Сам себе адвокат
защита прав в суде без адвоката
Несчастный случаи во время поездок на служебном или личном транспорте
Несчастный случаи во время поездок на служебном или личном транспорте
Довольно часто несчастные случаи на производстве происходят не на рабочим месте работника, а во время поездок связанных с выполнением трудовых обязанностей, на служебном, либо на используемом для работы личном транспорте. В таких ситуациях бывает довольно сложно квалифицировать происшествия, и их рассмотрение требует определенного внимания.
Несчастным случаем на производстве может быть признано ДТП, если авария произошла: на служебном транспорте или на личном транспорте работника.
ДТП считается несчастным случаем на производстве, если работник использовал свой автомобиль в служебных целях и по распоряжению работодателя ( ст. 227 ТК РФ). Только в таких условиях работнику выплачивается соответствующая компенсация.
Можно привести яркий пример из судебной практики 2009 года. Работник в рабочее время поехал с другим работником на личном автомобиле последнего в хозяйственный магазин. Работников сопровождал их руководитель. Он на словах попросил электромонтера оказать помощь в приобретении электротоваров для производственных нужд. На обратном пути произошло ДТП, в котором пострадал работник пассажир. Факт ДТП подтверждался:
• справкой о ДТП;
• протоколами опросов пострадавшего, очевидцев несчастного случая и сотрудника ДПС;
• постановлением по делу об административном правонарушении.
После лечения пассажира ему выдали листок нетрудоспособности. В нем значилось, что причиной травмы явился несчастный случай на производстве.
Работодатель провел расследование и направил в ФСС РФ акт о несчастном случае и прилагающиеся документы. Специалисты фонда решили, что производственный характер травмы не подтвержден.
Они сослались на отсутствие документов:
• приказ руководителя об использовании личного автомобиля для служебных поездок;
• путевой лист;
• документы на приобретение товаров для производственных нужд.
Три судебных инстанции заняли сторону ФСС РФ. Однако Президиум ВАС РФ признал действия фонда незаконными. Перечисленные документы подтверждают расходы в целях налогообложения прибыли. Но они не обязательны для признания несчастного случая на производстве страховым.
Несчастный случай, произошедший с работником, который перемещался на служебном автомобиле, считается связанным с производством, если:
Здесь можно привести следующий пример. По своей инициативе два работника решили съездить на служебном автомобиле на обед в кафе, расположенное за территорией работодателя. По дороге они попали в ДТП. Один из работников получил травму и оказался временно нетрудоспособен.
В этом случае работники, хотя и находились в служебном автомобиле, свои рабочие обязанности не выполняли. Цель их поездки не была связана с трудовой деятельностью. Следовательно, данное происшествие является бытовой травмой.
СТРАХОВЫЕ ВЫПЛАТЫ ПРИ АВАРИИ НА ЛИЧНОМ АВТОТРАНСПОРТЕ
Чтобы получить страховую выплату за несчастный случай на личном автотранспорте, необходимо подтвердить, что:
1.событие произошло в рабочее время;
2. личный автомобиль использовался по распоряжению работодателя;
3. поездка выполнялась в служебных целях.
Для подтверждения того, что случай является страховым, в ФСС РФ необходимо предоставить:
Чтобы подтвердить, что работник выполнял распоряжение работодателя, необходимо представить письменный документ, например приказ. Если он не оформлялся, достаточно представить протоколы опроса работника и его руководителя.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РАБОТНИКА ЗА УЩЕРБ В ДТП
Ответственность в размере среднего заработка наступает если:
1. работник совершил ДТП, но по какой-то причине сотрудников ДПС не вызывали, происшествие не оформляли;
2. имущественный ущерб превышает размер страховки КАСКО либо данный вид страховки не заключался.
При этом работник не совершил или не виноват в административном правонарушении.
Статью «Несчастный случай по пути на работу» читайте здесь.
Считается ли травма при следовании на личном транспорте производственной?
Сотрудник после работы ехал домой на личном мотоцикле, упал и сломал ногу. Является ли данный случай больничного производственной травмой?
Получение работником телесного повреждения (перелом ноги) при следовании на личном транспортном средстве (мотоцикле) признается производственной травмой и подлежит расследованию в установленном порядке только в случае использования личного транспортного средства в служебных целях по распоряжению работодателя (его представителя) или по соглашению сторон трудового договора.
Расследованию в установленном порядке как несчастные случаи подлежат события, в результате которых пострадавшими были получены:
— телесные повреждения (травмы), в том числе нанесенные другим лицом;
— поражение электрическим током, молнией, излучением;
— укусы и другие телесные повреждения, нанесенные животными и насекомыми;
— повреждения вследствие взрывов, аварий, разрушения зданий, сооружений и конструкций, стихийных бедствий и других чрезвычайных обстоятельств, иные повреждения здоровья, обусловленные воздействием внешних факторов.
Приведенные события могут являться несчастными случаями на производстве, если они произошли с работником (ст. 227 ТК РФ):
— в течение рабочего времени на территории работодателя либо в ином месте выполнения работы, в том числе во время установленных перерывов, а также в течение времени, необходимого для приведения в порядок орудий производства и одежды, выполнения других предусмотренных правилами внутреннего трудового распорядка действий перед началом и после окончания работы, или при выполнении работы за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени, в выходные и нерабочие праздничные дни;
— при следовании к месту выполнения работы или с работы на транспортном средстве, предоставленном работодателем (его представителем), либо на личном транспортном средстве в случае использования личного транспортного средства в производственных (служебных) целях по распоряжению работодателя (его представителя) или по соглашению сторон трудового договора;
— при следовании к месту служебной командировки и обратно, во время служебных поездок на общественном или служебном транспорте, а также при следовании по распоряжению работодателя (его представителя) к месту выполнения работы (поручения) и обратно, в том числе пешком;
— при осуществлении иных правомерных действий, обусловленных трудовыми отношениями с работодателем либо совершаемых в его интересах, в том числе действий, направленных на предотвращение катастрофы, аварии или несчастного случая.
Таким образом, получение работником телесного повреждения (трамвы) при следовании на личном транспортном средстве признается производственной травмой и подлежит расследованию в установленном порядке только в случае использования личного транспортного средства в служебных целях по распоряжению работодателя (его представителя) или по соглашению сторон трудового договора.
Судебная практика подтверждает данный вывод:
Для признания несчастного случая произошедшим на производстве необходимо, чтобы травма была получена работником на территории организации в рабочее время либо во время следования работника на работу или с работы на транспортном средстве, предоставляемом работодателем, либо на личном транспортном средстве в случае использования личного транспортного средства в производственных (служебных) целях (Постановление Президиума ВАС РФ от 28.12.2010 N 11775/10 по делу N А40-101647/09-119-757, Кассационное определение Санкт-Петербургского городского суда от 19.05.2011 N 33-7334/2011).
Публикации
Информация и связи
ДТП на служебном автомобиле. Когда работник заплатит за ремонт
Работник может стать виновником ДТП на служебном автомобиле. Компания не только отремонтирует собственный автомобиль за свой счет. Она также выплатит потерпевшим моральный вред и стоимость ремонта их машин. Все эти расходы реально взыскать с работника. Для суда подготовьте один из четырех наших аргументов.
Работник причинил ущерб во время поезкди по личным делам
Даже если вина работника в ДТП доказана, это не значит, что он должен возмещать полную стоимость ремонта служебного автомобиля. По общему правилу работник возмещает ущерб только в размере среднего заработка. Весь ущерб он возмещает в определенных случаях. Например, если ДТП произошло во время поездки по личным делам (п. 8 ч. 1 ст. 243 ТК РФ).
Различие между личными и служебными поездками зависят от их цели. Суд признает поездку служебной, если работник выполнял поручение начальника.
При этом время поездки не так важно. Например, поездку после окончания рабочего дня, но в интересах работодателя, суд посчитает служебной.
Судебная практика
Работник самовольно взял автомобиль компании и уехал по личным делам. Во время поездки он попал в аварию. Компания починила автомобиль за свой счет. Затем потребовала взыскать с работника стоимость ремонта. Суд удовлетворил иск. Работник причинил ущерб не при выполнении трудовых обязанностей. Поэтому должен возмещать полную стоимость ремонта (апелляционное определение ВС РТ от 06.08.2015 по делу № 33-11605/2015).
Некоторые компании подтверждают личный характер использования автомобиля в момент ДТП следующим образом. Они заранее просят работника написать заявление на отпуск с открытой датой. Если происходит ДТП, в заявлении указывают дату события. Получается, что работник причинил ущерб не при выполнении трудовых обязанностей.
Суд может раскрыть такую схему в входе рассмотрения дело о взыскании ущерба с работника. Например, на основании показаний свидетелей. Также суд учтет, что работодатель оплатил отпуск не за три дня до его начала, а позже (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). В итоге компания взыщет с работника только средний заработок.
Кроме того, суд вправе направить руководителю местной трудовой инспекции частное определение (ст. 226 ГПК РФ). Инспекция проведет проверку и оштрафует компанию несвоевременную оплату отпуска.
Другие компании подробно описывают режим использования служебного автомобиля в локальном акте. В этом случае предполагается, что все, что находится за рамками такого описания будет являться личной поездкой. Конечно, суды смотрят на фактический характер поездки. Но все же компаниям при наличии такого локального акта будет легче доказать личный характер поездки в случае возникновения спорных моментов.
Работника оштрафовали за нарушение ПДД
Если работник нарушил правила дорожного движения, инспектор ГИБДД или суд привлекут его к административной ответственности. Постановление о назначении наказания подтвердит, что авария произошла в результате административного проступка. А это одно из оснований полной материальной ответственности работника (п. 6 ч. 1 ст. 243 ТК РФ).
Кто вомещает ущерб потерпевшим в ДТП?
Если работник попадает в аварию во время рабочей поездки, то ущерб потерпевшим возмещает его работодатель. Если авария произошла в ходе личной поездки, то работник платит потерпевшим самостоятельно.
Работодатель обязан возмещать вред третьим лицам, который ее работник причинил при выполнении трудовых обязанностей. Поэтому если работник станет виновником ДТП, чинить автомобили пострадавших и компенсировать им моральный вред будет работодатель (ст. 1068 ГК РФ). Затем он сможет взыскать ущерб с работника в порядке регресса (ст. 1081 ГК РФ).
Это правило не применяют, когда работник попадает в ДТП во время поездки на служебном автомобиле по личным делам (ст. 1068 ГК РФ). В таком случае действует ст. 1079 ГК РФ об ответственности за источники повышенной опасности (в нашем случае это автомобиль). Норма возлагает обязанность возмещать вред на лицо, которое владеет автомобилем. В данном случае это работник. Поэтому если ДТП произошло во время поездки работника в личных целях, то пострадавшие в ДТП лица будут взыскивать ущерб непосредственного с него.
С работника можно взыскать деньги, выплаченные потерпевшему в ДТП
Регрессный иск к работнику нужно подать в течение года с момента выплаты денег потерпевшему. Компания рискует проиграть дело по формальному основанию, если опоздает с иском.
Часто с момента аварии до расчета компании с потерпевшими проходит больше года. Время нужно на то, чтобы установить размер ущерба, на судебные разбирательства. Работник компании, скорее всего, постарается использовать это обстоятельство. Он заявит в суде о пропуске годичного срока давности на взыскание ущерба (ст. 392 ТК РФ).
Апеллируйте тем, что срок давности в данном случае исчисляют не с момента аварии, а с момента выплаты денег потерпевшему. Именно в этом момент компания получает ущерб. Как следствие у нее возникает право регрессного требования к работнику.
Закон не прописывает это правило напрямую. Вывод о порядке исчисления сроков давности следует из абз. 3 п. 15 постановления Пленума Верховного суда РФ от 16.11.2006 № 52. Поэтому ссылайтесь на это постановление, если работник заявит, что вы опоздали с иском.
Судебная практика
Водитель выездной бригады поликлиники совершил ДТП. Поликлиника оплатила ремонт автомобиля одного из потерпевших в аварии. Ущерб составил 200 тыс. Деньги поликлиника решила взыскать со своего водителя. Она обратила внимание суда, что водитель оштрафован за нарушение правил дорожного движения по ст. 12.24 ч. 1 КоАП РФ. Суд поддержал поликлинику. Причина ущерба – административный проступок водителя поликлиники (п. 6 ч. 1 ст. 243 ТК РФ). Значит, он должен возмещать ущерб в полном размере (апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 02.03.2017 по делу № 2-6841/2016).
Таким образом, постановление о привлечении работника к административной ответственности за нарушение ПДД позволяет взыскать с него полную стоимость ремонта автомобиля компании.
Работник был пьян в момент ДТП
ДТП происходит по разным причинам, в том числе из-за состояния алкогольного опьянения. Однако иногда работники избегают административной ответственности за управление автомобилем в нетрезвом виде. Например, работник может оспорить наказание из-за процессуальных ошибок инспектора ГИБДД. Тогда у компании не будет на руках постановления, которое позволит взыскать полную стоимость ремонта автомобиля.
Если документа из ГИБДД нет, используйте в суде аргумент о том, что работник причинил ущерб в состоянии алкогольного опьянения. Это подтвердит акт освидетельствования, который составит инспектор ГИБДД или врач. Поскольку опьянение зафиксировали уполномоченные должностные лица, работник должен оплатить ремонт.
Судебная практика
Работник попал в ДТП на служебном автомобиле. Работодатель потребовал взыскать с него стоимость ремонта автомобиля. Он обратил внимание, что в момент ДТП работник находился в состоянии алкогольного опьянения. Работник оспаривал это тем, что к административной ответственности его не привлекли. Суд встал на сторону работодателя. Работник причинил ущерб в состоянии алкогольного опьянения. Значит, возмещает полную стоимость ремонта (апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 22.01.2015 № 33-973/2015 по делу № 2-806/2014).
Итак, работник будет возмещать ущерб, даже если к административной ответственности его не привлекли или он оспорил штраф. Главное, чтобы у вас на руках были доказательства того, что в момент аварии он находился в алкогольном опьянении.
Работнику назначили уголовное наказание
Иногда по итогам аварии в отношении работника возбуждают уголовное дело. Например, если второй участник ДТП получил тяжкий вред здоровью. Обвинительный приговор в отношении работника подтвердит, не только его вину в преступлении. Приговор означает, что работник причинил компании ущерб в результате преступных действий. Это позволит взыскать с него полную стоимость ремонта корпоративного автомобиля (п. 5 ч. 1 ст. 243 ТК РФ).
Но дело не всегда заканчивается обвинительным приговором. Например, работник избежит уголовного наказания, если:
— он примерится с потерпевшим;
— истекут сроки давности привлечения к уголовной ответственности.
Без обвинительного приговора, компания сможет взыскать с работника только ущерб в размере среднего заработка. Постановление о прекращении уголовного дела не заменит обвинительный приговор.
Судебная практика
Учреждение потребовало взыскать с работника стоимость ремонта автомобиля после ДТП. Юрист учреждения просил учесть, что в отношении работника возбуждено уголовное дело по ст. 109 УК РФ (причинение смерти по неосторожности). Суд взыскал только средний заработок. Правоохранительные органы прекратили дело по амнистии. Поэтому обвинительный приговор в отношении работника не выносили. Значит, нет оснований для полной материальной ответственности (апелляционное определение Мурманского областного суда от 24.12.2015 № 33-4073/2015).
Обратите внимание, что с 15.07.2017 суд вправе прекратить уголовное дело в связи с назначением лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа (ст. 25.1 УК РФ введена Федеральным законом от 03.07.2016 № 323-ФЗ).
Как отбить претензии налоговиков
Налог на добавленную стоимость
Налоговики пытаются оспорить уменьшение налоговой базы по НДС на суммы входящего НДС по автомобилю. Аргумент чиновников – работники компании используют автомобили для личных поездок. Значит, компания не использует автомобили в операциях, признаваемых объектами обложения НДС.
Суды формально подходят к рассмотрению споров с налоговиками по данному вопросу. Для принятия к вычету входящего НДС они требуют от компании первичные документы на автомобили: договор купли-продажи; товарную накладную; счет-фактуру; справку о постановке на учет в ГИБДД; выписку из бухучета о том, что ТС состоит на балансе.
Если такие документы есть, и налоговый орган не предоставил доказательств, подтверждающих обратное, значит, автомобиль находится в собственности компании, и она использует его для служебных поездок (постановление Северо-Западного округа от 29 октября 2015 г. по делу №А52-3782/2014, Уральского округа от 20 мая 2016 г. по делу №А60-37795/2015).
Налог на прибыль организаций
Также налоговики пытаются оспорить расходы в виде сумм начисленной амортизации на автомобиль, которые компания учитывает при расчете базы по налогу на прибыль. Судебная практика по данному вопросу складывается в основном в пользу компаний. Суды изучают правила пользования служебными автомобилями компании, приказы о введении автомобилей в эксплуатацию, акты на списание топлива, путевые листы, чеки по оплате топлива, приказы о закреплении автомобилей за работниками, доверенности на управление автомобилями.
Если с документами все в порядке, суды указывают, что компания вправе начислять амортизацию на автомобили и таким образом уменьшать базу по налогу на прибыль (Постановление ФАС Уральского округа от 14 июня 2013 г. №Ф09-5047/13 по делу №А60-34769/2012, Московского округа от 3 июля 2013 г. по делу №А40-92882/12-91-495б 19 ААС от 17 июня 2015 г. по делу №А35-5388/2014).
Налог на доходы физических лиц
У работника возникает доход в натуральной форме, если компания оплачивает ему бензин во время поездок по личным делам. Следовательно, компания как налоговый агент обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с такого дохода работника. Налоговики предъявят претензии, если компания этого не сделает. Тем не менее, судебная практика по данному вопросу складывается в пользу компаний Причина – налоговики не могут доказать, что работник тратил бензин во время личной, а не служебной поездки ( постановление ФАС Московского округа от 12 апреля 2011 г. по делу №А40-75063/10-142-387, 14 ААС от 31 июля 2013 г. по делу №А13-9607012).
Во время служебной поездки работник попал в ДТП. Будет ли это производственной травмой?
Каждый несчастный случай, который произошел на производстве, работодатель обязан расследовать. Именно в результате расследования работодатель устанавливает, является ли тот или иной случай, происшедший с работником при исполнении трудовых обязанностей, производственной травмой.
Когда травма, полученная на работе, признается несчастным случаем
Производственная травма – это травма, которую получил сотрудник в результате несчастного случая на производстве при исполнении своих трудовых обязанностей на рабочем месте либо по пути на работу или с работы на транспорте, предоставленном работодателем. Травмой может быть, например, увечье, ожог, поражение электрическим током, укус животного или насекомого.
Чтобы травму признали производственной, она должна отвечать следующим условиям:
Когда травму по дороге на работу и обратно признают производственной
Производственную травму сотрудник может получить не только в офисе либо на производственной территории организации, но и по пути следования к месту работы или в командировке.
Несчастный случай, произошедший в дороге, признают травмой:
Нередко работодатели оплачивают такси для доставки сотрудника к месту работы и обратно либо при поездках в командировке. В таком случае травмы, полученные во время поездок на такси, могут быть квалифицированы как несчастный случай на производстве. Но для этого должны выполняться условия: поездка на такси была по договоренности с работодателем и ее необходимость обусловлена исполнением сотрудником своих трудовых обязанностей. На это обращают внимание эксперты Роструда.
Но не каждое ДТП во время поездки работника о офис либо домой квалифицируют как несчастный случай на производстве.
Так, если сотрудник во время поездки на работу на служебном транспорте попал в ДТП, но никаких серьезных повреждений не получил и оформил больничный лист по общему заболеванию с кодом «1», то в таком случае, по мнению Роструда, расследовать этот случай как несчастный работодателю не надо. Об этом представители ведомства разъяснили на своем сайте.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
ДТП на служебной или личной машине: выплаты в пользу работника и кадровые решения
ДТП на служебной или личной машине: выплаты в пользу работника и кадровые решения
Лишение водительских прав
Если ДТП произошло на служебной машине, возможно применение санкций к водителю, являющемуся сотрудником организации (предпринимателя). За совершение ряда виновных действий сотрудника могут лишить водительских прав.
В таком случае работник (водитель) не сможет выполнять обязанности, составляющие его трудовую функцию, для выполнения которых он и был принят на работу, а у бухгалтера возникает вопрос, как оформить данный факт и начислять ли в пользу сотрудника какую-либо оплату (например, выплаты исходя из среднего заработка).
Обращаем ваше внимание, что речь в данном разделе идет именно о лишении водителя права на управление транспортным средством, которое производится судом. Если права были изъяты с выдачей временного водительского удостоверения, водитель до окончательно разрешения дела может продолжать выполнять трудовую функцию.
Алгоритм действий работодателя в обозначенной ситуации (лишении водительских прав по судебному решению) должен быть таким. Вначале сотруднику следует предложить временный перевод на другую должность. Оформить перевод без согласия водителя работодатель не вправе (ст. 72.2 ТК РФ).
Если водитель согласен на перевод, следует составить приказ по форме № Т-5 (утв. приказом Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1) и перевести работника на другую должность (работу) на срок лишения его водительских прав.
Оплата труда в данном случае производится по выполняемой работе.
Никаких требований о сохранений за водителем прежнего заработка в законодательстве нет. То есть с согласия сотрудника его можно перевести и на нижеоплачиваемую должность (работу). Новый оклад (размер зарплаты по новой работе) следует указать в дополнительном соглашении к трудовому договору, которое необходимо оформить в связи с тем, что перевод оказывает влияние на существенные условия трудового договора.
При временном переводе, как и при постоянном, не устанавливается испытательный срок. Это следует из части 1 статьи 70 ТК РФ, согласно которой испытательный срок можно установить при заключении трудового договора с целью проверки соответствия работника поручаемой работе.
При временном переводе записи в трудовую книжку об этом не вносятся. Такой вывод следует из содержания пункта 4 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225), согласно которому в трудовую книжку вносятся сведения о переводе на другую постоянную работу.
Если вакансий в организации (у предпринимателя) нет или они не подходят сотруднику по состоянию здоровья или работник на перевод не согласен, дальнейший порядок действий зависит от срока лишения водительских прав:
В первом случае следует оформить отстранение от работы (ст. 76 ТК РФ). При этом работодателю необходимо оформить приказ в производной форме. На наш взгляд, раньше, чем решение суда о лишении права управления транспортным средством вступит в силу, оформлять отстранение нельзя. Связано это с тем, что гражданин может обжаловать соответствующее решение.
Напоминаем, время отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных статьей 76 ТК РФ, в отпускной стаж не входит. Зарплата за период отстранения от работы не начисляется. В табеле учета рабочего времени период отстранения от работы на основании статьи 76 ТК РФ отражается как НБ или 35 (отстранение от работы (недопущение к работе) по причинам, предусмотренным законодательством).
Если водителя лишили прав на срок более двух месяцев и предложить ему другую работу не представляется возможным, работодатель может оформить увольнение. В этом случае издается приказ (форма № Т-8, утв. приказом Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1) на основании пункта 9 статьи 83 ТК РФ. Выходное пособие сотруднику в данной ситуации не положено, однако нужно рассчитать и выплатить ему (при необходимости) компенсацию за неиспользованный отпуск.
Для того чтобы подстраховать себя от возможных споров с уволенным работником, нужно иметь на руках письменное подтверждение того, что от предложенных вакансий он отказался (например, заявление работника) или что вакансий на момент увольнения не было (например, штатное расписание).
Важно отметить, что в тех случаях, когда водитель лишен права на управление транспортным средством на срок более года, у работодателя могут возникнуть дополнительные сложности. Предположим, сотрудник согласен на временный перевод на другую работу на срок лишения водительских прав. Согласно положениям статьи 72.2 ТК РФ перевести работника временно можно максимум на год (кроме случая, когда перевод нужен для замещения временно отсутствующего работника). На наш взгляд, увольнять работника при наличии у работодателя вакансии, на которую сотрудник согласен, довольно рискованно. Работник может попытаться оспорить законность увольнения через суд. Временный перевод на срок более года производить не стоит.
Поэтому наиболее безопасным вариантом будет оформления постоянного перевода. Повторное оформление временного перевода сроком на год не соответствует смыслу норм действующего законодательства РФ. В соответствии со статьей 72.2. ТК РФ если по окончании срока перевода (а в данном случае максимального срока временного перевода) прежняя работа работнику не предоставлена, а он не потребовал ее предоставления и продолжает работать, то условие соглашения о временном характере перевода утрачивает силу и перевод считается постоянным.
Удержание суммы ущерба
Если в результате дорожно-транспортного происшествия поврежден служебный автомобиль, возникает вопрос о необходимости и возможности применить финансовые санкции к водителю. Если ущерб покрывает страховая компания, вопрос о материальной ответственности водителя не возникает.
Сотрудник должен будет возместить прямой действительный ущерб (за поврежденный автомобиль работодателя) и сумму возмещения ущерба, которая была выплачена пострадавшей стороне. Взыскивать с водителя недополученный из-за аварии доход (упущенную выгоду) работодатель не имеет права. Об этом говорится в статье 238 ТК РФ.
Актуальным является вопрос: можно ли заключить договор о полной материальной ответственности с водителем служебного автомобиля, чтобы в случае ДТП обязать его возместить причиненный ущерб?
На данный вопрос следует ответить отрицательно. Дело в том, что заключить договор о полной материальной ответственности можно только с теми сотрудниками, должности которых указаны в перечне, утв. постановлением Минтруда России от 31.12.2002 № 85. Должность водителя в данном перечне отсутствует.
Однако напомним, что если водитель будет признан виновником ДТП, то нанесенный материальный ущерб он должен возместить в полном объеме и без дополнительного договора о полной материальной ответственности (подп. 6 ч. 1 ст. 243 ТК РФ).
По распоряжению работодателя с работника можно взыскать сумму, не превышающую его среднемесячный заработок (ст. 241 ТК РФ). Если же размер ущерба превышает его среднемесячный заработок, то взыскать сумму ущерба можно либо на основании соглашения с работником о добровольном возмещении убытков, либо по решению суда.
Как рассчитать сумму среднемесячного заработка, в законодательстве не сказано. Имеется только порядок расчета среднего дневного (часового) заработка. Речь идет о положении, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Мы рекомендуем применять его и данной ситуации и рассчитывать среднемесячный заработок путем умножения показателя «средний дневной заработок» на число рабочих дней в месяце, в котором произошло ДТП, или путем умножения показателя «средний часовой заработок» на количество рабочих часов в данном месяце.
Если удержания производятся по инициативе работодателя, их размер ограничен. Удерживать можно не более 20 % заработной платы. Согласно статье 138 ТК РФ максимальный размер удержаний нужно рассчитывать исходя из дохода, причитающегося сотруднику. Следовательно, до расчета норматива «20 %» нужно уменьшить сумму заработка на НДФЛ.
Также отметим, что работодатель может полностью или частично отказаться от финансовых претензий к виновному в аварии сотруднику-водителю, учитывая обстоятельства происшествия (ст. 240 ТК РФ).
Оплата больничного
Если сотрудник, попавший в ДТП, предъявит в бухгалтерию работодателя больничный листок, ему должны начислить пособие по временной нетрудоспособности.
В тех случаях, когда травма носит серьезный характер и сотрудник находится на излечении в течение длительного времени, у практикующих специалистов могут возникать вопросы о необходимости выплачивать пособие за весь период болезни (в том числе продолжающийся несколько месяцев).
Сроки, когда работника могут направить на медико-социальную экспертизу (МСЭ), оговорены в пункте 27 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н.
При этом если врач выдает новый листок нетрудоспособности (продолжение), он должен одновременно оформить предыдущий больничный. И по нему работодатель не просто может, но и обязан назначить и выплатить пособие, несмотря на то, что процесс выздоровления еще продолжается.
Дополним, что дополнительные ограничения по максимальному оплачиваемому периоду больничного установлены:
Инвалидам пособие начисляется за период не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев при суммарном расчете за год*. Лицам, с которыми заключен трудовой договор на срок не более шести месяцев, оплачивается не более 75 дней больничного.
Примечание:
* Подробнее о расчете пособий и исчислении налогов и страховых взносов в случае признания работника инвалидом читайте в № 12 «БУХ.1С» за 2012 год, стр. 26.
Порядок расчета пособия будет различным в зависимости от того, признается ли ДТП травмой производственного характера (несчастным случаем на производстве) или нет (см. таблицу 1).
Классификация ДТП
Ситуация*
Является ли травмой производственного характера (несчастным случаем на производстве)
Комментарий
Сотрудник получил травму при ДТП на служебном транспорте в рабочее время
В большинстве случаев такие травмы признаются производственными
Сотрудник получил травму при ДТП на личном транспорте в рабочее время
Травма может быть признана производственной, если имеются документы, обосновывающие использование личного автомобиля работника в служебных целях: договор аренды или трудовой договор с сотрудником, в котором предусматривается выплата компенсации за использование личного имущества в служебных целях. Такую позицию ФСС РФ высказывает в письме от 26.03.2009 № 02-15/06-646л.
Если указанных документов нет, не исключены споры с ФСС РФ. В качестве примера положительного для работодателя исхода дела можно привести Постановление Президиума ВАС РФ от 28.12.2010 № 11775/10.
По материалам дела
ФСС РФ отказал работодателю в возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве в следующей ситуации. По устному распоряжению непосредственного руководителя работники поехали на личном автомобиле одного из них в магазин для приобретения товаров для производственных нужд.
ФСС РФ полагал, что организация должна была предоставить документы, подтверждающие факт поездки и ее производственный характер:
— приказ руководителя об использовании личного автомобиля для служебных поездок;
— документы, подтверждающие приобретение товаров для производственных нужд.
Президиум ВАС наличие указанных документов обязательным не посчитал.
Сотрудник получил травму при ДТП во время обеденного перерыва
Сотрудник получил травму при ДТП в нерабочее время
Сотрудник получил травму при ДТП во время движения к месту работы или от места работы домой. Служебный транспорт сотрудник не использовал.
В соответствии с нормами статьи 3 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
Сотрудник получил травму при ДТП в командировке
Конкретное решение по страховому случаю можно принять только после анализа обстоятельств его наступления: выполнял ли сотрудник в момент ДТП поручение работодателя, произошло ли ДТП в рабочее время или за его пределами и т. п. (см., например, http://fss.perm.ru/docs/20.doc).
Сотрудник получил травму в результате ДТП при движении к месту командировки на служебном транспорте
Данный вывод подтверждают нормы подпункта «д» пункта 3 Положения № 73
Сотрудник получил травму при ДТП в период нахождения в отпуске
Сотрудник получил травму при ДТП на следующий день после увольнения
Поскольку травма наступила после расторжения трудового договора, нет оснований считать ее производственной.
В ДТП пострадал сотрудник, уволенный по сокращению штата. Период болезни пришелся на период, который уже оплачен по среднему заработку (работник имеет право на сохранение среднего заработка на предусмотренный законодательством период трудоустройства).
Работник имеет право на пособие по временной нетрудоспособности, когда заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней со дня прекращения работы. Размер данного пособия будет составлять 60 % от среднего заработка работника.
Назначение и выплата пособия по временной нетрудоспособности не связана с основаниями увольнения работника и фактом сохранения среднего заработка на период трудоустройства. Аналогичные консультации можно найти на сайтах региональных отделений ФСС РФ (см., например
http://r57.fss.ru/answers/index.shtml). Пособие начисляется в обычном порядке (не по Закону № 125-ФЗ).
Примечание:
* При рассмотрении ситуации ДТП на служебном автомобиле предполагается, что в момент ДТП работник выполнял свои должностные обязанности.
Приведенные в указанной справочной таблице сведения носят обобщенный характер. Решение о признании того или иного страхового случая производственной травмой должно приниматься только по результатам его расследования.
Начисление пособия при травме производственного характера
Статьей 8 Закона № 125-ФЗ предусмотрены следующие выплаты работникам, получившим производственные травмы:
Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием выплачивается за весь период временной нетрудоспособности застрахованного до его выздоровления либо установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности в размере 100 % его среднего заработка (ст. 9 Закона № 125-ФЗ). Данное пособие выплачивается полностью за счет средств ФСС РФ (пп. 1 п. 1 ст. 8 Закона № 125-ФЗ).
Средний дневной заработок для исчисления пособия определяется делением заработка работника за два календарных года, предшествующих тому, в котором наступил страховой случай, на 730. В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС РФ в соответствии с Законом № 125-ФЗ.
Необходимо принять во внимание отсутствие в Законе № 125-ФЗ предельного размера базы для начисления страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве (http://www.fss.vrn.ru/faq/1/11 ).
Пример 1
И.И. Иванов работает водителем в ООО «База» с декабря 2011 года. Это его первое место работы. В результате ДТП сотрудник получил травму. Вины сотрудника в произошедшем ДТП нет.
Иванов предъявил в бухгалтерию организации листок нетрудоспособности, подтверждающий, что он болел с 11 по 30 января 2013 года. Сотруднику полагается пособие в размере 100 % среднего заработка.
В 2011 году работнику начислена зарплата в размере 20 000 руб.
В 2012 году Иванову начислены:
— зарплата в сумме 470 000 руб.;
— отпускные в сумме 21 000 руб.;
— больничное пособие в сумме 2 000 руб.
Сумма заработка, учитываемого при расчете пособия по временной нетрудоспособности, равна:
470 000 руб. + 21 000 руб. = 491 000 руб.
Сумма больничного пособия в расчете не участвует, т. к. данные выплаты освобождены от взносов в ФСС РФ, а в расчет включаются только выплаты, входящие в базу для начисления взносов.
Заработок работника за расчетный период равен:
491 000 руб. + 20 000 руб. = 511 000 руб.
Средний дневной заработок Иванова составляет:
511 000 руб. / 730 дн. = 700 руб./дн.
Пособие по временной нетрудоспособности, которое нужно начислить работнику, равняется:
700 руб./дн. х 20 дн. = 14 000 руб.
Пособие выплачивается за счет ФСС РФ. Сумму пособия бухгалтер организации включил в базу для расчета НДФЛ.
Иванов является налоговым резидентом, права на стандартные вычеты у него нет. Сумма налога с пособия по временной нетрудоспособности составила:
14 000 руб. х 13 % = 1 820 руб.
Сотруднику выплатили за период болезни:
Для принятия к зачету расходов по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве страхователь предоставляет в исполнительный орган ФСС материалы расследования данного случая.
В комплект материалов расследования несчастного случая на производстве входят:
Указанные рекомендации приводят специалисты региональных отделений ФСС РФ.
Начисление пособия при травме непроизводственного характера
При решении вопроса о начислении пособия по временной нетрудоспособности работнику, пострадавшему в результате ДТП, важно проверить, не относится ли страховой случай к ситуациям, при которых пособие не начисляется (см. таблицу 2).
Случаи, когда пособие по временной нетрудоспособности не выплачивается*
Ситуация
Работник пострадал в результате ДТП в период освобождения от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ, за исключением случаев утраты трудоспособности работником вследствие заболевания или травмы в период ежегодного оплачиваемого отпуска
Работник пострадал в результате ДТП в период прохождения судебно-медицинской экспертизы
Работник пострадал в результате ДТП, находясь на простое. Исключение составляет случай, когда болезнь наступила до периода простоя и продолжилась в период простоя.
Работник умышленно причинил вред своему здоровью
Работник совершил попытку самоубийства
Работник потерял трудоспособность вследствие умышленно совершенного им преступления
Примечание:
* Помимо этого в законодательстве установлены случаи, когда размер пособия снижается. При наличии одного или нескольких оснований для снижения пособия по временной нетрудоспособности, пособие выплачивается застрахованному лицу в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ с учетом районного коэффициента (ст. 8 Закона № 255-ФЗ).
Если работник предъявил листок после увольнения и начало страхового случая приходится на период не позднее 30 дней после увольнения, ему выплачивается пособие в размере 60 % среднего заработка.
Застрахованному лицу, имеющему страховой стаж менее шести месяцев, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов. При расчете пособия учитывается не фактическая зарплата, а заработок, рассчитанный исходя из МРОТ. Минимальный размер оплаты труда умножается на 24 месяца.
Как следует из части 1 статьи 7 Закона № 255-ФЗ, застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается в размере 60 процентов среднего заработка. Размер дневного пособия работнику, имеющему страховой стаж менее шести месяцев, исчисляется путем умножения среднедневного заработка, рассчитанного в соответствии с частью 3 статьи 14 Закона № 255-ФЗ, на 60 процентов ((МРОТ х 24 / 730) х 60 %). Аналогичные разъяснения можно найти на сайтах региональных отделений ФСС РФ.
Пособие при ДТП в состоянии алкогольного опьянения
При решении вопроса о начислении пособия по временной нетрудоспособности сотруднику, получившему травму в результате ДТП и находящемуся в момент ДТП в состоянии алкогольного опьянения, необходимо проверить, нет ли оснований невыплачивать больничное пособие (см. таблицу 2).
Если таких оснований нет, следует применять нижеуказанные правила.
Заболевание или травма, наступившие вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением является основанием для снижения размера пособия по временной нетрудоспособности (ст. 8 Закона № 255-ФЗ). Пособие выплачивается работнику в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом. Данная норма не распространяется на отношения, связанные с обеспечением граждан пособиями по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием (см., например, http://r57.fss.ru/answers/index.shtml ).
Алгоритм расчета пособия в данном случае будет следующим. Вначале осуществляем расчет из фактического заработка с учетом страхового стажа. Затем определяем предельный размер дневного пособия исходя из количества календарных дней в месяце, на который приходится период болезни. Дополнительно применять к размеру МРОТ процент в зависимости от страхового стажа работника (60 %, 80 % или 100 %) при этом не нужно.
Затем необходимо сравнить размеры пособий. Если из фактического заработка размер пособия будет выше, чем из МРОТ, то пособие выплачивается из МРОТ. Если из фактического заработка размер пособия будет меньше, то выплачивается пособие, исчисленное из фактического заработка.
При заполнении оборотной стороны листка нетрудоспособности при этом необходимо иметь в виду следующее.
Оба расчета необходимо сделать на отдельном листке, а в строках «Средний заработок» и «Среднедневной заработок» листка нетрудоспособности следует указать их значения, исчисленные из фактического заработка.
С 2013 года размер МРОТ составляет 5 205 руб. В 2012 году МРОТ был равен 4 611 руб. Актуальным является вопрос, как рассчитывать пособие при больничном, переходящем с 2012 на 2013 год? Поскольку в действующем законодательстве РФ не сказано, что МРОТ исчисляется в данной ситуации только на дату начала страхового случая, следует применять тот размер МРОТ, который действует в соответствующем месяце.
Пример 2
Сотрудник попал в больницу 17.12.2012 после ДТП в состоянии алкогольного опьянения. Он предъявил в бухгалтерию организации листок нетрудоспособности, подтверждающий период болезни с 17.12.2012 по 11.01.2013.
Средний дневной заработок работника равен 700 руб./дн.
Максимальная сумма дневного пособия за декабрь 2012 года составит:
4 611руб. / 31 дн. = 148,74 руб./дн.
Максимальная сумма пособия за январь 2013 год составит:
5 202 руб. / 31 дн. = 167,81 руб./дн.
Сотруднику начислили пособие в сумме:
15 дн. х 148,74 руб. /дн. + 11 дн. х 167,81 руб./дн. = 4 077,01 руб.
Работник права на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ не имеет. Вся сумма пособия по временной нетрудоспособности вошла в базу для расчета налога:
4 077,01 руб. х 13 % = 530,01 руб.
Работник получил пособие в сумме:
На практике возможна следующая ситуация: имеется сразу несколько оснований уменьшить размер пособия по временной нетрудоспособности. Например, помимо того, что в момент ДТП работник находился в состоянии алкогольного опьянения, в листке нетрудоспособности имеется также отметка о нарушении режима, предписанного лечащим врачом.
В таком случае пособие также выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда. Дополнительно уменьшать размер пособия по временной нетрудоспособности не нужно.
ДТП со смертельным исходом
В случае дорожно-транспортного происшествия со смертельным исходом у бухгалтера может возникнуть вопрос по порядку выплаты неполученной зарплаты умершего, а также пособия на погребение.
Пособие на погребение
По заявлению родственника умершего работника работодатель может выплатить пособие на погребение или вместо этого оплатить специализированной службе ритуальные услуги (п. 4 Временного порядка, утв. постановлением ФСС РФ от 22.02.1996 № 16).
Чтобы получить пособие на погребение, родственник умершего сотрудника должен представить:
При решении вопроса о выплатах по месту работы умершего сотрудника в качестве совместителя необходимо учитывать рекомендации, изложенные специалистами региональных отделений ФСС РФ (см., например, http://fss.perm.ru/answers2.php). Так как действующее законодательство (Федеральный закон от 12.01.1996 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле») не предусматривает выплату пособия на погребение по месту работы умершего сотрудника по совместительству, данное пособие выплачивается только по основному месту работы.
Сумма пособия на погребение или стоимость ритуальных услуг не облагается:
На сумму пособия на погребение (стоимости ритуальных услуг) можно уменьшить страховые взносы в ФСС РФ (п. 13 Временного порядка, утв. постановлением ФСС РФ от 22.02.1996 № 16).
Неполученная зарплата
Согласно статье 141 ТК РФ заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Таким образом, круг возможных получателей зарплаты и иных полагающихся умершему выплат включает в себя: членов семьи; лиц, не являющихся членами семьи, но находившихся на иждивении умершего ко дню его смерти (то есть не обязательно родственников умершего).
В соответствие с пунктом 1 статьи 1183 ГК РФ право на получение подлежавших выплате наследодателю, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей, пенсий, стипендий, пособий по социальному страхованию, возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью, алиментов и иных денежных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию, принадлежит проживавшим совместно с умершим членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам независимо от того, проживали они совместно с умершим или не проживали. Данная статья устанавливает дополнительное, не предусмотренное статьей 141 ТК РФ, требование по отношению к лицам, являющимся членами семьи умершего сотрудника. Они должны доказать, что проживали вместе с умершим.
До устранения имеющихся в законодательстве противоречий мы рекомендуем указанное дополнительное требование гражданского законодательства РФ учитывать.
По нашему мнению, правильным является именно второй вариант.
Дело в том, что при перечислении зарплаты в безналичном порядке не исключен риск претензий со стороны лиц, которые имеют право на неполученную ко дню смерти зарплату умершего. Со смертью сотрудника теряют силу положения трудового договора, предусматривающие перечисление зарплаты в безналичном порядке. Следовательно, обязанности перечислить зарплату на карточку в работодателя нет.
Увольнение умершего
Увольнение сотрудника, умершего в результате ДТП, оформляется в обычном порядке. Работодатель обязан оформить приказ по форме № Т-8 и внести соответствующую запись в трудовую книжку.
В случае смерти работника трудовая книжка (после внесения в нее соответствующей записи о прекращении трудового договора) выдается на руки одному из его родственников под расписку или высылается по почте по письменному заявлению одного из родственников.
Бывает, что за получением трудовой книжки обращаются сразу несколько родственников. Трудовой кодекс Российской Федерации не содержит норм о необходимости выдачи трудовой книжки родственнику умершего работника с учетом степени родства, а также не обязывает работодателя устанавливать наличие и местонахождение всех родственников, заинтересованных в получении трудовой книжки. Трудовая книжка обычно выдается первому обратившемуся и представившему свидетельство о смерти родственнику.