Транспортный налог за «убитый» автомобиль не платится
Ежегодно транспортный налог платят все физические и юридические лица, на которых зарегистрирован автомобиль. Размер налога зависит от мощности автомобиля. Если автомобиль пострадал и не подлежит восстановлению налог платить не нужно. Но, до этого его нужно снять с учета.
Транспортным налогом облагаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные и другие водные и воздушные транспортные средства.
Транспортный налог платит тот, кто владеет транспортом. С автомобилей, которые угнаны и находятся в розыске, пострадали, разбиты и «не на ходу», налог не платится.
Если транспорт невозможно использовать, уплата транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца следующего за месяцем его повреждения, уничтожения, угона и т.п.
Что сделать, чтобы не платить транспортный налог с разбитого автомобиля
Отмена уплаты транспортного налога не произойдет автоматически.
Чтобы налог не начислялся на погибшее авто, его владелец должен подать в налоговую:
Документы, который подаются в налоговую утверждены Приказом ФНС России от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@:
Налоговый кодекс допускает два варианта, подтверждения факта гибели (уничтожения) транспортного средства.
Вариант первый. При подаче в налоговую заявления к нему можно приложить подтверждающие документы или указать в самом заявлении реквизиты этих документов. Такие как: наименование документа, наименование органа, номер, дата и т.п.
Вариант второй. Налоговая может сама запросить у ГИБДД и иных структур, например, МВД, данные об автомобиле, попавшем в ДТП, разбитом или пострадавшем иным путем.
В любом случае, налогоплательщик заинтересован и ответственен за предоставление документов.
В спорной ситуации суды на стороне налогоплательщиков
Само собой, владелец автомобиля должен поставил налоговый орган в известность об уничтожении и последующей утилизации транспортного средства.
Несмотря на наличие сведений о регистрации автомобиля в уполномоченном органе и не снятии его с учета, владелец авто не обязан уплачивать транспортный налог, если автомобиль не пригоден к использованию, например, поврежден.
Так, Верховный суд разрешил водителю не платить транспортный налог за утилизированный автомобиль в определении от 9 сентября 2020 г. № 48-КАД20-4-К7.
Выбор читателей
Что такое реформация баланса и что получается в результате?
С каких доходов за 2021 год не нужно платить НДФЛ, а с каких нужно заплатить больше
НДФЛ с зарплаты за декабрь 2021 года
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Нужно ли платить транспортный налог, если не ездишь на машине?
Содержание:
Затраты на покупку бензина и техническое обслуживание – это не единственные расходы на приобретенное транспортное средство. Кроме этого государство обязует автовладельца выплачивать еще транспортный налог. Далее мы рассмотрим, в каких случаях от его оплаты граждане освобождаются.
Платить налог или нет
Автовладельцы, которые поставили машину в гараж и долгие месяцы на ней не ездят, задаются вопросом, а нужно ли в таком случае погашать начисляемый транспортный налог.
Основывается такое положение на том, что транспортный налог по закону относится к имущественному. Поэтому и оплачен он должен быть независимо от того, пользуется собственник авто или нет. Даже если он был куплен и после этого за его руль никто ни разу не садился в течение двух лет, то погашение налога все равно обязательно.
Для прекращения выплаты транспортного налога владельцу нужно снять машину с регистрации. После этого на следующий месяц начислен новый платеж уже не будет.
Кроме этого, нет необходимости погашать налог на имущество, если ТС было украдено. Причем в связи с недавними изменениями, это касается не только периода, пока авто будет находиться в официальном розыске, но и после того, как он закроется, но до того, пока машина не будет найдена и передана в руки владельцу. Но в этом случае возможно освободиться от уплаты налогов только, если предоставить справку об угоне из правоохранительных органов.
Если машина продается, то новому владельцу начнется начисляться налог на недвижимость сразу после того, как человек зарегистрирует авто на себя и поставит ее на учет. Если все успеть сделать до 15 числя месяца, то за этот месяц платить налог уже придется, а если после, то платеж будет начисляться уже начиная со следующего.
Когда не надо платить транспортный налог
Все бухгалтера осведомлены, что если на балансе компании числится транспортное средство, то за него нужно раз в год платить начисляемый каждый месяц транспортный налог. Но есть нестандартные ситуации, как например авто не исправно, оно является самоходом, находится в угоне, вообще не зарегистрировано и т.д. Далее расскажем обо всех возможных ситуациях более подробно.
Если авто неисправно
Если в собственности учреждения имеется неисправное транспортное средство, то совершенно нет смысла держать его на балансе и нести дополнительные затраты на оплату налога за него. Причем само состояние автомобиля значения не имеет. Неважно, исправное оно или нет. Вся суть заключается в его регистрации.
Следуя из этого, плата за транспортный налог будет взиматься до тех пор, пока автомобильное средство будет находиться на государственной регистрации.
Чтобы снять ТС с нее, необходимо в Госавтоинспекцию обратиться со следующими документами:
В качестве доказательства снятия с учета автомобиля, на предоставленном акте Госавтоинспекция поставит штемпель. Дальше этот документ будет доказательством того, что больше не нужно платить налоги по конкретной машине. Со следующего календарного месяца авто уже не будет считаться объектом налогообложения.
К слову, самостоятельно нести акт в налоговую не нужно, так как Госавтоинспекция лично передаст в ФНС информацию, о том, что машина уже не стоит на учете.
Самоходка или грузовик?
Кроме легковых автомобилей еще есть типы транспортных средств, которые не подходят для использования на общественных дорогах. Например, экскаватор, самосвал, скрепер и подобная карьерная техника. Все вместе они называются самоходными. Для них государство установило пониженный налог по сравнению с просто грузовыми ТС. Однако налоговая инспекция не во всех случаях с этим соглашается и пытается указанные типы отнести к грузовикам, что значительно сказывается и на величине платежа.
Чтобы не переплачивать, лучше сразу изучить письма от уполномоченных органов по этому поводу.
Только учтите, что зарегистрировано самоходное средство должно быть именно в Гостехнадзоре, а не в ГАИ ГИБДД.
К слову, даже судьи в подобных спорах переходят на сторону налогоплательщика, так как по закону, деньги полученные государством в счет оплаты транспортного налога от автовладельцев, используются на поддержание и улучшение именно общественных дорог. А если транспорт не предназначен для езды по ним, то и отнести его нужно уже к категории самоходных машин.
Автомобиль в угоне
Довольно часто встречаются ситуации, когда машины угоняют, как быть с транспортным налогом автовладельцу в этом случае?
Чтобы не нести затраты на погашение налога за ТС, которого даже нет в наличии, в первую очередь нужно убрать ее из списка авто, подлежащих налогообложению. Для этого нужно в налоговую принести оригинал справки об угоне, которую выдает МВД РФ. Подробная инструкция в данной статье: Как не платить транспортный налог за угнанный автомобиль?
Сняли с учета и решили продать
Если предприятие решило снять автомобильное средство с учета с целью последующей продажи, то у руководителей сразу возникает вопрос, а нужно ли после этого мероприятия и до факта совершения продажи выплачивать транспортный налог.
Здесь ответ будет однозначным согласно статье 357 НК РФ – нет не нужно, так как погашать такие платежи должны только те люди, у которых в собственности есть зарегистрированная машина. Поэтому, после того, как ТС снято с учета и выставлено на продажу, больше начисляться налог не будет. Но лучше не затягивать с продажей, так как рано или поздно налоговая служба поинтересуется, почему снятый с учета автомобиль долгое время не нашел нового владельца.
Перерегистрация с филиала на филиал
Если у предприятия есть несколько филиалов и автомобиль было решено перерегистрировать с одного на другой, то сразу возникнет вопрос, а как быть теперь с уплатой транспортного налога, ведь налогоплательщик всего один, а налоговые службы две (по каждой в городе расположения филиала). Согласно объяснению Минфина двойной уплаты налогов в этом случае быть не должно.
Незарегистрированные машины
Иногда компании для работы приобретают транспортные средства, но по каким-то своим соображениям не идут сразу же оформлять ее в ГАИ ГИБДД. Как быть в этом случае с уплатой транспортного налога, пока авто не зарегистрировано и что об этом говорит закон?
Налоговые службы в таких случаях пытаются всячески принудить погасить транспортный налог даже несмотря на то, что машина еще не поставлена на учет в ГИБДД. Объясняют они это тем, что если на балансе компании она имеется, то и налог по ней должен быть внесен в любом случае.
В положении Конституционного Суда от 14.12.2004 г. №451–О четко написано, что незарегистрированные автомобили, которые не перемещаются по дорогам, никак не влияют на ухудшение состояния общественных дорог. Значит, с экономической точки зрения, облагаться налогом они тоже не должны. Судебные органы считают также.
Для справки
Для определения размера транспортного налога используется мощность двигателя конкретного автомобиля. Причем в каждом регионе РФ ставки за 1 лошадиную силу мотора могут немного отличаться.
Кроме этого, еще возможно применение повышающегося коэффициента – от 1,1 до 3. Определяется он в зависимости от года выпуска автомобиля и его стоимости. К примеру, для машин бизнес класса, по типу BMW X6, величина транспортного налога возрастает втрое.
Подавать налоговые декларация в этом случае автовладельцу нет необходимости. Каждый месяц ему будет присылаться налоговое уведомление на почту, в котором отображена сумма налога и реквизиты для оплаты. В течение года эти уведомления нужно сохранять и потом оплачивать все сразу одним платежом до 1 декабря. Но, например, до 1 декабря 2019 года нужно будет погасить весь долга за 2018 год. Подробная информация: что делать если пришел транспортный налог?
В налоговую инспекцию о том, что машина куплена или снята с учета сообщать не нужно. Все подобные сведения передает ГИБДД лично.
Транспортный налог по незарегистрированной технике
Можно ли не уплачивать транспортный налог в отношении транспортных средств, которые не участвуют в дорожном движении, а используются только на территории налогоплательщика и не зарегистрированы в органах ГИБДД, Ростехнадзора?
С одной стороны, регулирующие органы (см., например, Письмо ФНС России от 24.09.2020 № СД-4-21/15639@) признают, что согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектами обложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ, за исключением транспортных средств, указанных в п. 2 ст. 358 НК РФ, не относящихся к объектам налогообложения. Исключения, например:
С другой стороны, та же ФНС указывает (Письмо от 03.04.2015 № БС-4-11/5478@), что несовершение действий по государственной регистрации транспортных средств не освобождает их собственника от уплаты транспортного налога (авансовых платежей). Налоговые органы, выявив наличие незарегистрированной техники, доначисляют транспортный налог, а суды подтверждают обоснованность действий проверяющих.
Проверяющие и судьи руководствуются следующими позициями:
Поэтому если законодательством предусмотрена обязанность регистрации транспортного средства, но эта обязанность не исполнена, то плательщиком транспортного налога в отношении незарегистрированной техники признается ее собственник.
Сделанный вывод справедлив независимо от фактического использования транспортных средств (только на территории налогоплательщика, карьера, аэродрома и т. д., а не на дорогах общего пользования).
В очередной раз это подтвердил АС ВВО в Постановлении от 26.10.2020 по делу № А29-17854/2018. Суть налогового спора в следующем.
Инспекция в ходе проверки установила, что в проверяемом периоде на счете 01 «Основные средства» у общества числились спорные транспортные средства, эксплуатируемые в производственной деятельности на территории аэродрома:
Все спорные виды техники имеют объем двигателя внутреннего сгорания более 50 куб. см или максимальную мощность электродвигателя более 4 кВт.
Следовательно, спорные транспортные средства обладают признаками, поименованными в п. 1 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации» (далее — Постановление № 938), а потому подлежат государственной регистрации.
Согласно названному постановлению, регистрацию осуществляют:
Арбитры отклонили довод организации о том, что спорная техника эксплуатируется только на аэродроме и не участвует в дорожном движении.
Также налогоплательщику не помогла ссылка на пояснения уполномоченных органов (письма УГИБДД МВД, МУГАДН ТО АТ и АДН). Судьи указали, что содержание писем не основано на нормах права, сами по себе письма не могут опровергать необходимость государственной регистрации транспортных средств.
Арбитры отметили: требования о государственной регистрации всех транспортных средств, а также условия для регистрации, закрепленные в Постановлении № 938, являются общими и в спорный период распространялись на все транспортные средства, находящиеся и эксплуатируемые на территории РФ.
В результате судьи подтвердили обоснованность доначисления инспекцией обществу транспортного налога.
Подведем итог. Имеющиеся письма Минфина и ФНС, в которых указывается, что объектом налогообложения признаются только зарегистрированные транспортные средства, не следует толковать таким образом, что непроведение регистрационных действий (в нарушение установленных правил) позволит избежать обязанности уплаты транспортного налога.
Как не платить транспортный налог
Транспортному налогу в Налоговом кодексе России посвящена гл. 28. Там указаны все, кто должен платить налог, а также случаи, когда от налогообложения можно освободиться. Узнаем подробнее, как не платить транспортный налог на законных основаниях. Если по уплате любых налогов у вас возникают сомнения, то чтобы избежать переплат и неприятностей, рекомендуем получить консультацию специалиста.
Кто должен уплачивать транспортный налог
Платить транспортный налог должны владельцы транспортных средств. Это могут быть как физические, так и юридические лица. Налог взимается с любых:
Транспортный налог платит владелец транспорта, а не тот, кто им пользуется. Если вы продали машину по доверенности после 5 августа 2000 г., требования об уплате транспортного налога будут поступать вам.
Как освободиться от уплаты транспортного налога или снизить его
Транспортный налог относится к региональным. Ставки налогообложения устанавливаются региональными законами. Средства налога поступают в региональный бюджет и используются в основном на поддержание и развитие транспортной инфраструктуры. Налог на транспорт должны платить все его владельцы. Однако некоторые категории владельцев транспортных средств в силу общественной значимости их работы или личных заслуг, могут быть освобождены от уплаты транспортного налога на федеральном или региональном уровне.
Кто не платит транспортный налог в соответствии с федеральным законодательством
Список собственников транспорта, освобожденных от уплаты налога на транспорт федеральным законодательством, содержится в ст. 358 НК РФ. В этот список внесены, в основном, владельцы транспорта осуществляющего важные для России функции. В список включены:
Обратите внимание! Обладание автомобилем мощностью до 100 л.с. или оборудованным для инвалидов, само по себе, не дает права на освобождение от транспортного налога. Такое право предоставляется только тем, кто получил этот транспорт через органы соцзащиты.
Кто еще может не платить транспортный налог или уплачивать его не полностью
Транспортный налог устанавливается на региональном уровне. Приведенный выше список обязывает региональные власти освободить владельцев указанного транспорта от уплаты налога на него. Ст. 356 НК РФ утверждает право региональных властей не только устанавливать ставки транспортного налога, но и определять льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Правом на предоставление льгот разные регионы пользуются по-разному. Чаще всего от транспортного налога освобождаются:
Власти региона имеют право, но не обязаны, устанавливать льготы, льготы могут сильно различаются по регионам. Где-то, например, пенсионеры, могут получить право не платить транспортный налог полностью, где-то им предоставляют право на скидку, а где-то они же платят на общих основаниях.
Льготы и ставки налога для вашего региона можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы.
Обратите внимание! Ставки налогообложения в разных регионах разные. Перерегистрация транспорта в другом регионе — законный способ уплачивать меньшие суммы транспортного налога.
Еще один способ не платить транспортный налог
Транспортный налог уплачивается за зарегистрированный транспорт. Мы, ни в коем случае, не призываем ездить на незарегистрированном транспорте. Но у многих по дворам и гаражам догнивают старые машины не снятые с учета.
Если найти силы и время, их можно снять с регистрации и перестать платить транспортный налог. Кроме того, в настоящее время, автотранспорт можно продать по простому письменному договору. Пока новый владелец не переоформил транспорт на себя, машина числится на старом владельце и требует уплаты налога.
Если вы продали транспорт по договору, через 10 дней убедитесь, что он снят с учета и не числится за вами. Если новый владелец его не зарегистрировал, снимите транспорт с учета сами.
Что будет, если не платить транспортный налог без законных оснований
Выше перечислены все случаи, позволяющие не платить транспортный налог или уменьшить его размер законно. Если уклоняться от уплаты налога, на него будут насчитывать пени, а в конечном итоге подадут на владельца транспорта в суд и взыщут долг в принудительном порядке.
Обычно наказанием за неуплату налогов является штраф. Однако если неуплата достигла крупных размеров, то физические лица привлекаются к ответственности по ст. 198 Уголовного Кодекса России (УК РФ), а юридические лица — по ст. 199. Минимальное наказание по обеим статьям одинаковое — штраф 100 тыс. рублей. Физические лица по максимуму могут получить 3 года лишения свободы, а хозяева и должностные лица предприятий и организаций — 6 лет.
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Можно ли сэкономить на транспортном налоге, если не пользоваться автомобилем
– У меня есть машина, которой я давно не пользуюсь. Она стоит в гараже. Нужно ли платить транспортный налог, если не пользуешься автомобилем? Как избавиться от транспортного налога?
– Транспортный налог уплачивается пропорционально периоду владения автомобиля, но никак не связан с продолжительностью пользования машины в течение года. Поэтому те, кто использует автомобиль только в летний период, чтобы доехать до дачи, платят столько же, сколько и активно эксплуатирующие машину водители.
🚗 Нужно ли платить транспортный налог, если не пользуешься автомобилем
Транспортный налог уплачивается независимо от того, как часто автовладелец пользуется автомобилем. Никак не влияет временный простой автомобиля и на сумму налога. Граждане не освобождены от уплаты налога в случае, если автомобиль находится на продолжительном ремонте. Эту позицию Минфин озвучил в своем Письме №03-05-06-04/9050 от 18.02.2016.
А если машина неисправна и не пригодна для передвижения?
Минфин в Письме №03-05-06-04/39 от 03.07.2008 подчеркнул, что плательщиком налога является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство независимо от того, используется автомобиль или нет. Если автомобиль находится в неисправном состоянии и не используется, то для освобождения от налогообложения необходимо снять его с регистрационного учета.
К аналогичному выводу пришел Федеральный арбитражный суд. В Постановлении Волго-Вятского округа от 2007 года №А29-8682/2006а суд поддержал доводы налоговиков.
💸 Законные способы и законные случаи избавления от налогового бремени
Существует несколько вариантов избавления от налогового бремени: владелец авто является льготником, или принадлежащая ему машина освобождена от налогообложения.
Транспортный налог не уплачивается за транспортные средства из следующих категорий:
Льготники, которые вправе не платить транспортный налог, определяются на уровне регионов. Наиболее часто в перечень льготных категорий попадают:
Некоторые категории льготников могут полностью освобождаться от налога либо частично.
Граждане не платят налог, если автомобиль оформлен на ИП или юрлицо либо куплен в лизинг (до окончания лизинговых платежей фактическим собственником будет лизинговая компания). Автомобили, которые подпадают под юрисдикцию иностранных государств и управляются на территории РФ по доверенности, так же освобождены от фискального бремени. За такие машины налог уплачивается в бюджеты соответствующих государств.
Также законно не платить налог допускается в случае снятия машины с регистрационного учета. За следующий месяц после снятия с регистрации машины транспортный налог начисляться не будет. При этом снять с учета автомобиль можно по ограниченному перечню оснований: например, при утилизации машины или ее утраты в результате ДТП. Поэтому если в дальнейшем владелец планирует пользоваться авто, то останавливать действие регистрации нецелесообразно.
Важно учитывать, что за использование незарегистрированного авто предусмотрен штраф 800 р. при первичном нарушении, до 5000 р. – при повторном, а также изъятие водительских прав на период до 3 месяцев.
✅ Предложение об изменении правил
Законодатели предложили освободить от транспортного налога всех россиян, которые не пользуются автомобилем в течение 6 месяцев и более. Если подобная инициатива будет принята, то регистрация простаивающих авто будет приостановлена на срок от 6 месяцев. Номера придется сдать на бесплатное хранение в ГИБДД. Нарушителям, которые попытаются сесть за руль в период приостановки, предусмотрят дополнительное наказание.
Если подобное предложение будет принято, то собираемость транспортного налога может сократиться вдвое. В нынешних экономических условиях власти могут отложить принятие инициативы. Критики отмечают, что такие изменения приведут к росту налоговой нагрузки на тех, кто регулярно использует автомобиль.
Сами граждане выступали с аналогичными инициативами по изменению порядка начисления транспортного налога. В частности, они предлагали включить налог в стоимость топлива. В результате активные пользователи машины будут платить отчисления в бюджет, а часть граждан получит освобождение.