Налоговая служба разъяснила порядок проведения перерасчета транспортного налога при возникновении права на льготу
| AndreyPopov / Depositphotos.com |
Налоговым законодательством установлено, что в случае, если налогоплательщик-физлицо, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, то она предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом (п. 3 ст. 361.1 Налогового кодекса).
На основании сведений, полученных в рамках межведомственного взаимодействия (Федеральный закон от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ, Федеральный закон от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ, Федеральный закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ, Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ) и подтверждающих право налогоплательщика-физлица на налоговую льготу по налогу, налоговый орган вносит сведения в автоматизированную информационную систему ФНС России и при наличии оснований проводит перерасчет налога (письмо ФНС России от 7 октября 2020 г. № БС-4-21/16390@).
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
При этом, как указывает налоговая служба, если перерасчет сумм ранее исчисленного налога не влечет направление налогового уведомления в связи с перерасчетом (в случае, когда подлежащая уплате сумма налога отсутствует в связи с предоставлением налоговой льготы), то он проводится, начиная с периода, в котором у налогоплательщика-физлица возникло право на налоговую льготу.
Как остановить начисление транспортного налога?
И как вернуть деньги, если налог уплачен за утилизированный автомобиль?
«Из-за долгов по кредитам был наложен запрет на регистрационные действия автомобиля. В 2017 г. я его разобрал и сдал в пункт приема металлолома. Недавно погасил все долги, ограничения на машину перестали действовать, и я снял ее с учета в ГАИ. Можно ли вернуть транспортный налог, который я уплатил за 2017–2019 гг., если автомобиль в это время уже был сдан на металлолом?» – такое письмо получила «АГ» от читателя.
Что сделать, чтобы прекратили начислять налог?
ИФНС прекращает начислять транспортный налог на основании сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета. Если собственник в ГИБДД не обратился, автомобиль продолжает числиться за ним. Налоговая сама не сможет узнать, что транспортного средства уже нет и начислять налог не на что.
Подать в свою налоговую заявление об уничтожении автомобиля можно дистанционно – через личный кабинет налогоплательщика. Также заявление можно подать лично, направить по почте или передать через МФЦ. Срок рассмотрения заявления – не более 30 календарных дней.
После рассмотрения заявления инспекция пришлет собственнику автомобиля уведомление о том, что начисление транспортного налога прекращено в связи с уничтожением объекта налогообложения, либо о том, что нет оснований прекращать начисление налога.
Что нужно для аннулирования начисленного налога и возврата денег?
В 2020 г. у собственников утилизированных ТС появилась возможность напрямую уведомлять ФНС об утрате автомобиля для прекращения начисления транспортного налога и аннулирования прежних начислений. Для этого в налоговую надо подать заявление. В нем помимо прочего нужно указать реквизиты документа, который подтверждает уничтожение машины, например справки или акта администрации района об утилизации авто. Без этого документа ФНС может отказать в аннулировании начисленного налога.
Законодательством не урегулирован вопрос о том, как ФНС должна возвращать денежные средства, перечисленные за утилизированный автомобиль. Если этого не произойдет, можно подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его форма утверждена ФНС.
Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение месяца со дня получения налоговым органом заявления налогоплательщика. Возврат производится только после зачета переплаты по налогам в счет погашения недоимки. Заявление о зачете или возврате этой суммы может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты.
Отметим также, что с 23 декабря прошлого года отменен заявительный порядок перечисления процентов, начисленных налогоплательщику за несвоевременный возврат инспекцией переплаты по налогам. Налоговая будет перечислять такие проценты сама, заявление подавать больше не потребуется.
(Прим. ред.: 15 марта 2021 г. ФНС сообщила об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (а также порядка ее заполнения и формата представления такого заявления в электронной форме), формы уведомления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, формы сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. № ЕД-7-21/972@).)
1 Пункт 44 ст. 2, п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.
2 Определение Верховного Суда РФ от 17 февраля 2015 г. по делу № 306-КГ14-5609.
3 Апелляционной определение Челябинского областного суда от 26 февраля 2019 г. по делу № 11а-2531/2019, Апелляционное определение Московского городского суда от 20 июня 2012 г. по делу № 11-10986/2012, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 3 марта 2016 г. № Ф04-46/2015 по делу № А03-13035/2015, Кассационной определение Омского областного суда от 22 февраля 2012 г. по делу № 33-1333/2012.
Как правильно осуществить возврат транспортного налога
Причины для возвращения вычета могут быть совершенно разные: от случайного избытка средств до банального освобождения. Мы подробно расскажем, как осуществить возврат транспортного налога, где это можно сделать, и ответим на другие организационные вопросы.
Законодательство
Многие категории имеют право на получение льгот за транспорт. Это подкрепляется законодательством РФ с поправками для регионов.
Для справки! Если гражданин имеет долг по уплате других налогов (земельный и т. д.), то ему будет отказано в возмещении, а деньги пойдут на погашение задолженности.
В каких случаях можно вернуть транспортный налог
На сегодняшний день возврат ТН – это самый частый запрос в сети интернет. У пользователей возникает много вопросов на эту тему, и один из них – какие случаи позволяют вернуть денежные средства за ТН. Возмещение осуществляется в следующих ситуациях:
Знайте! Чтобы получить субсидии, необходимо представить весь пакет бумаг, доказывающих оплату сверх нормы пошлины.
Можно ли вернуть ТН за предыдущие годы
Получить данный вычет можно только за три предыдущих налоговых периода. Взять компенсацию в указанный срок могут те люди, которые указаны в определенном списке налогоплательщиков и льготников, имеющих право на получение средств.
Если человек не относится к данному перечню или хочет вернуть деньги за более длительный срок (чем 3 года), то в возвращении ему будет отказано.
За проданное транспортное средство
Вернуть ТН за реализованный автомобиль можно в следующих случаях:
Внимание! Сотрудники ГИБДД обязаны передать в налоговую службу бумаги, подтверждающие смену собственника, в течение 10 дней со дня заключения сделки (купля-продажа).
Автовладельцу необходимо проделать следующие действия:
Другим образом складывается ситуация с транспортным средством, проданным по доверенности, так как по факту владельцем числится человек, прошедший регистрацию в ГИБДД.
Важно! В данном случае именно этому гражданину придется оплачивать транспортный налог, но после поступления денег в бюджет он может найти нового владельца и взыскать с него потраченную сумму.
Переплата
Причин переплаты может быть несколько, самые распространенные:
Есть два понятия – излишне уплаченный и взысканный. Первый обозначает ошибку, допущенную плательщиком, а второй – инспектором ФНС или ГИБДД.
Если ошибку находит налоговая, то они должны сообщить об этом в течение 10 дней. Если же излишек найден налогоплательщиком, следует обратиться в соответствующие органы, которые проверят данные в течение того же срока и составят акт.
Излишне уплаченный
Можно ли вернуть излишне уплаченный налог? Да. Но для этого необходимо состоять на учете в ФНС, которая выносит решения о возврате субсидий. Деньги, положенные для этого, должны находиться на счету данной службы.
Внимание! Обязательно нужно предоставить все платежные бумаги, подтверждающие факт оплаты.
Для получения компенсации необходимо собрать пакет документов и подать его в налоговую инспекцию по месту проживания. Порядок оформления переплаченных средств выглядит следующим образом:
Для справки! Гражданин, который доказал и приобрел право на получение льгот, может вернуть всю сумму себе либо уплатить с нее другие пошлины.
Излишне взысканный
Считаются те средства, которые были приняты налоговыми органами. Причиной могут стать неверные расчеты инспекторов или ошибочная информация, предоставленная ГИБДД. Доказать факт переплаты может сам налогоплательщик или специалист соответствующих органов.
Если ошибку нашла ФНС, то уведомление об излишне взысканных с физического лица средствах придет ему на почту. Ошибка, найденная самим плательщиком, подлежит дополнительной проверке и последующей оплате.
После предоставления заявления и необходимых бумаг у ИФНС есть 10 суток для перевода денег.
Возврат транспортного налога с физических лиц
Чтобы вернуть ТН, нужно действовать согласно следующей инструкции:
Куда и к кому обращаться
В первую очередь нужно обратиться в ГИБДД за справкой, которая подтверждает право владения транспортом. Затем подается заявление в ИФНС при личном посещении или по почте.
Документы принимает инспектор, который произведет проверку и вычисление. Также можно подавать бумаги через личный кабинет налогоплательщика.
Образец заявления на возврат
Документ на возвращения компенсации за ТН выглядит следующим образом:
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
Предоставляется в ФНС (код)
Далее указываются данные организации (юридического лица) или ФИО получателя, статус плательщика. Обязательно нужно указать статью НК, на которую стоит опираться. Налоговый период исчислений. Код ОКТМО, КБК. Контактные данные лица, подтверждающего достоверность всех сведений.
Подпись (с расшифровкой)
На второй странице заполняются данные о расчетном счете, на который будут переводиться средства. Третья указывает личные сведения (только для физических лиц).
Список документов
Если все условия для перевода субсидий соблюдены, то нужно собрать документы для оформления компенсации. В перечень входят следующие бумаги:
Далее проделываются действия из пошаговой инструкции.
Пенсионеру
Людям пенсионного возраста причитаются льготы на ТН. В этом случае и может возникнуть переплата, так как по незнанию пожилой человек продолжает вносить средства. Вернуть деньги можно, обратившись в районную службу ФНС.
Составляется заявление, в котором описывается причина получения льгот. Кроме основного пакета бумаг, нужно еще приложить пенсионное удостоверение. Если пенсионер еще и инвалид, то понадобится также копия соответствующего удостоверения. После этого инспектор проведет проверку и примет решение о возврате денег.
Ветерану боевых действий
К ветеранам боевых действий можно отнести участников:
Право на возмещение возникает вследствие ошибки, допущенной сотрудником службы или самими ветераном. Система возвращения субсидий ничем не отличается от стандартной. Единственная разница – это необходимость приложить удостоверение ветерана боевых действий.
Многодетным семьям
Во многих регионах нашей страны многодетные семьи освобождают от уплаты ТН (амнистии).
Причина возникновения излишка – незнание родителей о наличии предоставленных возможностей. Для этого нужно приложить три дополнительных документа:
Вместе со стандартным пакетом бумаг они подаются в соответствующий орган.
Как происходит возврат денег
После подачи и проверки документации инспектор выдает разрешение на получение льгот. Средства перечисляются на расчетный счет или банковскую карту заявителя в течение месяца.
Советы и рекомендации
Прежде чем оформлять и возвращать транспортный налог, убедитесь, что по другим направлениям у вас нет задолженностей. Иначе все полученные субсидии пойдут на погашение долгов.
Если автомобиль был продан по договору купли-продажи или доверенности, об этом стоит оповестить органы ГИБДД, чтобы получить справку. В противном случае вам придется платить пошлину за нового хозяина или вовсе получить отказ в возможных выплатах.
Можно ли вернуть уплаченный транспортный налог: пошаговая инструкция
Автовладельцы часто интересуются: правда ли, что можно вернуть транспортный налог? При этом основания у каждого свои. В ряде случаев это действительно возможно, но есть некоторые нюансы. Их следует учитывать, чтобы все сделать быстро и гарантированно получить денежные средства обратно.
В случае переплаты
В случае самостоятельного обнаружения переплаты по транспортному налогу, его можно вернуть в течение 3-х лет. При этом лишнюю сумму необязательно забирать себе. Ее можно использовать в качестве аванса для последующих платежей в налоговую.
Чтобы вернуть переплаченную сумму, необходимо следовать алгоритму:
Важно в этой ситуации, чтобы на руках у налогоплательщика было как можно больше документов, подтверждающих его правоту.
При условии продажи автомобиля
Вернуть налог за проданный автомобиль можно в следующих ситуациях:
В ситуации, когда данные с бланками были поданы не вовремя, автовладелец должен действовать так:
Специалисты, отвечая на вопрос, правда ли, что можно вернуть транспортный налог, если авто продано по доверенности, утверждают – нет.
Если были оформлены субсидии
Под субсидиями понимается безвозмездная помощь государства на выплату различных налогов, в том числе и транспортного. Если человек имеет право на субсидию, то ему необходимо с подтверждающими документами на льготу обратиться в ФНС и написать соответствующее заявление.
Пенсионерам
Людям пенсионного возраста положены льготы на выплату налогов по транспорту. Переплата в данном случае может возникнуть по незнанию, если гражданин пожилого возраста был не в курсе налоговых привилегий.
Пенсионерам либо их родственникам стоит внимательно изучить закон
Для возврата необходимо обратиться в районную службу налоговой инспекции. Потребуется написать заявление, в котором будет указана причина льготы, также обязательно к основному пакету приложить пенсионное удостоверение.
Если пенсионер является еще и инвалидом, ему нужно приложить соответствующий документ.
Многодетным семьям
Это региональный вид налога, который действует в большинстве субъектов РФ. Переплата в таком случае – следствие недостаточной информированности многодетных семей о полагающихся льготах. В такой ситуации необходимо предоставить дополнительно к основному пакету 3 документа:
На этом основании налоговая инспекция вернет сумму переплаченных транспортных налогов.
Ветеранам
Льготы получают ветераны боевых действий. К таким категориям относят участников:
Право на возмещение переплаты возникает в случае ошибки, которую допускают сотрудники налоговых органов или сами налогоплательщики.
Система возвращения стандартная, но необходимо приложить удостоверение участника боевых действий.
Алгоритм возвращения
Вне зависимости от причины переплаты налогоплательщика вернуть средства, можно за предыдущие 3 года. Но в любом случае затягивать с этим не стоит. Можно ли вернуть деньги за транспортный налог — вы узнаете при обращении в ФНС, куда необходимо предоставить следующий пакет документов:
При обращении в ФНС необходимо написать заявление по установленному образцу и указать свой фактический адрес проживания и прописку.
Итоги
У вас были случаи переплаты транспортного налога?
Транспортный налог 2021: кто должен платить
И как на нем сэкономить
До 1 декабря 2021 года физлицам нужно заплатить транспортный налог.
Владелец Форда Фокуса из Москвы заплатит около трех тысяч рублей, за Пежо 408 в Брянске начислят чуть больше двух тысяч, а за Тойоту Камри в Хабаровске могут насчитать почти 15 тысяч налога.
Что это за налог, как его посчитать, как заплатить и можно ли сэкономить — обо всем в одной статье.
Что вы узнаете
Что такое транспортный налог
Транспортный налог — это один из трех имущественных налогов, которые должны платить граждане. Еще его платят фирмы, но у них свои условия и сроки. В статье рассказываем о транспортном налоге для физлиц, включая ИП.
Этот налог касается только собственников транспортных средств, а не вообще всех. Если у вас нет машины, мотоцикла или яхты, можете не читать эту статью. Почитайте лучше, как пользоваться каршерингом. А если только задумываетесь о покупке, посчитайте, выгодно ли вообще содержать машину.
Транспортный налог — региональный. Это значит, что деньги налогоплательщиков не поступают в федеральный бюджет, а остаются в регионах. Потом их тратят на строительство дорог, школ, больниц, зарплату губернатора и еще какие-то важные для области, республики или края цели. Этот налог не идет на содержание армии, материнский капитал или выплату пенсий по выслуге лет.
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам, если это разные люди.
Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:
Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для человека с инвалидностью. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту. На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.
Дальше мы будем говорить об автомобилях, но правила универсальные для всех транспортных средств.
Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.
После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. За тот год, когда продали машину, налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.
Расчет транспортного налога
Владельцам автомобилей не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.
Налоговое уведомление присылают налогоплательщику по почте или через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru. Указанную там сумму нужно просто заплатить, а считать ничего не придется. Но это касается только физлиц, включая ИП: компания считает транспортный налог сама и платит его чаще раза в год.
При исчислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели:
Все это учитывается автоматически. Но все равно стоит проверять налоговые уведомления: какая мощность двигателя там указана, нет ли давно проданной машины и за сколько месяцев начислен налог.
Если хотите узнать, сколько надо будет заплатить за конкретную машину, используйте калькулятор на сайте nalog.gov.ru — там уже все учтено.
Ставки транспортного налога
Каждый регион сам решает, сколько его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но регионы могут их менять, например уменьшить или увеличить, но не более чем в десять раз.
Обычно ставка зависит от мощности двигателя. Каждая лошадиная сила стоит сколько-то рублей. Еще ставка может быть установлена в зависимости от тяги, вместимости и даже просто на единицу транспортного средства.
Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.
Ставка налога тоже видна в калькуляторе.
Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.