Какой налог при выигрыше автомобиля в 2021 году
Содержание:
Если субъект на территории России получил доход, следовательно, он обязан заплатить налог с данного дохода. В зависимости от типа получаемой прибыли ставка варьируется, но самый распространённый вариант – это 13%. Что подлежит налогообложению и по каким ставкам прописано в НК РФ, но тот факт, что любые выигрыши признаются доходом гражданина, является неоспоримым фактом. Следовательно, если человек выиграл машину, то он обязан заплатить налог. Ставка может варьироваться от 13 до 35 %. Все зависит от типа выигрыша и лотереи. И далее, как раз об этом.
Как можно распоряжаться выигрышем
Если лицо получило автомобиль в виде выигрыша, то оно им как владеет, так и распоряжается. Эти функции предусмотрены законодательством.
Согласно нормативно-правовым актам получатель приза может:
В процессе оформления возникает вполне логичный вопрос: если человек никак не собирается использовать транспортное средство, а сразу желает его передать в дар, нужно ли ему платить налог? Да, обязательно. Вне зависимости от того, что будет дальше с авто, заплатить в бюджет необходимо. При этом, если одаренным окажется еще несовершеннолетний субъект, то дополнительно придется оплатить и государственную пошлину за услуги оформления.
Но есть и хорошая новость: если победитель не имеет средств для оплаты налога или у него нет желания оставлять ТС себе, то он может сразу продать такой объект. С вырученных средств можно сразу заплатить начисленные обязательства, а разницу оставить себе. И если быть честными, то именно так и поступает большинство победителей.
Как и когда оплачивается налог
У победителя лотереи сразу после принятия приза возникает два вида обязательства:
Временные рамки у этих двух требований не одинаковы: оплатить налог субъект должен до 15 июля года, следующего за тем, в котором был получен такой выигрыш. А вот подать заполненную декларацию можно до апреля года, следующего за отчетным периодом.
Подача декларации доступна в нескольких вариациях:
По поводу регламента, то есть два варианта оформления: компания, проводившая розыгрыш, может предоставить автомобиль в натуральном виде, а также выдать эквивалентную машине денежную сумму. Если используется второй вариант, то такая компания выступает в роле налогового агента и самостоятельно удерживает из суммы выигрыша рассчитанный налог. При предоставлении автомобиля организация только передает сведения о налогоплательщике и оценочной стоимости подаренного объекта.
Как рассчитать налог с полученного в виде авто выигрыша
Когда выигрыш предоставляется победителю в денежном эквиваленте, то тогда получатель может сразу оплатить налог и перестать быть должным бюджету. Но может быть и по-другому: победа выражается в предоставлении некого объекта, в т.ч. и транспортного средства. И тогда возникает проблема: где взять деньги для оплаты налога? Ведь не у всех граждан есть указанная сумма.
И здесь важно: сама организация, которая проводит розыгрыш, обязана предупредить победителя о необходимости заплатить налог. Если она этого не делает, то нарушает закон. И теоретически, может быть оштрафована. На практике никто не следит за этим, а все обязательства возникают только у налогоплательщика.
Действуют два вида процентных ставок:
Многие победители надеются, что они смогут избежать начисления налога и никто об этом не узнает. Но здесь спорный момент: компания обязана передать все данные о победителе в налоговую инспекцию. И та, в свою очередь, проведет расчеты и начислит налог. Конечно, если сумма лотереи будет небольшой, то никто не будет преследовать субъекта. Но если речь идет об автомобиле, то укрыться от уплаты не получиться.
Особенности применения различных ставок при победе
Основной вариант – это 13%, который и уплачивает победитель. Но лотереи бывают разные, а поэтому может применяться и ставка в 35%.
К перечню лотерей, которые подпадают под указанные 35% относятся:
Если же человек потратил свои деньги на покупку лотерейного билета, то он заплатит по ставке 13%. Исключение из правил – покупка билета нерезидентом. Он в любом случае обязан уплатить 30%.
Возможно ли уменьшить обязательство?
Нет. Если компания, проводившая розыгрыш, не завысила оценочную стоимость объекта, то никаких вариантов уменьшить ставку или получить льготу нет. Но если Вам кажется, что стоимость автомобиля реально завышена, то вы имеете право привлечь к оценке независимого эксперта. Конечно, здесь изначально нужно понимать стоимость завышения. Если это несколько тысяч рублей, то этого делать не нужно. Не забываем о дополнительных расходах на оценку. А вот при различие рыночной цены и оценочной стоимости нужно сначала хотя бы сообщить о своем желании в компанию, а потом уже, если она не пересмотрен цену, привлечь эксперта.
Двойное начисление налога при продаже машины
Распространённая ситуация: человек получил автомобиль, который он решил продать. У него еще до продажи возникло обязательство по уплате налога за приз, а вот после продажи возникнет еще обязательство по налогу с полученного дохода. Граждане негодуют и считают, что это неправильно.
Но, к сожалению, так работает законодательство. ФНС разъясняла этот вопрос и пояснила, что у субъекта возникают совершенно разные источники дохода, поэтому и налог он платит дважды.
Правда есть и хорошая новость: при реализации автомобиля, который находился в собственности владельца менее 3-х лет, субъект имеет возможность применить вычет в 250 000 рублей.
Чтобы стало понятно, рассмотрим пример: гражданин В. выиграл автомобиль в результате рекламной акции. Оценочная стоимость такого машины составила 500 000 рублей. Для оплаты налога и получения денег автомобиль решено продать на рынке по цене 450000 рублей.
Расчет:
Ответственность за неуплату
Если речь идет конкретно о выигранном автомобиле, то здесь ответственность предусмотрена. Это не маленький приз, который налоговая служба может простить.
Виды ответственности:
Также не стоит забывать о том, что ФНС имеет полномочия блокировать расчетные счета, взымать задолженность через суд из заработной платы, а также не выпускать гражданина при выезде за границу. Правда, последний вариант возможен только при общей сумме долга более 300 000 рублей.
Декларация: обязательна или нет?
Да, декларация обязательна. Даже при уплате начисленного налога, но при неподаче документа, предусмотрен штраф. Конечно, если субъект нарушит сроки подачи, но не нарушит сроки оплаты, ничего страшного не будет. Но отчитаться перед ФНС все равно нужно.
Как заплатить: варианты оплаты
Вариантов, как оплатить задолженность перед бюджетом, несколько. Большинство из них позволяют это сделать и без посещения банка, только используя интернет.
Способы оплаты:
Вариант выбирает сам налогоплательщик. Главное – это уложиться в сроки.
Налог на выигрыш
Как рассчитывать налога на выигрыш в РФ? Кто и когда обязан уплатить налог и как выгодно забрать свой приз? Ответы на эти вопросы Вы найдете в статье. После прочтения Вы также узнаете, когда и почему забирать рекламный приз может быть нецелесообразно. Возможно, перестанете принимать участие в стимулирующих лотереях. Главное, помните, что решение всегда остается за потребителем.
Оказывается с выигрыша нужно платить налог((
Время чтения: 18 минут
Цена приза – существенное условие
Выигрыш облагается налогом, если приз дороже 4000 рублей. Не важно, приняли вы участие в лотерее, конкурсе либо стимулирующей рекламе. При классической лотерее налог равен 15 %, при стимулирующей лотерее целых 35 %. В обоих случаях высчитывается от цены приза за минусом 4000 рублей. Подробнее о расчетах и порядке уплате читайте ниже.
Такова реальность
Налог при стимулирующей может оказаться непосильным для потребителя, когда цена приза высока. Естественно, магазину все равно, потому что платить будет победитель. Конечно, добросовестный продавец не просто выдаст крупный приз, например, машину, квартиру, дом, путевку. Но и расскажет Вам о налоге. Вот только не все магазины честно раскрывают карты.
На практике покупатель идет к юристу спустя год, как забрал свой приз. К сожалению, в ситуациях, когда приз вообще не выдают, редкий потребитель начинает разбирательства. Что, кстати, на руку магазинам. Предприниматель уверен, что покупатель не инициирует разбирательство. Давайте, будем защищать свои права.
Налога на выигрыша нет – приз забирай
Итак, приз стоимостью до 4000,00 рублей включительно налогом в России не облагается. Такой приз можно смело забрать. А вот если приз дороже, налог придется платить с разницы между стоимостью приза и 4000 рублей.
Магазин как налоговый агент в качестве ООО либо ИП в соответствии со ст. 226 НК РФ обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сам налог. Начисление производится по правилам ст. 224 НК РФ. Если магазин – организатор розыгрыша НДФЛ не удержал, то налог обязан уплатить сам потребитель.
ПРИМЕР для расчета СУММЫ НАЛОГА
А вот размер налога (сколько процентов от суммы) уже зависит от вида розыгрыша, где потребитель принял участие.
Налог на выигрыш в лотерею
Итак, если приз дороже 4000 рублей, то сумма налога в классических лотереях составляет 13 %. Приятный сюрприз: потребитель, выигравший кофеварку в лотерее из выше рассматриваемого примера, сам в налоговую не пойдет. Потому что оператор уже удержит НДФЛ. При чем, сделать это он обязан. И снова дело в стоимости приза.
ВНИМАНИЕ‼ Когда стоимость приза выше 15 000 рублей оператор (тот кто проводит лотерею) обязан удержать НДФЛ и значит самостоятельно отчитывается перед ИФНС.
Таким образом, в классической лотерее потребитель максимум самостоятельно может заплатить 1430, 00 рублей. Это случай, когда приз 15000,00 рублей. Расчет налога с выигрыша:
15000-4000=11000 рублей сумма, с которой надо уплатить 13 %.
11000*0,13 либо 11000*13/100 = 1430 рублей.
А вот при стимулирующей лотерее максимальный размер больше на 22 % и уплачивает его, как правило, потребитель. Но наши юристы знают, как можно уплату налога в стимулирующей лотерее возложить на магазин.
Налог на выигрыш в стимулирующей лотерее
При стимулирующей лотерее налог составляет 35 %. Рассчитывается также с разницы между ценой приза и суммой, не облагающей налогом. Поэтому здесь стоит задуматься стоит ли забирать приз. Ведь забирая приз, на Вас ложиться обязанность уплаты налога. Это значит надо вовремя подать декларацию в налоговую и уплатить без просрочки, иначе будет штраф.
Из нашего примера налог на выигрыш равен 16 100, 00 рублей.
Расчет: (50000-4000)*35/100 = 16100.
ГЛАВНАЯ ФИШКА при стимулирующей лотерее
Заберете деньги вместо приза в натуральной форме, тогда организатор (ИП либо ООО) обязан при выдаче удержать налог! И потребитель в этом случае свободен от самостоятельной подаче декларации и ее уплаты.
Вернемся к нашему примеру. Предположим все совпало. Вы приняли участие, выиграли, и приз можно забрать деньгами. Тогда у Вас есть 3 варианта:
— отказаться от приза
— забрать саму кофеварку стоимостью 50000 рублей. Но Вам надо будет подать декларацию и уплатить налог с нее 16100.
Подача декларации и уплата налога имеют регламентированные НК РФ сроки. И если Вы пропустите эти сроки или вовсе не захотите платить, то помимо налога ВЫ заплатите штраф!
— забрать деньги 33 900 рублей. Денежная сумма вместо приза за минусом удержанного налога.
НО ЕСТЬ 1 ВАЖНЫЙ НЮАНС: организатор стимулирующей рекламы вправе запретить забрать деньги вместо приза. Магазин может возложить вето до проведения мероприятия либо во время проведения, но обязан уведомить об этом покупателей, принявших участие в их «лотерее».
Вопрос перед участием
Дело в том, что стимулирующая лотерея полностью проводится по свободным правилам. Порядок устанавливается самим магазином. Но в любом случае организатор должен определиться с порядком на бумаге. ПОЭТОМУ надо перед участием поинтересоваться: Могу ли я забрать деньги вместо приза? Если у магазина нет четкого ответа либо он отвечает «сначала выиграйте», то вероятнее всего это недобросовестный рекламодатель. И в его стимулирующей лотерее принимать участие не стоит.
Сроки подачи декларации и уплаты налога на доход с выигрыша
Не важно в классической или стимулирующей лотерее Вы выиграли, сроки едины.
Подать декларация надо до 30 апреля текущего года за прошлый.
Оплатить до 15 июля года следующего за годом получения выигрыша.
Например, выиграл в 2020, оплатить до 15.07.2021. Декларацию подать до 30.04.2019.
ВНИМАНИЕ ШТРАФ! Не уплатить нельзя!
В конце календарного года магазин, ИП, салон или другой организатор при сдаче бухгалтерской отчетности в обязательном порядке уведомит ИФНС РФ про выдачу приза. Магазину выгодно, чтобы потребитель забрал приз в натуре. В этом случае организатор сообщает «не имел возможности взыскать НДС с потребителя».
Я не знал о налоге…
Даже если магазин Вам не сообщил, и Вы не знали о налоге. Налоговый орган точно знает, что у потребителя есть выигрыш. А незнание Закона налогоплательщика от ответственности не освобождает. Спорить спустя год или больше с магазином по поводу не раскрытой информации уже будет бессмысленно.
С налоговым органом можно поспорить и доказывать, что потребитель не обязан сам подавать декларацию при получении приза в стимулирующей лотерее. В качестве аргумента привести письмо Министерство финансов РФ от 14.11.07 за номером 03-04-06-01/392 «Об исчислении НДФЛ с доходов от участия стимулирующей лотерее». В этом письме указано, что при участии в стимулирующей лотерее обязанности о самостоятельном декларировании о доходе на выигрыш, установленной пп.5 п.1 ст.228 НК РФ, у гражданина не возникает.
Однако спор будет бессмысленным. На основании п.1 ст.119 Налогового Кодекса РФ помимо налога на гражданина все равно упадет штраф в размере 5% от неуплаченного налога в связи с неподанной декларации. Штраф составляет не меньше 1000 рублей, и не более суммы равной 30 % от неуплаченного налога.
Памятка для участника стимулирующей лотереи
Попросить у магазина документы, устанавливающие правовые основания розыгрыша.
Почитать Правила и порядок проведения мероприятия.
Документально установить стоимость приза. Для этого попросить представить договор магазина по купле-продаже приза и квитанции об оплате. Рыночную стоимость приобретения приза для розыгрыша также подтверждает кассовый ордер, чек или иная официальная первичная документация.
Если приз стоит 4000 рублей – забрать его.
Если цена выигрыша больше 4000, то от стоимости отнять 4000 и от полученной суммы вычислить 35 %.
Смотри пункт 3 и решай забирать приз или деньги, если можно. Как вариант, оставить приз, если деньгами забрать нельзя, а налог платить нет желания.
Если забрал приз в натуре не забудь подать декларацию до 30 апреля и заплатить налог до 15 июля следующего за годом выигрыша.
Смотри п. 3 Если по условиям нет запрета, ты вправе забрать деньги за минусом налога.
Выиграли в лотерею или получили подарок – уплатите налог
За неуплату НДФЛ могут оштрафовать или даже привлечь к уголовной ответственности. Как сообщить о подарке или выигрыше и какую ставку по налогу применить, чтобы потом не взыскали штраф за ошибку?
Какой налог придется уплатить в случае выигрыша?
В Налоговом кодексе РФ предусмотрены три ставки:
Если вы купили лотерейный билет другого государства, возможно, по его законам вам как иностранцу придется уплатить налог с выигрыша. При этом платить НДФЛ в наш бюджет в любом случае необходимо (ст. 209 НК РФ): доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения. Налоговая ставка составит 13%.
Таким образом, налоговая ставка зависит от вида розыгрыша, т.е. важно, обычная это лотерея или стимулирующая, проведенная в рекламных целях. Размер выигрыша значения не имеет.
На сумму налога, уплаченного в бюджет по ставке 13%, можно оформить имущественный налоговый вычет, т.е. вернуть часть этой суммы (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 11 января 2019 г. № 03-04-05/539). Однако вычет не удастся оформить, если выигрыш получен в стимулирующей лотерее.
А если приз – путевка, машина, дом?
Налог придется уплатить и в случае получения неденежного приза, например путевки, автомобиля, квартиры или дома.
Так, ФНС дала разъяснения по вопросу об обложении налогом дохода, полученного в виде путевки в связи с победой в акции. Задала его победительница, которой досталась путевка в Париж. Акция была проведена в рекламных целях – для расширения читательской аудитории журнала.
ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Не подлежит обложению налогом доход, не превышающий 4 тыс. руб., полученный налогоплательщиком в виде выигрыша в мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (п. 28 ст. 217 НК РФ). Стоимость таких выигрышей в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%.
Таким образом, доход в виде путевки от участия в акции, проведенной в рекламных целях, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%. В рассмотренной ситуации стоимость путевки составила 50 тыс. руб. Налог победительница должна была уплатить с 46 тыс. руб. (50 000 – 4 000) (Письмо ФНС России от 27 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3514@).
Когда налог платит не победитель, а организатор лотереи?
Налог уплатит организатор лотереи, если сумма выигрыша равна или превышает 15 тыс. руб. (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). Если эта сумма меньше, налог уплачивает победитель (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на ее организатора. Но если выигрыш получен не в денежной форме, у организатора отсутствует возможность удержать НДФЛ, и участник лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога в порядке, предусмотренном ст. 228 НК РФ (письма Минфина России от 20 мая 2015 г. № 03-04-05/29026, от 4 марта 2015 г. № 03-04-05/11397).
Когда при получении подарка НДФЛ платить не нужно?
Если подарок получен от российской организации или индивидуального предпринимателя, то налог исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. Однако человек должен будет самостоятельно задекларировать доходы и уплатить НДФЛ, если получил в подарок от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:
Исключением из этого правила является получение подарков от членов семьи или близких родственников. То есть налог не придется уплачивать, если дарителями стали: супруг, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.
Как сообщить о своем выигрыше или подарке и уплатить налог?
В случае выигрыша в лотерею или получения подарка от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.
Как накажут за неуплату налога?
За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.
Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб., а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс. руб., максимальное – тюрьма на год. Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст. 198 УК РФ).
Как победителей штрафуют за ошибки?
Часто победители не учитывают, что лотерея являлась стимулирующей, и применяют неверную ставку по налогу на выигрыш: уплачивают 13% вместо 35%.
Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино. Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%. Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф. Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.
Схожие доводы изложены в Определении Свердловского областного суда от 24 марта 2011 г. по делу № 33-3730/2011, Постановлении Президиума Тверского областного суда от 14 марта 2011 г. по делу № 44-г-11 и № 44-г-10, Кассационном определении Волгоградского областного суда от 2 февраля 2012 г. по делу № 33-1182/2012, Апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 8 декабря 2016 г. № 33а-22837/2016 по делу № 2а-4954/2016.
Как понять, что лотерея стимулирующая, чтобы верно рассчитать сумму налога и избежать штрафа?
Рекомендуем внимательно изучать условия участия в акциях и розыгрышах. В них должно быть обозначено, что лотерея является стимулирующей и что при уплате налога должна применяться ставка в размере 35% от суммы выигрыша или стоимости материального подарка.
Как это определить самостоятельно? Если вы не платили за лотерейный билет, а он достался вам за определенные действия либо в качестве бонуса, приза или рандомно, вероятно, вы участвуете в стимулирующей лотерее, и ваш выигрыш будет облагаться НДФЛ по ставке 35%.
Порядок налогообложения выигрышей в лотереях и конкурсах зависит от условий проводимых мероприятий
| HayDmitriy / Depositphotos.com |
Нормами налогового законодательства определено, что при расчете налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса).
При этом ставка 35% устанавливается в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров (п. 2 ст. 224 НК РФ). Так, если доходы, полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), составляют не более 4 тыс. руб., то они освобождаются от налогообложения (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Поэтому. Как поясняет Минфин России, если стимулирующее мероприятие проводилось с целью рекламы товаров, работ, услуг и регулируется нормами законодательства о рекламе (Федеральный закон от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ), то доход в виде стоимости выигрышей и призов от участия в таком мероприятии при превышении установленного лимита в 4 тыс. руб. подлежит обложению НДФЛ с применением ставки 35% (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 17 сентября 2021 г. № 03-04-05/75630).
Если же мероприятие проводится не в целях рекламы товаров, работ и услуг, то доходы в виде выигрышей и призов, полученных участниками, подлежат обложению налогом по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).