Может ли ИП («упрощёнка» 6% с доходов) оплачивать покупку машины или квартиры с р/с?
По закону остальная часть денежных средств относится к моим собственным. Я могу распоряжаться ими на своё усмотрение.
Что бы не попасть под действие 115-ФЗ, практически не произвожу перевод денежных средств с р/с на банковскую карту оформленную на меня, как на физ лицо.
Если я произведу оплату покупки (Например бытовой техники, легкового автомобиля или квартиры) денежными средствами, находящиеся на моём р/с, то кому в дальнейшем будут принадлежать вещи и имущество? Например владельцем автомобиля по ПТС кто будет числится: Иванов И.П. или ИП Иванов И.П.?
Смогу ли в дальнейшем беспрепятственно продать данное имущество, как частное лицо? И какие после этого, по закону, придётся заплатить налоги?
Согласно ст. 2 ГК РФ, предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
В соответствии со ст. 212 ГК РФ имущество может находиться в собственности граждан и юридических лиц. При этом, установленное ГК РФ право гражданина иметь в собственности имущество не обусловлено наличием или отсутствием у гражданина статуса ИП. Особенности приобретения и прекращения права собственности на имущество, владения, пользования и распоряжения им в зависимости от того, находится имущество в собственности гражданина или юридического лица.
В связи с этим, физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, вправе приобрести любое имущество, заплатив за него с расчетного (предпринимательского) счета ИП. При дальнейшей продаже указанного имущества, налогообложение дохода зависит от срока владения этим имуществом и от факта использования (или неиспользования) этого имущества в предпринимательской деятельности ИП.
При использовании ИП в предпринимательской деятельности имущества, принадлежащего ИП, как физическому лицу, доходы от использования указанного имущества облагаются налогом, соответствующим используемой ИП системе налогообложения.
Личное имущество ИП
Часто предприниматели используют одно и то же имущество в бизнесе и в жизни. Ездят на своей машине за продуктами и на встречи с клиентами, пользуются ноутбуком всей семьёй, а в квартире устраивают офис.
В статье расскажем:
Почему возникают сложности
ИП — это обычный человек, который сказал государству о том, что занимается бизнесом. Закон не делит его имущество на две части: для предпринимательства и личной жизни. Всё, что есть у простого парня Дениса, есть и у ИП Емельянова Дениса Александровича.
Отсюда и начинаются сложности. Имущество — общее, а обязанности у ИП и обычного человека — разные. Денис платит УСН как предприниматель и НДФЛ как простой парень. Чтобы посчитать налоги без ошибок, нужно правильно определить статус имущества.
Как учесть затраты на покупку в УСН «Доходы минус расходы»
На УСН «Доходы минус расходы» затраты бизнеса учитываются при расчёте налога. Больше расходов — меньше налог. Поэтому хочется учесть траты на каждую покупку. Но не всё так просто.
Одно из правил учёта расходов — они должны быть полезны для бизнеса. Прежде чем учесть затраты на покупку в УСН, подумайте, сможете ли вы доказать её пользу. Если нет,
то учитывать расход нельзя.
Когда есть прямая связь между бизнесом и вещью, которую вы купили — вопросов не возникнет.
Дима открыл фирму «Вывозим», которая занимается грузоперевозками. Он купил газель и учёл её стоимость в расходах УСН. Очевидно, что покупка приносит пользу бизнесу, поэтому не нужно придумывать историю, чтобы это доказать. Неприятностей с налоговой возникнуть не должно. То, что он купил машину для фирмы, не мешает Диме ездить на ней на дачу.
Если связь неочевидна, могут возникнуть проблемы. Придётся доказывать свою правоту налоговой и, возможно, суду.
У Андрея — правовая контора. Сейчас он ездит по судам на маршрутке, потому что его машина сломалась. В транспорте он теряет кучу времени, которое мог бы потратить ещё на одно дело. Он решил купить новый автомобиль и думает, можно ли учесть его стоимость в УСН «Доходы минус расходы». Он рискует: налоговая может решить, что автомобиль не важен для его бизнеса, начислить налог и штрафы.
Но будет шанс доказать правоту в суде. Так сделал предприниматель, который занимался торговлей. Пришлось постараться, но он доказал в суде, что использует автомобиль для бизнеса и подтвердил это путевыми листами.
Если ваш бизнес связан с перевозками — учитывайте затраты на покупку автомобиля в УСН «Доходы минус расходы». Если автомобиль для вашего бизнеса необязателен — подумайте, готовы ли вы отстаивать свою точку зрения перед налоговой.
Учитывайте в налоге УСН только те деньги, который потратили после регистрации ИП.
Точно так же обстоят дела и с другими покупками, которые вы будете использовать для себя и для бизнеса. Если легко доказать их пользу — учитывайте расход в налоге УСН.
Важно: покупки дороже 100 тысяч рублей учитываются в особом порядке. Списывайте расход равными частями в конце каждого квартала так, чтобы полностью учесть его в этом году.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Как учесть расходы на содержание имущества
Мы разобрались, как учитывать затраты на покупку имущества для бизнеса и жизни. Но его нужно ещё и содержать — например, оплачивать коммуналку, домашний интернет и расходы на бензин. Как быть с этими тратами: можно ли их учесть при расчёте УСН «Доходы минус расходы»?
Расходы на бензин
Можно учесть только тот бензин, который потрачен для поездок по делам бизнеса. Для этого составляйте путевые листы. Это такой план, в котором вы отмечаете точки старта и назначения и маршрут между ними.
Мы подготовили шаблон путевого листа, который вы можете использовать. Если занимаетесь перевозками грузов или пассажиров, возьмите за основу утверждённую форму листа.
Расходы на поездки за продуктами или в гости учесть нельзя.
Коммуналка, домашний интернет и телефон
Если вы работаете из своей квартиры, нельзя учитывать расходы на коммуналку при расчёте УСН. Закон не запрещает вести бизнес в квартире, но это, в первую очередь, — жилое помещение. Кроме того, не получится разделить коммунальные расходы на личные и для бизнеса.
Плату за домашний телефон и интернет в квартире тоже учитывать не стоит. Она фиксированная, поэтому сложно доказать, что расход связан только с бизнесом. Иногда предпринимателям удавалось отстоять свою позицию в суде, но бывало, что суд занимал сторону налоговой.
Мобильная связь
Есть три способа учитывать такие расходы:
— Безопасный. Оформить договор от лица ИП, использовать эту симку только для бизнеса и получать от сотового оператора акты об оказанных услугах.
— Сложный. Оформить договор на физлицо, каждый месяц запрашивать у оператора детализацию звонков и делить расходы на личные и рабочие.
— Рискованный. Оформить договор на физлицо, подключить безлимитный тариф и не разделять звонки на личные и для бизнеса. Это удобно, но мы не рекомендуем так делать: вы не сможете доказать, что расход связан с бизнесом.
Нужно ли платить налог на имущество
ИП на УСН, ЕНВД или патенте не платят налог на имущество, которое используют в бизнесе: квартиры, жилые и нежилые помещения, гаражи и другие здания и сооружения.
Как быть с имуществом, которое предназначено для бизнеса и личных целей одновременно? Или с тем, которое вы использовали сначала для себя, а потом— только для бизнеса?
Вася зарегистрировал ИП на УСН и ремонтирует автомобили. До начала бизнеса он купил гараж, в котором сейчас работает. Там же он хранит личные вещи.
Ещё у него есть квартира, в которой никто не живёт. Он решил её сдавать. Раньше он платил за гараж и квартиру налог на имущество. Потом решил немного сэкономить, ведь на УСН не нужно платить налог на имущество, которое используется в бизнесе.
Вы можете не платить налог на имущество, которое вы используете в бизнесе. Для этого подайте в налоговую:
Какой налог платить с доходов от продажи имущества
Люди, которые не занимаются бизнесом, платят со своих доходов НДФЛ 13%. Этот же налог платят предприниматели, когда продают личные вещи.
Со всех доходов от бизнеса ИП платят налог по своей системе налогообложения — УСН, ЕНВД или патент.
Когда имущество используется и в обычной жизни, и в бизнесе, возникает вопрос — какой налог платить.
Физлица освобождаются от НДФЛ с продажи имущества, которым владели больше 5 лет. Для предпринимателя это правило не работает — налог нужно заплатить в любом случае.
Поэтому часто бывает выгодно продавать имущество как физлицо, а не как предприниматель. Но налоговая следит за тем, чтобы платили правильные налоги и не пытались сэкономить там, где нельзя. И иногда перегибает палку.
Страшилка
Денис как простой парень покупает нежилое помещение. Через несколько лет регистрирует ИП и начинает сдавать его под магазин. А потом продаёт это помещение так же, как и покупал — как обычный человек. Денис не платит НДФЛ с продажи, потому что закон разрешает. А потом приходит налоговая и говорит — ты использовал помещение для бизнеса, поэтому должен продать его как бизнесмен. А это значит — заплатить налог УСН с доходов от продажи, а вдобавок — штрафы за то, что не сделал это сразу. Мы ничего не придумываем, это реальная ситуация, которая дошла аж до Верховного суда.
Чтобы определить, какой налог нужно платить, налоговая обращает внимание на назначение имущества и на то, использовалось ли оно для бизнеса. Например, сложно доказать, что офисное помещение вы использовали для жизни с женой и котиками, и продать его как физик. Поэтому доход придётся учитывать как предпринимательский.
Если вы использовали имущество для бизнеса, на другие доказательства налоговая уже не посмотрит.
Что если закрыть ИП, а потом распродать имущество, которое использовал в бизнесе?
Тогда с доходов нужно заплатить НДФЛ, даже если вы владели имуществом дольше трёх лет. Вы не освобождаетесь от НДФЛ, потому что использовали имущество для бизнеса. Ещё не действует налоговый вычет: вы не сможете уменьшить доход от продажи на расходы на покупку имущества. Придётся заплатить НДФЛ со всей суммы.
Если вы на УСН, продайте имущество, которое использовали в бизнесе, до закрытия ИП.
Вы можете закрыть ИП и использовать имущество уже для личной жизни. Если через три года решите его продать, заплатите налоги физлица.
Полезно запомнить
Статья актуальна на 03.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Как ИП оформить покупку автомобиля
Я ИП, хочу купить автомобиль. Как лучше его оформить? Какие могут быть сложности? И что по этому поводу может спросить налоговая?
Отвечаем: налоговая заинтересуется, если вы купили автомобиль как ИП, но не используете его для работы
Для налоговой всё просто: если нужна машина, чтобы на ней развозить товар — вопросов нет, можно оформлять автомобиль на ИП. Если для бизнеса машина не нужна — например, у ИП ногтевая студия, то нужно покупать на физлицо.
На практике автомобиль часто оформляют на ИП, чтобы вписать его в расходы и уменьшить налог: платишь за обслуживание машины, но платишь меньше налогов.
Статья 346.16 — что ИП на упрощенке 15% могут включить в расходы
Это подходит для предпринимателей на основной системе налогообложения или на упрощенке 15%. По закону налог платится с доходов, из которых вычли расходы. Автомобиль, который используется, чтобы получать прибыль, относится к расходам.
Статья 247 НК — о налоге, который платится с прибыли
ИП на патенте или УСН 6% не могут уменьшить налог на расходы, поэтому им лучше оформлять автомобиль на физлицо — для этого подойдет обычный договор купли-продажи. Такой способ проще: не нужно оформлять путевые листы и доказывать налоговой, что ИП использует автомобиль для предпринимательской деятельности.
Какие документы нужны, чтобы оформить автомобиль на ИП
Чтобы можно было учесть автомобиль в расходах, и налоговая не задавала вопросов, нужно:
Форма № ОС-1 — акт о приеме-передаче объекта основных средств с сайта Консультанта
Как доказать налоговой, что автомобиль нужен для работы
Кажется, что с этим все просто: сохраняешь чеки с заправок и спокойно уменьшаешь налоги. Но налоговую это не убедит: так она не знает, куда ездит предприниматель — доставляет заказы или возит детей в школу. Чтобы включить затраты на автомобиль в расходы, одних чеков на бензин не хватит.
Что нужно оформлять и хранить:
Если у налоговой возникнут вопросы, эти документы помогут ее убедить.
Что делать, если бизнес не связан с перевозками, а машина всё равно нужна
Водитель компании нарушил ПДД. Кто платит?
Бывает так, что ИП работает, например, дизайнером интерьеров или юристом, и автомобиль нужен, чтобы встречаться с клиентами или осматривать помещения.
Для этого можно прописать в договоре с клиентами такую формулировку: «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента», а еще заполнять путевые листы и сохранять чеки. Правда, налоговую это может не убедить, поэтому с таким родом деятельности лучше покупать машину на физлицо.
Что будет, если уменьшить налог, а налоговая не поверит
Куда жаловаться на налоговую — статья в «Деле»
Самое страшное, что может случиться — налоговая скажет, что ИП необоснованно уменьшил налог, и доначислит недостающую сумму. И еще пени и штраф за то, что налог не был уплачен вовремя. Решение налоговой можно оспорить.
Кредит для бизнеса под залог квартиры до 10млн₽
До 5 лет, от 11% годовых с возобновляемой кредитной линией
Использование личного имущества ИП в предпринимательской деятельности
Использование имущества в предпринимательской деятельности — это стандартная ситуация для ИП, при которой коммерсант эксплуатирует предметы личной собственности в бизнесе. Эксплуатация требует дополнительных затрат. Проблемы возникают у коммерсантов на УСНО 15%, ведь ФНС не всегда соглашается с коммерсантами по составу расходов. О том, как правильно эксплуатировать личную собственность в бизнесе, рассказали налоговики.
Какое имущество ИП вправе использовать в своей деятельности
Имущество предпринимателя сложно разделить на личное (семейной) и деловое (рабочее). Например, бизнесмен ездит на одной и той же машине за ребенком в детский сад или к врачу, успевая на бизнес-встречи. Или, к примеру, рабочий ноутбук дизайнера использует вся семья для игр и социальных сетей.
Но это не значит, что никаких критериев для группировки не существует. Чтобы разделить имущество, четко определите, как и каким образом, конкретная вещь используется в бизнесе. Приносит ли она пользу. И главное, подтверждены ли эти факты документально.
Допустим, все тот же пример с автомобилем. Это имущество ИП, используемое в предпринимательской деятельности. Траты на содержание и эксплуатацию подтверждены путевыми листами, чеками с автозаправочных станций, договорами на техобслуживание. То есть коммерсант документально подтвердил, что машина «работает» в бизнесе. Тогда у контролеров вопросов не возникнет.
Как ввести в эксплуатацию имущество
На упрощенном режиме обложения (доходы минус расходы), налогоплательщик вправе учесть произведенные затраты при расчете суммы налога. Чем больше издержек на бизнес, тем ниже сумма к уплате в бюджет. Коммерсанты стараются учесть практически все покупки и траты: даже те, что совсем не связаны с деятельностью.
Первоначальная проблема в использовании личного имущества ИП в предпринимательской деятельности — это документальное оформление и подтверждение бизнес-выгоды. Как это понимать? Рассмотрим два примера.
Дизайнер-ИП купил себе новый компьютер. Затраты на приобретение, настройку и ПО коммерсант учел при расчете УСНО 15%. По сути, у ФНС не возникнет никаких вопросов. К омпьютер и ПО непосредственно используются для разработки дизайн-проектов. Выгода для бизнеса налицо.
Коммерсант занимается грузоперевозками. Он приобрел ноутбук и хочет учесть затраты при исчислении налога. Вот тут и возникает проблема: основная деятельность ИП не связана с компьютером. Вопросов бы не возникло, если бы ИП приобрел автомобиль или запчасти к нему. А с ноутбуком ситуация спорная.
Как быть? Коммерсант приобрел ноутбук, чтобы вести отчетность и документацию в электронном виде. К тому же компьютер позволяет принимать заказы в режиме онлайн. Доказав свою позицию ФНС, он вправе принять затраты на покупку при исчислении УСН.
Что учесть при вводе собственности в эксплуатацию
В расходы на покупку учитывайте не только фактическую стоимость объекта, но и иные траты, связанные с настройкой, транспортировкой, монтажом оборудования. Допускается учесть пошлины, налоги и сборы, включенные в стоимость актива.
Как учесть расходы на пользование имуществом
Приобретая имущества для семьи и бизнеса, не забывайте, что активы придется содержать. Некоторые объекты не требуют значительных вложений. Но большая часть собственности нуждается в ежемесячном содержании. Например, бензин, ГСМ, запчасти, коммунальные платежи, оплата услуг связи и интернет и многое другое.
Затраты на транспорт
Деловые разъезды на личном транспорте подтвердите документально, чтобы списать ГСМ. Для этого придется на каждую поездку оформлять путевые листы. В путевке обязательно указывайте показания одометра (до выезда и по возвращению в гараж). Можете разработать собственный бланк путевки.
Если ИП занимается грузоперевозками или перевозкой пассажиров, то придется заполнять специальные бланки путевок.
Заключите отдельный договор на обслуживание транспорта и замену запчастей со специализированной организацией. Важно, чтобы в договоре заказчиком выступал коммерсант, а не простое физлицо. Страховку оформите аналогично. Иначе ФНС не согласится с позицией коммерсанта.
Коммуналки и интернет
Для большинства коммерсантов квартира — это и офис, и дом. А за жилье приходится платить ежемесячно. Учесть платежи за коммунальные услуги при исчислении УСН нельзя: коммуналка начисляется в отношении пользователей жилых помещений. Ни о каком бизнесе речи не идет. И нельзя разделить затраты на коммунальные услуги между личными и деловыми целями.
Ситуация с интернетом и стационарной связью аналогична. Доказать налоговикам, что домашний интернет используется только для бизнеса, невозможно. Остается лишь обратиться в суд. Но и суды не всегда поддерживают позицию бизнесменов.
Мобильная связь
Зачесть расходы на сотовую связь при расчете УСН допустимо. Но есть ряд нюансов:
Платить ли налог на содержание имущества
Бизнесмены на спецрежимах освобождены от уплаты налога на собственность. Но распространяется льгота на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Личная недвижимость, не принимающая участия в бизнесе, облагается в стандартном режиме.
Чтобы получить освобождение от имущественного сбора, придется:
Как продать имущество, используемое в деятельности ИП
Простые граждане обязаны уплачивать в бюджет со своих доходов 13% НДФЛ, в том числе и с продажи имущества. А коммерсанты платят налоги с доходов по выбранным режимам обложения (УСН, ЕНВД, ПНС). Но если ИП продает имущество, используемое в предпринимательской деятельности, то заплатить НДФЛ придется в любом случае.
В отношении физлиц чиновники предусмотрели льготу. Если имущество в собственности пробыло более 5 лет, то НДФЛ платить не нужно. Поэтому большинство предпринимателей стараются реализовать недвижимость как физическое лицо. Но ФНС пристально следит за правильностью исполнения фискального законодательства.
Как платить налоги с продажи имущества ИП
Если предприниматель продает имущество, использованное в бизнесе, то воспользоваться льготой для физлиц не получится. Придется уплатить НДФЛ в сумме 13% от продажи. Налогоплательщик подает декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отражает факт реализации собственности. Исчисленную сумму следует уплатить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Например, продажа ИП имущества, используемого в предпринимательской деятельности, произведена в 2020 году. Значит, сдайте декларацию до 30.04.2021, а уплатите НДФЛ — до 15.07.2021.
Будет ли освобождение от НДФЛ, если закрыть ИП и продать недвижимость? Нет, если реализовать собственность сразу по закрытию предпринимательства, то льготы не будет. Если закрыть ИП, выждать минимальный срок пользования (5 лет), то льгота по НДФЛ предоставляется в общем порядке.
В помощь предпринимателю. Нюансы продажи и покупки автомобиля на ИП
Купля-продажа транспортного средства обычным гражданином происходит без каких-либо особенностей. Но когда в этом процессе участвует индивидуальный предприниматель, сразу возникает множество вопросов. Как правило, сама сделка происходит одинаково, однако в дальнейшем ИП должен знать некоторые нюансы.
Особенности налоговых режимов: что нужно знать предпринимателю при покупке автомобиля?
После регистрации индивидуальный предприниматель — это не обычное физическое лицо, а субъект, ведущий свое дело, который:
Если ИП приобрел машину для предпринимательской деятельности, то она становится элементом налогообложения. Однако в этом процессе есть свои особенности, зависящие от формы и методов покупки.
На самом деле, выбор ОСНО неудобен для ИП, так как после покупки авто возникает множество вопросов и задач касательно того, как вписать затраты на авто в расходы.
Регистрация автомобиля даёт возможность предпринимателю использовать его для своего дела и документально производить расходы, затрачиваемые на эксплуатацию, в категорию обслуживания транспортного средства. Это снижает количество объектов налогообложения, в которых фиксируются все платежи.
Для индивидуального предпринимателя регистрация ТС происходит согласно общим правилам, предусмотренным для физических лиц. При этом нет серьезных условий к тому, чтобы транспорт использовался только для доставки или перевозки, поэтому возможно садиться за руль для выполнения других основных видов деятельности.
В таком случае все средства, которые будут израсходованы на бензин, масло, ремонт и другие автомобильные операции, можно фиксировать как служебно-транспортные расходы.
Если коммерсант купил ТС как физическое лицо
Индивидуальный предприниматель — это и есть физическое лицо, которое зарегистрировано в установленном регламентом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность. Согласно ст. 212 Гражданского кодекса, ИП не является субъектом права собственности. Таким образом, покупка транспортного средства всегда на физическое лицо.
ГК РФ Статья 212. Субъекты права собственности
Основное отличие возникает тогда, когда определяется цель использования автомобиля. При эксплуатации машины в личных целях ИП не отчитывается в налоговой о расходах на транспортное средство, а с полученного дохода от продажи уплачивает только 13% НДФЛ. Подробно о том, нужно ли платить НДФЛ и в каких случаях и как уменьшить сумму или избежать взноса, читайте в этом материале.
В свидетельстве ТС можно зафиксировать информацию о том, что владелец машины — индивидуальный предприниматель. Для этого в документе выделена графа «Особые отметки».
Пошаговая инструкция для оформления приобретенного ТС
Индивидуальные предприниматели, которые приобрели транспортное средство для ведения собственного дела, должны выполнить ряд действий согласно регламенту МВД России №399.
Список документов
В первую очередь для регистрации своего автомобиля нужно собрать пакет документов:
Куда подавать?
Регистрация транспортного средства происходит в региональном МРЭО ГИБДД. Перед посещением желательно заранее записаться по телефону, на сайте Госуслуг и официальном портале инспекции.
В ГИБДД потребуется выполнить следующие манипуляции:
Спустя некоторое время нужно явиться в эту же организацию и забрать регистрационные документы.
Стоимость процедуры
Стоимость оформления документации регулируется Налоговым кодексом РФ. В 2019 году государственная пошлина составляет:
При покупке подержанного автомобиля сменять предыдущие госномера не обязательно, тогда и финансовые затраты снизятся (как оставить прежние номера при продаже и покупке автомобиля?). Также оформление обойдется дешевле, если для регистрации использовать сервис Госуслуги — скидка на оплату пошлины составит 30%.
Особенности оплаты: по безналу и за наличные
Оплата покупки автомобиля безналичным расчетом — наиболее приемлемый вариант. Транспортное средство — это дорогостоящий продукт, поэтому рискованно носить с собой крупные суммы в наличном виде. Но стоит помнить некоторые особенности:
При первом варианте оплату лучше производить через личный счет. Часто при расчете наличкой автосалон предлагает покупателям хорошую скидку, да и при таком способе оплаты покупка происходит быстро и без задержек.
Индивидуальному предпринимателю положено использовать наличные деньги в следующих ситуациях:
Покупку транспортного средства можно внести в категорию личные нужды. Для этого потребуется оформить товарный и кассовый чек.
Оформить машину на субъекта хозяйствования: плюсы и минусы
Плюс приобретения автомобиля в качестве объекта для предпринимательской деятельности в том, что ИП, находящийся на ОСНО, имеет право оформить возврат НДС. Также автомобиль — инструмент для ведения предпринимательской деятельности, поэтому расходы на него можно зачитывать в качестве расходов предпринимательской деятельности.
Физлицо продает машину, используемую в предпринимательской деятельности
Для государственных органов принципиальной разницы в том, кто продает авто, нет, поэтому весь этап продажи автомобиля одинаков как для ИП, так и физического лица.
Такие налоги актуальны для предпринимателя, работающего по ОСНО. Если он производит выплаты в казну государства согласно упрощенной системе налогообложению, то лицо должно включить доход в налоговую базу для расчета сбора в размере 6% или 15% от схемы «Доходы минус расходы». При использовании ЕНВД ИП уплачивает налог в виде фиксированной суммы на прибыль, рассчитанной в индивидуальном порядке.
После продажи транспортного средства нужно составить декларацию по форме 3-НДФЛ и отчитаться в налоговой не позднее 30 апреля следующего года. Бланк можно заполнить в электронном виде или от руки. При опоздании ИП грозит штраф в размере 5% от неотчитанной суммы. Согласно письму Минфина РФ №03-02-07/1/3242, штраф не может быть менее 1000 рублей и больше 30% от указанной суммы.
Частые вопросы и ответы при продаже и приобретении
Несмотря на несложность процессов покупки или продажи автомобиля, у индивидуальных предпринимателей возникают некоторые вопросы.
К сожалению, обычных чеков оплаты за бензин недостаточно. Необходимо всегда при себе иметь:
Таким образом, от цели использования транспортного средства зависит размер налога от продажи автомобиля или получения дохода в процессе коммерческой деятельности. Сам процесс купли-продажи автомобиля у физического лица или индивидуального предпринимателя не имеет отличительных особенностей.