомобиль, который был у нее на балансе в качестве ОС? Причин много. По какой цене продавать? По рыночной, конечно. А рыночной может быть и та цена, которую вы согласовали в договоре купли-продажи. Таковой может стать даже остаточная стоимость, но в этом случае покупателем может быть не каждый. А кто может, читайте в статье.
Когда фирма продает свои машины
Как правило, компания может выставить на продажу автомобиль по таким причинам:
В некоторых случаях возникает необходимость продать машину по остаточной стоимости, например, когда нужны деньги, и это нужно сделать быстро.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Кому можно продать автомобиль по остаточной стоимости
ГК РФ предусматривает свободу договора. Цену товара устанавливают в договоре купли-продажи стороны договора по согласованию между собой (ст. 485 ГК РФ). Поэтому фирма может продать свой автомобиль по цене, согласованной с покупателем, даже если она окажется ниже рыночной.
Однако негативных налоговых последствий у такой сделки не будет, если стороны не являются взаимозависимыми (ст. 105.3 НК РФ). Если стороны сделки не являются взаимозависимыми, то любая согласованная между ними цена является рыночной (относительно налога на прибыль, НДС и НДФЛ).
И наоборот, если же лица будут признаны взаимозависимыми, то при продаже автомобиля физлицу по цене ниже рыночной:
Таким образом, если покупателем автомобиля является не связанное с фирмой-продавцом третье лицо, никаких дополнительных налоговых рисков не возникает.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Как оформить сделку
Перед началом сделки купли-продажи автомобиля в компании всегда оформляется приказ о ликвидации объекта ОС. В нем прописывают подробные условия, которые затем будут зафиксированы в договоре купли-продажи.
При совершении сделки нужны следующие документы:
Затем фирма издает приказ о продаже автомобиля, оформляет договор купли-продажи и акт приема-передачи.
Договор должен обязательно содержать реквизиты счета, на который покупатель будет перечислить деньги. После оплаты продавец должен представить новому собственнику документ, подтверждающий факт оплаты.
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
Выбор читателей
Увольнение в новый год: как быть с 2-х недельной отработкой и уволить в праздники
Новые правила оформления больничных листов с 1 января 2022 года. Что изменилось?
Какие сведения подавать в ФСС на выплату пособий с 2022 года
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Купить машину на ООО: плюсы и минусы
Не знаете, как забрать свои деньги из ООО? Как насчет нового автомобиля? А заодно и налог на прибыль уменьшите, НДС к вычету примите, расходы на бензин, ТО, мойку будете оплачивать за счет компании. Конечно, если машина будет использоваться для предпринимательской деятельности. Все плюсы и минусы от покупки машины на ООО читайте в статье.
Почему стоит покупать авто на ООО
Таким образом, на покупку авто у вас останется только 700 тысяч рублей. Или можно выплатить не зарплату, а дивиденды, уплатив при этом только 13% подоходного налога. Но дивиденды выплачиваются только после утверждения годовой отчетности и уплаты налогов. И то только в случае, если по данным бухучета компания получила прибыль, и вы имеете право на такие дивиденды. Поэтому покупка автомобиля на ООО так популярна — можно воспользоваться деньгами компании и не платить НДФЛ и взносы.
Еще плюсы — уменьшаем налог на прибыль
Входящий НДС
Можно ли уменьшить УСН при покупке авто
Пример. Директор ООО «Чили» купил машину со счета ООО в сентябре 2018 года. Машина стоит 1000 000 рублей. Бухгалтер списал в расходы эту сумму двумя частями — 30 сентября 500 тысяч рублей и 31 декабря 500 тысяч рублей.
Можно ли использовать авто в личных целях
Расходы на бензин, ТО, мойку, ремонт
Купить машину на ООО в лизинг
Важно! Лизинговые взносы включены в перечень расходов для исчисления налога на прибыль. НДС с лизинговых платежей также можно принимать к вычету.
Минусы покупки авто на ООО
Важно! Если ООО на общей системе налогообложения решит продать машину, нужно будет уплатить НДС даже в том случае, если автомобиль будет продан физическому лицу (например, учредителю).
Итоги
УСПЕЙТЕ ДО НГ!
Самый посещаемый курс «Клерка» про управленческий учет проходят уже более 100 ваших коллег. Успейте записаться на курс по старой цене 2021 года. Потом – дороже. Оплатите сейчас, учитесь в 2022 году в удобном потоке.
Как вывести авто с юр лица на физ лицо
(1).jpg "Как вывести авто с юр лица на физ лицо")
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Организации не требуется применять ККТ при передаче автомобиля в счет уплаты дивидендов.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член ассоциации «Содружество» Мельникова Елена
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Вывод денег из бизнеса: легальные и запрещенные способы
Плюсы и минусы ИП и ООО
Индивидуальный предприниматель в вопросах вывода средств обладает несомненным преимуществом перед юридическими лицами: ведь его личные деньги неотделимы от рабочих. У него в этом смысле всё просто: получил прибыль – можешь тратить её по своему усмотрению.
Вместе с тем, ИП отвечает по долгам всем, что имеет, и закрыть убыточный бизнес, тут же создав новый, не получится. Поэтому стоит ли выгода потенциальных рисков? Серьёзные компании всё-таки выбирают другие формы, самой популярной из которых остаётся общество с ограниченной ответственностью.
Однако в отделении личных средств от денег предприятия тоже есть свои минусы: доходы фирмы принадлежат именно ей, а не физ.лицу – создателю данного бизнеса. Так что приобретать на них домашнюю утварь просто так не получится. Как же правильно оформить переход финансов из одного кошелька в другой? Рассмотрим несколько способов.
Вариант 1. Дивиденды
Самый естественный и законный метод – распределить прибыль между учредителями. И истинный предприниматель в юридическом смысле этого слова – тот, кто живёт на доходы от бизнеса, то есть именно на дивиденды.
убедиться, что имеющиеся в компании средства превышают уставный капитал;
вынести решение о распределении прибыли;
оставшиеся деньги уже попадают в «личный кошелёк» учредителя и могут тратиться им на собственные нужды.
Прибыль распределяется пропорционально долям в уставном капитале, и проводить такую процедуру можно раз в квартал, хотя непосредственно перечисление средств допускается осуществлять и каждый месяц, если хочется получать привычный наёмным работникам более частый доход.
Вариант 2. Заработная плата
Данный способ, несомненно, порадует налоговиков и другие госорганы, поскольку он полностью законен, прозрачен и принесёт в бюджет немалые деньги. Суть процедуры проста: учредитель оформляет себя директором (или на любую другую должность) и платит себе официальную заработную плату.
Однако самый большой минус этого варианта – его дороговизна для предпринимателя, поскольку, если суммировать все налоги и взносы, в целом в бюджет придётся перечислить порядка 49% от полученного в собственный карман. Неудивительно, что мало кто использует данный способ. Впрочем, если хочется в будущем получать от государства пенсию, то подобный метод можно рассмотреть (хотя бы в совокупности с другими).
Вариант 3. Заем учредителю
Порой бывает так, что деньги нужны срочно, и в компании-то они есть, но как потратить их на явно непредпринимательские нужды? В такой ситуации может выручить обычный беспроцентный договор займа: по факту, самому себе, а юридически от фирмы – её создателю.
И, конечно, никто не запрещает указать в данной сделке долгий, очень долгий срок возврата средств, а потом неоднократно продлять его дополнительными соглашениями.
Вроде как, идеальный вариант: просто взять деньги, пусть и формально «в долг». Тем не менее, надо учитывать, что контролирующие органы могут заинтересоваться, почему юридическое лицо раздаёт заработанный доход в убыток себе, особенно если суммы значительные. Поэтому, во избежание признания сделки ничтожной (и начисления штрафов), надо всё же иногда закрывать имеющиеся договоры займа, возвращая на счёт предприятия полученные средства. Если же не смог отдать – прощение долга возможно, но, как и с дивидендов, придётся заплатить те же 13% НДФЛ.
Вариант 4. Заем от учредителя
Другой способ вывести со счёта компании деньги это, как ни странно, …отдать их. Для начала предприниматель перечисляет в долг собственной фирме определенную сумму (которая идёт на развитие бизнеса, и подтверждение целевого расходования средств надо иметь на случай проверки), но, в отличие от предыдущего метода, этот займ выдаётся, конечно, под проценты, и обычно немалые (но соответствующие рыночным!).
В итоге, если кредит значительный и срок большой, то появляется возможность долгое время получать из прибыли компании процент за пользование заёмными средствами. Но это тоже доход, и гражданину РФ с него придётся уплатить НДФЛ 13% (ст. 224 НК РФ).
Вариант 5. Оплата бизнес-расходов
В качестве отдельного пункта опишем и ситуацию, когда деньги формально вообще не передаются учредителю, а остаются в компании. На самом деле, на практике значительная часть средств расходуется именно таким способом.
Так, например, многие дорогостоящие вещи вполне могут приобретаться от имени фирмы и, соответственно, за её счёт. Недвижимость, автомобили, бензин, ОСАГО, КАСКО, техника, мебель (кроме кровати в спальню, разумеется), обеды в ресторанах, поездки, даже костюмы – всё это легко представить как бизнес-расходы.
Предпринимателю, который соглашается на такой способ, следует учитывать три основных момента: во-первых, надо позаботиться об объяснении цели каждого пункта трат (действительно ли обувной фабрике нужна была двухнедельная командировка директора на Мальдивы? и зачем он взял с собой кассира, а не зама или менеджера?). Во-вторых, согласно п. 2 ст. 264 НК РФ, лимит на представительские расходы – не более 4% от фонда оплаты труда. И, в-третьих, обратная «сторона медали» раздельности имущества учредителя и компании предполагает, что все вещи, приобретённые на имя фирмы, принадлежат именно ей. И в случае возникновения проблем могут быть списаны за долги.
Вариант 6. Услуги ИП
Следующий способ предполагает привлечение человека, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя и применяющего «упрощёнку». С таким лицом заключается договор на ряд услуг, за которые переводится систематическая оплата. Уровень расходов по данному методу – 6% по УСН, которые заплатит ИП, но взносы в фонды внести тоже придётся, так что итоговые потери будут немногим меньше, чем по варианту №2.
Кроме того, размер вознаграждения, выплачиваемого такому «посреднику» должен быть адекватным рыночным ценам и результатам в развитии бизнеса.
Классические варианты услуг, которые может оказывать ИП:
поиск клиентов, раскрутка бизнеса;
передача права пользования логотипом или сайтом;
предоставление имущества в аренду.
«Недоварианты». Не рекомендуется
А как же Кипр, Сейшелы, Виргинские острова? – спросят бывалые бизнесмены из 90-х и нулевых. Оффшорные схемы пользовались популярностью у предпринимателей, но в последние годы проводится ряд активных мероприятий по борьбе с уходом от обязательных платежей в бюджет под прикрытием запрета на двойное налогообложение, и уже есть соответствующая практика (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда РФ от 7 февраля 2017 г. №09АП-63463/2016 по делу №А40-113217/16).
Аналогично не рекомендуется пользоваться услугами фирм, всегда готовых заключить фиктивную сделку (то есть принять платёж, ничего не предоставляя взамен, после чего перечислить средства уже физ.лицу). Во-первых, можно банально не получить назад свои деньги. А, во-вторых, общая сумма расходов будет не намного меньше, чем при выплате дивидендов: минимум 6% такая контора заплатит в бюджет (по УСН), если хоть какое-то время собирается выглядеть легальной, порядка 2% возьмёт банк, и не менее 5% – комиссия обнальщику за «переезд» финансов в кошелёк учредителя. Итог – те же 13%, но незаконно и с большим риском. Кроме того, «акулы бизнеса» зачастую отказываются от сотрудничества с предпринимателями, использующими фиктивные сделки.
На чём остановить выбор?
В действительности, лучшего всего компилировать разные варианты: это поможет снизить риски и выбрать путь, наиболее естественный и объяснимый с точки зрения конкретной бизнес-ситуации. Несмотря на то, что ниже мы представляем подборку лучших, с нашей точки зрения, методов, иногда, возможно, будет эффективнее выдать своей фирме кредит под проценты или даже начислить самому себе официальную зарплату.
Итак, рекомендуемые способы вывести деньги из предприятия:
максимум возможных расходов оформлять от имени компании (но в рамках разумного!);
остальное распределять как дивиденды;
в случае необходимости срочно получить деньги подписывать договор беспроцентного займа от фирмы учредителю, но не «переусердствовать» с этим и время от времени погашать долги.
Лидер в сфере легальности
Мало кто из начинающих предпринимателей, составляя бизнес-план, думает о том, как будет выводить деньги. Расчёт обычно делается только для самой конторы, но не для её создателей и их личных доходов. А зря: ведь потом при любом раскладе будут дополнительные издержки. Хотя вариантов и представлено несколько, но самый естественный, официально предполагающий именно перевод средств из компании в пользу учредителя, это, конечно, дивиденды. И, с учётом того, что данный способ ещё и относится к числу самых «дешёвых» из перечисленных, то, работая «по-белому», стоит остановиться, в первую очередь, на нём.
Оставить заявку
Плюсы и минусы ИП и ООО
Индивидуальный предприниматель в вопросах вывода средств обладает несомненным преимуществом перед юридическими лицами: ведь его личные деньги неотделимы от рабочих. У него в этом смысле всё просто: получил прибыль – можешь тратить её по своему усмотрению.
Вместе с тем, ИП отвечает по долгам всем, что имеет, и закрыть убыточный бизнес, тут же создав новый, не получится. Поэтому стоит ли выгода потенциальных рисков? Серьёзные компании всё-таки выбирают другие формы, самой популярной из которых остаётся общество с ограниченной ответственностью.
Однако в отделении личных средств от денег предприятия тоже есть свои минусы: доходы фирмы принадлежат именно ей, а не физ.лицу – создателю данного бизнеса. Так что приобретать на них домашнюю утварь просто так не получится. Как же правильно оформить переход финансов из одного кошелька в другой? Рассмотрим несколько способов.
Вариант 1. Дивиденды
Самый естественный и законный метод – распределить прибыль между учредителями. И истинный предприниматель в юридическом смысле этого слова – тот, кто живёт на доходы от бизнеса, то есть именно на дивиденды.
убедиться, что имеющиеся в компании средства превышают уставный капитал;
вынести решение о распределении прибыли;
оставшиеся деньги уже попадают в «личный кошелёк» учредителя и могут тратиться им на собственные нужды.
Прибыль распределяется пропорционально долям в уставном капитале, и проводить такую процедуру можно раз в квартал, хотя непосредственно перечисление средств допускается осуществлять и каждый месяц, если хочется получать привычный наёмным работникам более частый доход.
Вариант 2. Заработная плата
Данный способ, несомненно, порадует налоговиков и другие госорганы, поскольку он полностью законен, прозрачен и принесёт в бюджет немалые деньги. Суть процедуры проста: учредитель оформляет себя директором (или на любую другую должность) и платит себе официальную заработную плату.
Однако самый большой минус этого варианта – его дороговизна для предпринимателя, поскольку, если суммировать все налоги и взносы, в целом в бюджет придётся перечислить порядка 49% от полученного в собственный карман. Неудивительно, что мало кто использует данный способ. Впрочем, если хочется в будущем получать от государства пенсию, то подобный метод можно рассмотреть (хотя бы в совокупности с другими).
Вариант 3. Заем учредителю
Порой бывает так, что деньги нужны срочно, и в компании-то они есть, но как потратить их на явно непредпринимательские нужды? В такой ситуации может выручить обычный беспроцентный договор займа: по факту, самому себе, а юридически от фирмы – её создателю.
И, конечно, никто не запрещает указать в данной сделке долгий, очень долгий срок возврата средств, а потом неоднократно продлять его дополнительными соглашениями.
Вроде как, идеальный вариант: просто взять деньги, пусть и формально «в долг». Тем не менее, надо учитывать, что контролирующие органы могут заинтересоваться, почему юридическое лицо раздаёт заработанный доход в убыток себе, особенно если суммы значительные. Поэтому, во избежание признания сделки ничтожной (и начисления штрафов), надо всё же иногда закрывать имеющиеся договоры займа, возвращая на счёт предприятия полученные средства. Если же не смог отдать – прощение долга возможно, но, как и с дивидендов, придётся заплатить те же 13% НДФЛ.
Вариант 4. Заем от учредителя
Другой способ вывести со счёта компании деньги это, как ни странно, …отдать их. Для начала предприниматель перечисляет в долг собственной фирме определенную сумму (которая идёт на развитие бизнеса, и подтверждение целевого расходования средств надо иметь на случай проверки), но, в отличие от предыдущего метода, этот займ выдаётся, конечно, под проценты, и обычно немалые (но соответствующие рыночным!).
В итоге, если кредит значительный и срок большой, то появляется возможность долгое время получать из прибыли компании процент за пользование заёмными средствами. Но это тоже доход, и гражданину РФ с него придётся уплатить НДФЛ 13% (ст. 224 НК РФ).
Вариант 5. Оплата бизнес-расходов
В качестве отдельного пункта опишем и ситуацию, когда деньги формально вообще не передаются учредителю, а остаются в компании. На самом деле, на практике значительная часть средств расходуется именно таким способом.
Так, например, многие дорогостоящие вещи вполне могут приобретаться от имени фирмы и, соответственно, за её счёт. Недвижимость, автомобили, бензин, ОСАГО, КАСКО, техника, мебель (кроме кровати в спальню, разумеется), обеды в ресторанах, поездки, даже костюмы – всё это легко представить как бизнес-расходы.
Предпринимателю, который соглашается на такой способ, следует учитывать три основных момента: во-первых, надо позаботиться об объяснении цели каждого пункта трат (действительно ли обувной фабрике нужна была двухнедельная командировка директора на Мальдивы? и зачем он взял с собой кассира, а не зама или менеджера?). Во-вторых, согласно п. 2 ст. 264 НК РФ, лимит на представительские расходы – не более 4% от фонда оплаты труда. И, в-третьих, обратная «сторона медали» раздельности имущества учредителя и компании предполагает, что все вещи, приобретённые на имя фирмы, принадлежат именно ей. И в случае возникновения проблем могут быть списаны за долги.
Вариант 6. Услуги ИП
Следующий способ предполагает привлечение человека, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя и применяющего «упрощёнку». С таким лицом заключается договор на ряд услуг, за которые переводится систематическая оплата. Уровень расходов по данному методу – 6% по УСН, которые заплатит ИП, но взносы в фонды внести тоже придётся, так что итоговые потери будут немногим меньше, чем по варианту №2.
Кроме того, размер вознаграждения, выплачиваемого такому «посреднику» должен быть адекватным рыночным ценам и результатам в развитии бизнеса.
Классические варианты услуг, которые может оказывать ИП:
поиск клиентов, раскрутка бизнеса;
передача права пользования логотипом или сайтом;
предоставление имущества в аренду.
«Недоварианты». Не рекомендуется
А как же Кипр, Сейшелы, Виргинские острова? – спросят бывалые бизнесмены из 90-х и нулевых. Оффшорные схемы пользовались популярностью у предпринимателей, но в последние годы проводится ряд активных мероприятий по борьбе с уходом от обязательных платежей в бюджет под прикрытием запрета на двойное налогообложение, и уже есть соответствующая практика (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда РФ от 7 февраля 2017 г. №09АП-63463/2016 по делу №А40-113217/16).
Аналогично не рекомендуется пользоваться услугами фирм, всегда готовых заключить фиктивную сделку (то есть принять платёж, ничего не предоставляя взамен, после чего перечислить средства уже физ.лицу). Во-первых, можно банально не получить назад свои деньги. А, во-вторых, общая сумма расходов будет не намного меньше, чем при выплате дивидендов: минимум 6% такая контора заплатит в бюджет (по УСН), если хоть какое-то время собирается выглядеть легальной, порядка 2% возьмёт банк, и не менее 5% – комиссия обнальщику за «переезд» финансов в кошелёк учредителя. Итог – те же 13%, но незаконно и с большим риском. Кроме того, «акулы бизнеса» зачастую отказываются от сотрудничества с предпринимателями, использующими фиктивные сделки.
На чём остановить выбор?
В действительности, лучшего всего компилировать разные варианты: это поможет снизить риски и выбрать путь, наиболее естественный и объяснимый с точки зрения конкретной бизнес-ситуации. Несмотря на то, что ниже мы представляем подборку лучших, с нашей точки зрения, методов, иногда, возможно, будет эффективнее выдать своей фирме кредит под проценты или даже начислить самому себе официальную зарплату.
Итак, рекомендуемые способы вывести деньги из предприятия:
максимум возможных расходов оформлять от имени компании (но в рамках разумного!);
остальное распределять как дивиденды;
в случае необходимости срочно получить деньги подписывать договор беспроцентного займа от фирмы учредителю, но не «переусердствовать» с этим и время от времени погашать долги.
Лидер в сфере легальности
Мало кто из начинающих предпринимателей, составляя бизнес-план, думает о том, как будет выводить деньги. Расчёт обычно делается только для самой конторы, но не для её создателей и их личных доходов. А зря: ведь потом при любом раскладе будут дополнительные издержки. Хотя вариантов и представлено несколько, но самый естественный, официально предполагающий именно перевод средств из компании в пользу учредителя, это, конечно, дивиденды. И, с учётом того, что данный способ ещё и относится к числу самых «дешёвых» из перечисленных, то, работая «по-белому», стоит остановиться, в первую очередь, на нём.
119180, г. Москва, пер. 1-й Голутвинский, д. 3-5, стр. 1, 1 этаж
Политика конфиденциальности
1.1. Настоящая Политика конфиденциальности в отношении обработки персональных данных пользователей сайта https://www.dvitex.ru/ (далее – Политика конфиденциальности) разработана и применяется в ООО Юридическая фирма «Двитекс», ОГРН 1107746800490, г. Москва, пер. Голутвинский 1-й, дом 3-5, оф 4-1 (далее – Оператор) в соответствии с пп. 2 ч. 1 ст. 18.1 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» (далее по тексту – Закон о персональных данных).
1.2. Настоящая Политика конфиденциальности определяет политику Оператора в отношении обработки персональных данных, принятых на обработку, порядок и условия осуществления обработки персональных данных физических лиц, передавших свои персональные данные для обработки Оператору (далее – субъекты персональных данных) с использованием и без использования средств автоматизации, устанавливает процедуры, направленные на предотвращение нарушений законодательства Российской Федерации, устранение последствий таких нарушений, связанных с обработкой персональных данных.
1.3. Политика конфиденциальности разработана с целью обеспечения защиты прав и свобод субъектов персональных данных при обработке их персональных данных, а также с целью установления ответственности должностных лиц Оператора, имеющих доступ к персональным данным субъектов персональных данных, за невыполнение требований и норм, регулирующих обработку персональных данных.
1.4. Персональные данные Субъекта персональных данных – это любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу.
1.5. Оператор осуществляет обработку следующих персональных данных Пользователей:
1.6. Оператор осуществляет обработку персональных данных Субъектов персональных данных в следующих целях:
1.7. Оператор осуществляет обработку персональных данных субъектов персональных данных посредством совершения любого действия (операции) или совокупности действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств, включая следующие:
2. ПРИНЦИПЫ ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
2.1. При обработке персональных данных Оператор руководствуется следующими принципами:
2.2. Обработка персональных данных Оператором осуществляется с соблюдением принципов и правил, предусмотренных:
3. ПОЛУЧЕНИЕ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ.
3.1. Персональные данные субъектов персональных данных получаются Оператором:
3.2. Оператор получает и начинает обработку персональных данных Субъекта с момента получения его согласия.
3.3. Согласие на обработку персональных данных дается субъектом персональных данных с момента начала использования сайта, в том числе, путем проставления отметок в графах «Я согласен на обработку персональных данных, с условиями и содержанием политики конфиденциальности», посредством совершения субъектом персональных данных конклюдентных действий.
3.4. Субъект персональных данных может в любой момент отозвать свое согласие на обработку персональных данных. Для отзыва согласия на обработку персональных данных, необходимо подать соответствующее заявление Оператору по доступным средствам связи. При этом Оператор должен прекратить их обработку или обеспечить прекращение такой обработки и в случае, если сохранение персональных данных более не требуется для целей их обработки, уничтожить персональные данные или обеспечить их уничтожение в срок, не превышающий 30 (Тридцати) дней с даты поступления указанного отзыва.
3.5. В случае отзыва Субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных, Оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия Субъекта персональных данных только при наличии оснований, указанных в Законе о персональных данных.
3.6. Субъект персональных данных вправе выбрать, какие именно персональные данные будут им предоставлены. Однако, в случае неполного предоставления необходимых данных Оператор не гарантирует возможность субъекта использовать все сервисы и продукты Сайта, пользоваться всеми услугами Сайта.
3.7. Субъект персональных данных в любой момент может просматривать, обновлять или удалять любые персональные данные, которые включены в его профиль. Для этого он может отредактировать свой профиль в режиме онлайн в личном кабинете или отправить электронное письмо по адресу info@dvitex.ru.
4. ПОРЯДОК ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
4.1. Оператор принимает технические и организационно-правовые меры в целях обеспечения защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий.
4.3. Для авторизации доступа к Сайту используется Логин и Пароль. Ответственность за сохранность данной информации несет субъект персональных данных. Субъект персональных данных не вправе передавать собственный Логин и Пароль третьим лицам, а также обязан предпринимать меры по обеспечению их конфиденциальности.
4.4. При передаче персональных данных Оператор соблюдает следующие требования:
4.5. Оператор вправе раскрыть любую собранную о Пользователе данного Сайта информацию, если раскрытие необходимо в связи с расследованием или жалобой в отношении неправомерного использования Сайта, либо для установления (идентификации) Пользователя, который может нарушать или вмешиваться в права Администрации сайта или в права других Пользователей Сайта, а также для выполнения положений действующего законодательства или судебных решений, обеспечения выполнения условий настоящего Соглашения, защиты прав или безопасности иных Пользователей и любых третьих лиц.
4.6. Третьи лица самостоятельно определяют перечень иных лиц (своих сотрудников), имеющих непосредственный доступ к таким персональным данным и (или) осуществляющих их обработку. Перечень указанных лиц, а также порядок доступа и(или) обработки ими персональных данных утверждается внутренними документами Третьего лица.
4.7. Оператор не продаёт и не предоставляет персональные данные третьим лицам для маркетинговых целей, не предусмотренных данной Политикой конфиденциальности, без прямого согласия субъектов персональных данных. Оператор может объединять обезличенные данные с иной информацией, полученной от третьих лиц, и использовать их для совершенствования и персонификации услуг, информационного наполнения и рекламы.
4.8. Обработка персональных данных производится на территории Российской Федерации, трансграничная передача персональных данных не осуществляется. Оператор оставляет за собой право выбирать любые каналы передачи информации о персональных данных, а также содержания передаваемой информации.
4.9. Личная информация, собранная онлайн, хранится у Оператора и/или поставщиков услуг в базах данных, защищенных посредством физических и электронных средств контроля, технологий системы ограничения доступа и других приемлемых мер обеспечения безопасности.
4.10. Субъект персональных данных осознаёт, подтверждает и соглашается с тем, что техническая обработка и передача информации на Сайте Оператора может включать в себя передачу данных по различным сетям, в том числе по незашифрованным каналам связи сети Интернет, которая никогда не является полностью конфиденциальной и безопасной.
4.11. Субъект персональных данных также понимает, что любое сообщения и/или информация, отправленные посредством Сервера Оператора, могут быть несанкционированно прочитаны и/или перехвачены третьими лицами.
5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
5.1. В случае возникновения любых споров или разногласий, связанных с исполнением настоящих Правил, Субъект персональных данных и Оператор приложат все усилия для их разрешения путем проведения переговоров между ними. В случае, если споры не будут разрешены путем переговоров, споры подлежат разрешению в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.
5.2. Настоящие Политика конфиденциальности вступают в силу для Субъекта персональных данных с момента начала использования Сайта Оператора и действует в течение неопределенного срока.
5.3. Настоящие Политика конфиденциальности могут быть изменены и/или дополнены Оператором в любое время в течение срока действия Правил по своему усмотрению без необходимости получения на то согласия Субъекта персональных данных. Все изменения и/или дополнения размещаются Оператором в соответствующем разделе Сайта и вступают в силу в день такого размещения. Субъект персональных данных обязуется своевременно и самостоятельно знакомиться со всеми изменениями и/или дополнениями. При несогласии Субъекта персональных данных с внесенными изменениями он обязан отказаться от доступа к Сайту, прекратить использование материалов и сервисов Сайта.