Включается ли амортизация по автомобилю ИП в профессиональный вычет?
Индивидуальные предприниматели вправе получать профессиональные налоговые вычеты по расходам, которые связаны с извлечением доходов, при наличии подтверждающих документов.
Амортизация по основным средствам, используемым предпринимателем
Расходы предпринимателя по его деятельности, на которые он уменьшает доходы, являются профессиональными вычетами (п. 1 ст. 221 Налогового кодекса).
Право на получение профессиональных налоговых вычетов индивидуальные предприниматели имеют в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, которые направлены на получение доходов.
Если документов на расходы нет, то весь вычет предоставляется в размере 20 % дохода ИП от его деятельности.
Состав расходов, которые ИП принимают к вычету, определяется ими в порядке, установленном для организаций главой 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса.
Суммы начисленной амортизации относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 3 п. 2 ст. 253 Налогового кодекса).
Индивидуальные предприниматели учитывают доходы и расходы в Порядке, утвержденном приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430.
Этот порядок устанавливает, что индивидуальные предприниматели учитывают начисленную амортизацию в расходах.
Условия для включения ИП амортизации в профессиональные вычеты
Амортизация учитывается в расходах исходя из сумм, начисленных за налоговый период.
При этом начисление амортизации производится только по имуществу, которое:
Имущество, по расходам на покупку или изготовление которого индивидуальный предприниматель не сможет документально подтвердить свои расходы, из состава амортизируемого имущества исключаются (пп. 2 п. 32 Порядка).
Для подтверждения расходов у ИП должны быть именно платежные документы. Минфин считает, что одного договора купли-продажи или результатов оценки, сделанной на дату приобретения основного средства, недостаточно (письмо Минфина России от 26.05.2015 № 03-11-06/3/30169).
При этом ФНС разрешает учитывать амортизацию по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, но было приобретено до его регистрации в этом качестве.
Тот факт, что имущество было приобретено еще до начала ведения предпринимательской деятельности, не имеет значения.
Начисление амортизации по основным средствам начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в использование.
На это обращала внимание ФНС в письмах от 25.07.2013 № ЕД-4-3/13609@, от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13091@.
Невключение амортизации в профессиональный вычет не препятствует вычету по НДС
Если индивидуальный предприниматель не учитывал амортизационные начисления в составе профессионального вычета, это не означает, что он не имеет права на вычет по НДС по приобретенному имуществу.
К такому выводу пришел Арбитражный суд Дальневосточного округа в постановлении от 11.04.2018 № Ф03-1133/2018.
По мнению ИФНС, предприниматель не имел права на вычет НДС при приобретении автомобиля, поскольку передал его в дальнейшем в безвозмездное использование другому лицу и амортизационные начисления при этом не включал в состав профессионального вычета.
Но суд признал эту позицию ИФНС неправомерной.
Поскольку возможность вычета по НДС не поставлена в зависимость от наличия у лица выручки от фактического использования приобретенного имущества.
Поскольку факт реальности сделки был доказан, и у ИП была счет-фактура и иные подтверждающие документы, суд признал, что ИП мог принять НДС к вычету.
Невключение ИП в состав профессиональных вычетов при исчислении НДФЛ амортизационных отчислений не было препятствием для вычета по НДС.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Личное имущество ИП
Часто предприниматели используют одно и то же имущество в бизнесе и в жизни. Ездят на своей машине за продуктами и на встречи с клиентами, пользуются ноутбуком всей семьёй, а в квартире устраивают офис.
В статье расскажем:
Почему возникают сложности
ИП — это обычный человек, который сказал государству о том, что занимается бизнесом. Закон не делит его имущество на две части: для предпринимательства и личной жизни. Всё, что есть у простого парня Дениса, есть и у ИП Емельянова Дениса Александровича.
Отсюда и начинаются сложности. Имущество — общее, а обязанности у ИП и обычного человека — разные. Денис платит УСН как предприниматель и НДФЛ как простой парень. Чтобы посчитать налоги без ошибок, нужно правильно определить статус имущества.
Как учесть затраты на покупку в УСН «Доходы минус расходы»
На УСН «Доходы минус расходы» затраты бизнеса учитываются при расчёте налога. Больше расходов — меньше налог. Поэтому хочется учесть траты на каждую покупку. Но не всё так просто.
Одно из правил учёта расходов — они должны быть полезны для бизнеса. Прежде чем учесть затраты на покупку в УСН, подумайте, сможете ли вы доказать её пользу. Если нет,
то учитывать расход нельзя.
Когда есть прямая связь между бизнесом и вещью, которую вы купили — вопросов не возникнет.
Дима открыл фирму «Вывозим», которая занимается грузоперевозками. Он купил газель и учёл её стоимость в расходах УСН. Очевидно, что покупка приносит пользу бизнесу, поэтому не нужно придумывать историю, чтобы это доказать. Неприятностей с налоговой возникнуть не должно. То, что он купил машину для фирмы, не мешает Диме ездить на ней на дачу.
Если связь неочевидна, могут возникнуть проблемы. Придётся доказывать свою правоту налоговой и, возможно, суду.
У Андрея — правовая контора. Сейчас он ездит по судам на маршрутке, потому что его машина сломалась. В транспорте он теряет кучу времени, которое мог бы потратить ещё на одно дело. Он решил купить новый автомобиль и думает, можно ли учесть его стоимость в УСН «Доходы минус расходы». Он рискует: налоговая может решить, что автомобиль не важен для его бизнеса, начислить налог и штрафы.
Но будет шанс доказать правоту в суде. Так сделал предприниматель, который занимался торговлей. Пришлось постараться, но он доказал в суде, что использует автомобиль для бизнеса и подтвердил это путевыми листами.
Если ваш бизнес связан с перевозками — учитывайте затраты на покупку автомобиля в УСН «Доходы минус расходы». Если автомобиль для вашего бизнеса необязателен — подумайте, готовы ли вы отстаивать свою точку зрения перед налоговой.
Учитывайте в налоге УСН только те деньги, который потратили после регистрации ИП.
Точно так же обстоят дела и с другими покупками, которые вы будете использовать для себя и для бизнеса. Если легко доказать их пользу — учитывайте расход в налоге УСН.
Важно: покупки дороже 100 тысяч рублей учитываются в особом порядке. Списывайте расход равными частями в конце каждого квартала так, чтобы полностью учесть его в этом году.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Как учесть расходы на содержание имущества
Мы разобрались, как учитывать затраты на покупку имущества для бизнеса и жизни. Но его нужно ещё и содержать — например, оплачивать коммуналку, домашний интернет и расходы на бензин. Как быть с этими тратами: можно ли их учесть при расчёте УСН «Доходы минус расходы»?
Расходы на бензин
Можно учесть только тот бензин, который потрачен для поездок по делам бизнеса. Для этого составляйте путевые листы. Это такой план, в котором вы отмечаете точки старта и назначения и маршрут между ними.
Мы подготовили шаблон путевого листа, который вы можете использовать. Если занимаетесь перевозками грузов или пассажиров, возьмите за основу утверждённую форму листа.
Расходы на поездки за продуктами или в гости учесть нельзя.
Коммуналка, домашний интернет и телефон
Если вы работаете из своей квартиры, нельзя учитывать расходы на коммуналку при расчёте УСН. Закон не запрещает вести бизнес в квартире, но это, в первую очередь, — жилое помещение. Кроме того, не получится разделить коммунальные расходы на личные и для бизнеса.
Плату за домашний телефон и интернет в квартире тоже учитывать не стоит. Она фиксированная, поэтому сложно доказать, что расход связан только с бизнесом. Иногда предпринимателям удавалось отстоять свою позицию в суде, но бывало, что суд занимал сторону налоговой.
Мобильная связь
Есть три способа учитывать такие расходы:
— Безопасный. Оформить договор от лица ИП, использовать эту симку только для бизнеса и получать от сотового оператора акты об оказанных услугах.
— Сложный. Оформить договор на физлицо, каждый месяц запрашивать у оператора детализацию звонков и делить расходы на личные и рабочие.
— Рискованный. Оформить договор на физлицо, подключить безлимитный тариф и не разделять звонки на личные и для бизнеса. Это удобно, но мы не рекомендуем так делать: вы не сможете доказать, что расход связан с бизнесом.
Нужно ли платить налог на имущество
ИП на УСН, ЕНВД или патенте не платят налог на имущество, которое используют в бизнесе: квартиры, жилые и нежилые помещения, гаражи и другие здания и сооружения.
Как быть с имуществом, которое предназначено для бизнеса и личных целей одновременно? Или с тем, которое вы использовали сначала для себя, а потом— только для бизнеса?
Вася зарегистрировал ИП на УСН и ремонтирует автомобили. До начала бизнеса он купил гараж, в котором сейчас работает. Там же он хранит личные вещи.
Ещё у него есть квартира, в которой никто не живёт. Он решил её сдавать. Раньше он платил за гараж и квартиру налог на имущество. Потом решил немного сэкономить, ведь на УСН не нужно платить налог на имущество, которое используется в бизнесе.
Вы можете не платить налог на имущество, которое вы используете в бизнесе. Для этого подайте в налоговую:
Какой налог платить с доходов от продажи имущества
Люди, которые не занимаются бизнесом, платят со своих доходов НДФЛ 13%. Этот же налог платят предприниматели, когда продают личные вещи.
Со всех доходов от бизнеса ИП платят налог по своей системе налогообложения — УСН, ЕНВД или патент.
Когда имущество используется и в обычной жизни, и в бизнесе, возникает вопрос — какой налог платить.
Физлица освобождаются от НДФЛ с продажи имущества, которым владели больше 5 лет. Для предпринимателя это правило не работает — налог нужно заплатить в любом случае.
Поэтому часто бывает выгодно продавать имущество как физлицо, а не как предприниматель. Но налоговая следит за тем, чтобы платили правильные налоги и не пытались сэкономить там, где нельзя. И иногда перегибает палку.
Страшилка
Денис как простой парень покупает нежилое помещение. Через несколько лет регистрирует ИП и начинает сдавать его под магазин. А потом продаёт это помещение так же, как и покупал — как обычный человек. Денис не платит НДФЛ с продажи, потому что закон разрешает. А потом приходит налоговая и говорит — ты использовал помещение для бизнеса, поэтому должен продать его как бизнесмен. А это значит — заплатить налог УСН с доходов от продажи, а вдобавок — штрафы за то, что не сделал это сразу. Мы ничего не придумываем, это реальная ситуация, которая дошла аж до Верховного суда.
Чтобы определить, какой налог нужно платить, налоговая обращает внимание на назначение имущества и на то, использовалось ли оно для бизнеса. Например, сложно доказать, что офисное помещение вы использовали для жизни с женой и котиками, и продать его как физик. Поэтому доход придётся учитывать как предпринимательский.
Если вы использовали имущество для бизнеса, на другие доказательства налоговая уже не посмотрит.
Что если закрыть ИП, а потом распродать имущество, которое использовал в бизнесе?
Тогда с доходов нужно заплатить НДФЛ, даже если вы владели имуществом дольше трёх лет. Вы не освобождаетесь от НДФЛ, потому что использовали имущество для бизнеса. Ещё не действует налоговый вычет: вы не сможете уменьшить доход от продажи на расходы на покупку имущества. Придётся заплатить НДФЛ со всей суммы.
Если вы на УСН, продайте имущество, которое использовали в бизнесе, до закрытия ИП.
Вы можете закрыть ИП и использовать имущество уже для личной жизни. Если через три года решите его продать, заплатите налоги физлица.
Полезно запомнить
Статья актуальна на 03.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Автомобильные расходы предпринимателя: Правила учета и подтверждения
Е сли предприниматель использует транспортное средство в предпринимательской деятельности, расходы на его содержание можно включить в расчет налоговой базы. В подпункте 12 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ такие затраты не конкретизируются. А значит, учесть можно все расходы на автомобиль. Но только если будут соблюдены необходимые условия.
Порядок учета
Расходы на приобретение горюче-смазочных материалов напрямую связаны с содержанием автотранспорта. Учитывать их в налоговой базе при расчете единого налога нужно сразу после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В письме от 31.01.2013 № 03-11-11/38 Минфин России указывает, что в силу подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы на содержание автомобиля являются нормируемыми. Как следствие, списывать в расходы стоимость ГСМ нужно в пределах норм, утвержденных распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ–23-р, поскольку суммы сверх этих норм не являются экономически обоснованными (письма от 22.06.2010 № 03-03-06/4/61, от 14.01.2009 № 03-03-06/1/6). И хотя данные разъяснения адресованы плательщикам налога на прибыль, их могут применять и работающие на УСН предприниматели, так как порядок учета расходов на содержание транспорта аналогичен (в п. 2 ст. 346.16 есть ссылка на ст. 264 НК РФ).
Иногда из-за технического состояния автомобиль тратит топлива по факту гораздо больше, чем выходит по нормам. В таком случае стоит утвердить собственные нормы, обосновав причины. При этом нормы могут различаться в зависимости от времени года, а также срока использования транспортного средства. Кстати, и в случае применения обычных норм лучше издать соответствующее распоряжение.
Если используемая предпринимателем модель транспортного средства в распоряжении Минтранса России от 14.03.2008 № АМ–23-р не упоминается, то можно руководствоваться технической документацией.
Мария Гафиатуллина, главный бухгалтер ООО «Сармост»
Минфин России в письмах от 26.02.2013 № 03-11-11/82, от 31.01.2013 № 03-11-11/38 рассмотрел ситуацию, когда предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», использует в своей деятельности личный легковой автомобиль. В силу подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личного автотранспорта принимаются для целей налогообложения в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. Они универсальны при применении УСН как организациями, так и ИП. В компенсации учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля (включая сумму износа, а также затраты на ГСМ, техническое обслуживание и текущий ремонт). Таким образом, в расходах при исчислении единого налога предприниматель, применяющий УСН, по мнению Минфина России, вправе учесть 1200 руб. (если объем двигателя автомобиля до 2000 куб. см включительно) или 1500 руб. (если объем двигателя свыше 2000 куб. см).
Использование личного имущества ИП в предпринимательской деятельности
Использование имущества в предпринимательской деятельности — это стандартная ситуация для ИП, при которой коммерсант эксплуатирует предметы личной собственности в бизнесе. Эксплуатация требует дополнительных затрат. Проблемы возникают у коммерсантов на УСНО 15%, ведь ФНС не всегда соглашается с коммерсантами по составу расходов. О том, как правильно эксплуатировать личную собственность в бизнесе, рассказали налоговики.
Какое имущество ИП вправе использовать в своей деятельности
Имущество предпринимателя сложно разделить на личное (семейной) и деловое (рабочее). Например, бизнесмен ездит на одной и той же машине за ребенком в детский сад или к врачу, успевая на бизнес-встречи. Или, к примеру, рабочий ноутбук дизайнера использует вся семья для игр и социальных сетей.
Но это не значит, что никаких критериев для группировки не существует. Чтобы разделить имущество, четко определите, как и каким образом, конкретная вещь используется в бизнесе. Приносит ли она пользу. И главное, подтверждены ли эти факты документально.
Допустим, все тот же пример с автомобилем. Это имущество ИП, используемое в предпринимательской деятельности. Траты на содержание и эксплуатацию подтверждены путевыми листами, чеками с автозаправочных станций, договорами на техобслуживание. То есть коммерсант документально подтвердил, что машина «работает» в бизнесе. Тогда у контролеров вопросов не возникнет.
Как ввести в эксплуатацию имущество
На упрощенном режиме обложения (доходы минус расходы), налогоплательщик вправе учесть произведенные затраты при расчете суммы налога. Чем больше издержек на бизнес, тем ниже сумма к уплате в бюджет. Коммерсанты стараются учесть практически все покупки и траты: даже те, что совсем не связаны с деятельностью.
Первоначальная проблема в использовании личного имущества ИП в предпринимательской деятельности — это документальное оформление и подтверждение бизнес-выгоды. Как это понимать? Рассмотрим два примера.
Дизайнер-ИП купил себе новый компьютер. Затраты на приобретение, настройку и ПО коммерсант учел при расчете УСНО 15%. По сути, у ФНС не возникнет никаких вопросов. К омпьютер и ПО непосредственно используются для разработки дизайн-проектов. Выгода для бизнеса налицо.
Коммерсант занимается грузоперевозками. Он приобрел ноутбук и хочет учесть затраты при исчислении налога. Вот тут и возникает проблема: основная деятельность ИП не связана с компьютером. Вопросов бы не возникло, если бы ИП приобрел автомобиль или запчасти к нему. А с ноутбуком ситуация спорная.
Как быть? Коммерсант приобрел ноутбук, чтобы вести отчетность и документацию в электронном виде. К тому же компьютер позволяет принимать заказы в режиме онлайн. Доказав свою позицию ФНС, он вправе принять затраты на покупку при исчислении УСН.
Что учесть при вводе собственности в эксплуатацию
В расходы на покупку учитывайте не только фактическую стоимость объекта, но и иные траты, связанные с настройкой, транспортировкой, монтажом оборудования. Допускается учесть пошлины, налоги и сборы, включенные в стоимость актива.
Как учесть расходы на пользование имуществом
Приобретая имущества для семьи и бизнеса, не забывайте, что активы придется содержать. Некоторые объекты не требуют значительных вложений. Но большая часть собственности нуждается в ежемесячном содержании. Например, бензин, ГСМ, запчасти, коммунальные платежи, оплата услуг связи и интернет и многое другое.
Затраты на транспорт
Деловые разъезды на личном транспорте подтвердите документально, чтобы списать ГСМ. Для этого придется на каждую поездку оформлять путевые листы. В путевке обязательно указывайте показания одометра (до выезда и по возвращению в гараж). Можете разработать собственный бланк путевки.
Если ИП занимается грузоперевозками или перевозкой пассажиров, то придется заполнять специальные бланки путевок.
Заключите отдельный договор на обслуживание транспорта и замену запчастей со специализированной организацией. Важно, чтобы в договоре заказчиком выступал коммерсант, а не простое физлицо. Страховку оформите аналогично. Иначе ФНС не согласится с позицией коммерсанта.
Коммуналки и интернет
Для большинства коммерсантов квартира — это и офис, и дом. А за жилье приходится платить ежемесячно. Учесть платежи за коммунальные услуги при исчислении УСН нельзя: коммуналка начисляется в отношении пользователей жилых помещений. Ни о каком бизнесе речи не идет. И нельзя разделить затраты на коммунальные услуги между личными и деловыми целями.
Ситуация с интернетом и стационарной связью аналогична. Доказать налоговикам, что домашний интернет используется только для бизнеса, невозможно. Остается лишь обратиться в суд. Но и суды не всегда поддерживают позицию бизнесменов.
Мобильная связь
Зачесть расходы на сотовую связь при расчете УСН допустимо. Но есть ряд нюансов:
Платить ли налог на содержание имущества
Бизнесмены на спецрежимах освобождены от уплаты налога на собственность. Но распространяется льгота на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Личная недвижимость, не принимающая участия в бизнесе, облагается в стандартном режиме.
Чтобы получить освобождение от имущественного сбора, придется:
Как продать имущество, используемое в деятельности ИП
Простые граждане обязаны уплачивать в бюджет со своих доходов 13% НДФЛ, в том числе и с продажи имущества. А коммерсанты платят налоги с доходов по выбранным режимам обложения (УСН, ЕНВД, ПНС). Но если ИП продает имущество, используемое в предпринимательской деятельности, то заплатить НДФЛ придется в любом случае.
В отношении физлиц чиновники предусмотрели льготу. Если имущество в собственности пробыло более 5 лет, то НДФЛ платить не нужно. Поэтому большинство предпринимателей стараются реализовать недвижимость как физическое лицо. Но ФНС пристально следит за правильностью исполнения фискального законодательства.
Как платить налоги с продажи имущества ИП
Если предприниматель продает имущество, использованное в бизнесе, то воспользоваться льготой для физлиц не получится. Придется уплатить НДФЛ в сумме 13% от продажи. Налогоплательщик подает декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отражает факт реализации собственности. Исчисленную сумму следует уплатить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Например, продажа ИП имущества, используемого в предпринимательской деятельности, произведена в 2020 году. Значит, сдайте декларацию до 30.04.2021, а уплатите НДФЛ — до 15.07.2021.
Будет ли освобождение от НДФЛ, если закрыть ИП и продать недвижимость? Нет, если реализовать собственность сразу по закрытию предпринимательства, то льготы не будет. Если закрыть ИП, выждать минимальный срок пользования (5 лет), то льгота по НДФЛ предоставляется в общем порядке.
Расходы на личный автомобиль ИП на УСН «Доходы минус расходы»
Часто ИП на УСН «Доходы минус расходы» используют личный автомобиль в бизнесе. Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога.
Расходы на покупку личного автомобиля
Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.
Случай из жизни: ИП занимается установкой металлопластиковых конструкций и учитывает в расходах стоимость легкового автомобиля, который он, по его словам, использует для «получения заказов, проведения замеров и доставки комплектующих». Налоговая признала это неправомерным, «поскольку предприниматель осуществляет вид деятельности, не относящийся к грузовым и пассажирским грузоперевозкам», доначислила налог, пени и штраф.
Предприниматель начал судиться с налоговой, и суды разных инстанций поддержали его. Запомните ключевые фразы из судебного постановления — пригодятся на случай споров:
Но нельзя надеяться на то, что от налоговой больше не будет претензий. Минфин в письме от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79 утверждает, что «легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством».
Получается, вы рискуете, если учитываете расходы на покупку автомобиля, который необязателен для вашего бизнеса. Доказывать свою позицию, возможно, придётся в суде. Но нет гарантии, что решение суда будет таким же благоприятным.
Ещё раз: сначала решите, сможете ли доказать налоговой пользу личного автомобиля для бизнеса. Для чего вы его используете? Помогает ли он вам получать доходы? Почему вы не можете получать доходы без него? Если вы ответили на эти вопросы и даже отрепетировали ответ вместе с другом-скептиком, можете учитывать расходы на покупку автомобиля в налоге УСН.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Расходы на использование автомобиля
Вы можете включить затраты на эксплуатацию автомобиля — прежде всего, на покупку топлива — в расходы на УСН, если вы ездили на нём по делам бизнеса. Если вы занимаетесь транспортными перевозками, затраты относятся к материальным расходам, а если другим бизнесом — к расходам на служебный транспорт.
Чтобы учесть затраты на покупку бензина, обычных чеков с заправки недостаточно. Нужно подтвердить маршрут поездок — обычно для этого используют путевые листы. Форма путевых листов утверждена только для автотранспортных предприятий. Если у вас другой бизнес, придумайте собственную форму.
Вероятно, что у налоговиков может возникнуть мнение о том, что расходы на топливо ИП должны укладываться в нормы, установленные «Методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утверждёнными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р. Поэтому ИП лучше ознакомиться с этим документом и соотноситься с его нормами.
Учёт в УСН расходов на бензин отстоять проще, чем затраты на его покупку личного автомобиля, но всё же риск спора с налоговой сохраняется. Однажды арбитражный суд запретил учитывать такие расходы ИП-юристу: постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2008 г. № Ф04-1130/2008(973-А45-34. Там речь идёт не о налогоплательщике УСН, но аргументы суда универсальны — автомобиль не является основным средством, поэтому затраты на его использование в расходы включаться не должны.
Другие расходы на эксплуатацию, например, на мойку или охраняемую стоянку, ещё с большей вероятностью могут вызвать вопросы налоговой. Поэтому с ними лучше совсем не рисковать.
Статья актуальна на 04.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур