купил вторую машину, как оформить?
Здравствуйте. Имею в собственности грузовичек, типа газели, работаю на нем сам по патенту. На днях покупаю еще один, хочу посадить на него водителем своего товарища. Как мне это оформить в налоговой, брать на вторую машину отдельный патент? Помимо стоимости патента, какие еще платежи в течение года меня ждут?(связанные именно со второй машиной и водителем) Зарплату установим ему какую нибудь минимальную, тысяч 20 наверное, так можно? Регион Московская обл(если вдруг есть разница). Заранее спасибо.
При изменении физических показателей, приводящих к увеличению потенциального дохода, надо получить новый патент взамен старого. Заявление на новый патент надо подать не позднее чем за 10 дней до начала деятельности с новым автомобилем. При этом стоимость старого патента будет пересчитана. Для перерасчета при подаче заявления надо сообщить номер и дату старого патента.
В Московской области размер потенциального дохода по грузоперевозкам имеет градацию по количеству используемых ТС: 1 ТС, 2-3 ТС и более 4-х ТС. Таким образом, при «подключению» к патенту нового автомобиля вы попадете во вторую группу, ваш ПВД увеличится более чем в 4 раза.
С зарплаты водителя необходимо будет платить страховые взносы и НДФЛ, и сдавать соответствующую отчетность.
Спасибо за ответ. Про патент я видел в онлайн калькуляторе, что стоимость со 2ой машины круто увеличивается. Спасибо что объяснили, я почитал на эту тему. Я зарегестрировался как ИП в апреле прошлого года, до конца этого года у меня налоговые каникулы, за патент я сейчас не плачу. Я бы хотел узнать помимо патента какую сумму я еще должен буду оплатить, до конца года, если сейчас переоформлю свой патент с одной машины, на две. Какую минимальную з/п я могу установить водителю? Сколько я должен буду «доплачивать» налогов с зарплаты например в 20000р? Плюс правильно ли я понимаю, что с «подключением» второй машины я еще буду должен платить налог с дохода более 300000 в год?(сейчас потенциально возможный доход в патенте 200 с копейками тысяч, со 2ой машины сумма там будет больше миллиона) Я почитал примерно ответы на все эти вопросы, но сомневаюсь правильно ли я все понял.Если не сложно, подскажите кто нибудь. Хотя бы плюс минус по цифрам, и по зарплате водителю, какие отчеты я должен буду сдавать и как часто. Спасибо еще раз
В общем случае с зарплаты работников надо перечислить 30% страховых взносов, удержать 13% НДФЛ. Кроме того, нужно встать на учет в ФСС в качестве работодателя и платить взносы на травматизм в ФСС, если у вас основной вид деятельности грузоперевозки, тариф составит 0,7%. Соответственно, с 20000 руб. в бюджет надо будет заплатить 6140 руб. взносов (30,7%) и 2600 руб. НДФЛ, на руки работник получит 17400 руб. Сумма НДФЛ будет меньше, если у работника есть право на вычеты (например, на детей).
Очень подробно про взносы за работников для ИП на ПСН рассказано в КонсультантПлюс.
Если у вас нет К+, можно воспользоваться бесплатным демо-доступом
Требуется ли как-то менять или докупать патент, если ИП купил еще один автомобиль?
Добрый день! ИП работает по патенту на грузоперевозки 3 единицы (патент с 01.01.17 по 31.12.17) и сейчас приобрел еще автомобиль. Возможно ли и каким образом получить дополнительный патент на новый на вводимый в работу новый автомобиль также на срок до 31.12.2017 года. Если нет, то какой вариант еще приемлем? Спасибо!
Решение вопроса
В случае если у ИП, в течение срока действия патента, увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой он применяет патентную систему налогообложения (появился новый автомобиль), то полученный патент будет действовать только в отношении тех трех автомобилей, что указанны в первом патенте.
В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием нового автомобиля и не указанных в ранее полученном патенте, ИП вправе, не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями, подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения.
То есть, если во время действия патента ИП приобрел новый автомобиль, который он будет использовать в своей деятельности, отдельно по нему, необходимо получить новый патент, причем не позднее, чем за 10 дней до начала работы с ними. В случае, если этого сделано не будет и новый автомобиль начнет использоваться во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.
Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данному автотранспортному средству, ИП будет автоматически переведен на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.
Здравствуйте, еще раз, Юля!
Если новый а/м будет задействован в предпринимательской деятельности, допустим, начиная с 20 июля, то заявление на патент необходимо будет подать не позднее 6 июля (за 10 рабочих дней).
Заявление на патент можно подать в любой день месяца. В самом заявлении необходимо указать дату начала действия патента. Если, допустим, поставить дату начала действия патента — 20 июля и срок патента, к примеру, 5 месяцев, то датой окончания его действия будет 20 декабря.
Ответы на вопросы от ФНС для ИП на патенте
ФНС провела 21 декабря 2020 года вебинар для ИП. Большая часть вопросов была посвящена патентной системе налогообложения. Есть вопросы по УСН, ЕНВД и НПД. Публикуем для вас полный вариант ответов на вопросы.
Вопрос № 1: Подать заявление на патент на месяц январь, а потом с февраля на 11 месяцев по новым ставкам?
Согласно пункту 5 статьи 346.45 Кодекса патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
Возможность выдачи патента на срок менее месяца Кодексом не предусмотрена.
Пунктом 2 статьи 346.49 Кодекса установлено, что при выдаче патента на срок менее календарного года налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.
Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока (пункт 5 статьи 6.1 Кодекса).
В связи с этим сроком действия патента является период в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента, и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока.
Таким образом, Вы имеете право взять патент на любой срок, но не менее месяца. По истечении налогового периода Вы имеете право вновь подать заявление на любой срок в пределах календарного года.
Ответ: В соответствии с пунктом 5 статьи 346.43 Кодекса при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.
Договоры возмездного оказания услуг являются гражданско-правовыми договорами и регулируются положениями Гражданского кодекса Российской Федерации.
Одновременно отмечаем, что согласно подпункту 2 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 Кодекса.
Таким образом, при превышении численности наемных работников, установленной пунктом 5 статьи 346.43 Кодекса, за налоговый период индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, а также обязан уплатить налог в соответствии с пунктом 7 статьи 346.45 Кодекса.
Вопрос № 3. Освобождается ли ИП находящийся на НПД от уплат страховых взносов?
Ответ: Да. В соответствии с п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018
№ 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима в виде НПД.
Ответ: В соответствии с пунктом 7 статьи 346.43 Кодекса законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта Российской Федерации (пункт 2 статьи 346.48 Кодекса).
Кроме того, законами субъектов Российской Федерации могут вноситься изменения, предусматривающие в соответствии с пунктом 8 статьи 346.43 Кодекса дифференциацию видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, изменение размера потенциально возможного дохода, включение (исключение) дополнительных видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам.
Пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения (в 2020 году не позднее 31 декабря). Ограничение периода, с которого может подаваться указанное заявление, Кодексом не установлено.
Оснований отказать индивидуальному предпринимателю в выдаче патента по причине того, что соответствующий закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий размер потенциально возможного к получению дохода на следующий календарный год, не принят либо не вступил в действие, налоговый орган не вправе.
В этой связи, в том случае, если индивидуальный предприниматель в течение 2020 года до принятия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего размеры потенциально возможного к получению годового дохода на 2021 год, подал заявление на получение патента (патентов), со сроком начала действия в 2021 году, налоговый орган обязан был в пятидневный срок выдать ему патент (патенты). В случае, если законом субъекта Российской Федерации на 2021 год по определенным видам предпринимательской деятельности размеры потенциально возможного к получению годового дохода были увеличены (уменьшены), налоговый орган должен выдать налогоплательщику новый патент с уточненной суммой налога.
Вопрос № 5: Подавшие на патент на весь год, могут заявить перерасчет по новым ставкам?
Ответ: В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 5 Кодекса акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных указанной статьей Кодекса.
Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это (пункт 4 статьи 5 Кодекса).
Статьей 346.49 Кодекса установлено, что в целях применения патентной системы налогообложения налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено данной статьей Кодекса (в 2021 году – месяц). Если на основании пункта 5 статьи 346.45 Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.
В связи с этим закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода (календарного года).
Для проведения перерасчета Вам нужно обратиться в инспекцию, выдавшую патент, с письменным заявлением о замене этого патента на новый, в котором сумма налога будет уменьшена.
Вопрос № 6: В какой период можно будет ИП без работников подать заявление на уменьшение патента на страховые взносы? И есть ли образец заявления?
Уменьшить налог при ПСН на указанные страховые платежи (взносы) и пособия можно будет не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить налог на уплаченные за себя взносы на ОПС и ОМС (п. 1.2 ст. 346.51, п. 1 ст. 430 НК РФ).
Если ИП в календарном году получил несколько патентов, он может уменьшить на перечисленные страховые платежи (взносы) и пособия налог по каждому из них. При этом должно быть соблюдено условие по ограничению уменьшения суммы налога по каждому патенту, а общая сумма уменьшений не должна превышать сумму уплаченных в этом году страховых платежей (взносов) и пособий (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Нельзя уменьшить налог при ПСН на страховые платежи (взносы) и пособия, которые были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения.
Законом № 373-ФЗ предусмотрено, что налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (в настоящее время не утверждены).
Ответ: Если выполнены все условия применения УСН, и уведомление о переходе на УСН подано в срок, компания считается перешедшей на упрощенку (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Инспекция сама не будет направлять вам какие-либо документы, подтверждающие переход на УСН.
Однако вы в любой момент можете обратиться в ИФНС с просьбой выдать вам письменное подтверждение применения УСН. Инспекция вам направит форму № 26.2-7, где будет указана дата, когда вы подали уведомление о переходе на УСН.
Вопрос № 9: У ИП несколько патентов, как правильно уменьшить стоимость патентов на страховые взносы?
Уменьшить налог при ПСН на указанные страховые платежи (взносы) и пособия можно будет не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить налог на уплаченные за себя взносы на ОПС и ОМС (п. 1.2 ст. 346.51НК РФ).
Если ИП в календарном году получил несколько патентов, он может уменьшить на перечисленные страховые платежи (взносы) и пособия налог по каждому из них. При этом должно быть соблюдено условие по ограничению уменьшения суммы налога по каждому патенту, а общая сумма уменьшений не должна превышать сумму уплаченных в этом году страховых платежей (взносов) и пособий (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Нельзя уменьшить налог при ПСН на страховые платежи (взносы) и пособия, которые были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения.
Законом № 373-ФЗ предусмотрено, что налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (в настоящее время не утверждены).
Вопрос № 10. Нас снимут с учета ЕНВД. Как сдадим 6-НДФЛ?
Ответ: В соответствии со ст.230 НК РФ в случае снятия с учета ИП в ИФНС по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД, расчет по форме № 6-НДФЛ за 2020 год следует представить в налоговый орган по месту его учета в качестве индивидуального предпринимателя в срок не позднее 1 марта следующего года. При этом, заполняя указанную отчетность, в поле «код по ОКТМО» указывается ОКТМО места осуществления деятельности по ЕНВД.
Вопрос № 11: В ТЦ арендуем три торговых площади. Патент покупать один на все площади или три патента?
Ответ: Если Вы планируете перевести все, в данном случае три торговые площади на ПСН, то можно указать три объекта в одном заявлении. В патенте на право применения ПСН (форма № 26.5-П утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@) указываются количество показателей, характеризующих отдельные виды предпринимательской деятельности, в частности по объектам, используемым для осуществления розничной торговли (вид объекта, адрес местонахождения, наименование физического показателя и площадь объекта), и рассчитанная с учетом таких показателей сумма налога, подлежащая уплате в связи с применением ПСН. При этом по каждому объекту заполняется отдельный лист.
Вопрос № 12: Обязательно ведется ли книга доходов при патенте?
Ответ: В целях главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Кодекса индивидуальные предприниматели ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации (пункт 1 статьи 346.53 Кодекса).
Форма книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и порядков их заполнения».
Вопрос № 13: Состою на учете в ИФНС 1322, осуществляю деятельность в г. Саранске на территории ИФНС 1326. Могу ли я подать заявление на патент в ИФНС 1322?
Ответ: Согласно пункту 1 статьи 346.45 Кодекса документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения (в 2020 году не позднее 31 декабря 2020 года).
Таким образом, заявление на выдачу патента Вы подаете по месту жительства.
Вопрос № 14. Как получить патент после подачи заявления?
Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 346.45 Кодекса налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.
В целях обеспечения «бесшовного» перехода со специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на патентную систему налогообложения по заявлениям на получение патента, направленным до 31 марта 2021 года, налоговый орган должен обеспечить выдачу (направление) индивидуальному предпринимателю патента или уведомления об отказе в выдаче патента не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через ЛК ИП. Если заявление подано лично или по почте, инспекция рассмотрит его в общем порядке, в течение пяти рабочих дней.
Патент выдается индивидуальному предпринимателю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Ответ: Налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учитывать расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 Кодекса, в частности, расходы по аренде помещения.
Согласно пункту 2 статьи 346.16 Кодекса вышеназванные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса, а именно расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Таким образом, в случае если расходы осуществлены в целях предпринимательской деятельности и направлены на получение дохода, а также обоснованы, документально подтверждены и оплачены, то налогоплательщик вправе учесть указанные расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Вопрос № 16. Заявление на патент отправлено по ТКС. В заявлении не предусмотрен способ получения. Получать патент в электронном виде или лично?
Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 346.45 Кодекса налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.
В целях обеспечения «бесшовного» перехода со специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на патентную систему налогообложения по заявлениям на получение патента, направленным до 31 марта 2021 года, налоговый орган должен обеспечить выдачу (направление) индивидуальному предпринимателю патента или уведомления об отказе в выдаче патента не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через ЛК ИП. Если заявление подано лично или по почте, инспекция рассмотрит его в общем порядке, в течение пяти рабочих дней.
Патент выдается индивидуальному предпринимателю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Вопрос № 17. Налогоплательщик осуществляет розничную торговлю на нескольких рынках в разные дни недели и в разных районах республики, например: 1 день в неделю в Краснослободске (воскресенье), 1 день в неделю в Торбееве и т. д. Предусмотрят ли новые условия по патенту такую деятельность, при ЕНВД был возможен расчет К2
Ответ: В настоящее время ни Налоговый кодекс Российской Федерации, ни Закон РМ от 20.11.2012 № 78-З «О патентной системе налогообложения на территории Республики Мордовия» при исчислении стоимости патента не предусматривают корректирующих коэффициентов в зависимости от режима работы.
Вопрос № 18. В электронном виде пришла квитанция о получении инспекцией заявления на патент. Сам патент по ТКС не пришел.
Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 346.45 Кодекса налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.
В целях обеспечения «бесшовного» перехода со специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на патентную систему налогообложения по заявлениям на получение патента, направленным до 31 марта 2021 года, налоговый орган должен обеспечить выдачу (направление) индивидуальному предпринимателю патента или уведомления об отказе в выдаче патента не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через ЛК ИП. Если заявление подано лично или по почте, инспекция рассмотрит его в общем порядке, в течение пяти рабочих дней.
Патент выдается индивидуальному предпринимателю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Вопрос № 19. Грузоперевозки осуществляются по всей России. Патент выкупать в каждом регионе нецелесообразно, как быть?
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование