Договор аренды автомобиля
Договор аренды автомобиля подразумевает сделку, в которой одна сторона передает другой стороне транспортное средство в пользование на определенный срок за определенную настоящим соглашением плату.
Существуют различные вариации вышеупомянутого типа сделки в зависимости от ее субъектов и ее содержания. Субъектами по договору аренды автомобиля могут выступать как физические, так и юридические лица, а предметом договора может быть только автомобиль, или же, автомобиль с экипажем.
Разница между этими подвидами заключается в том, что при заключении договора аренды автомобиля с экипажем арендодатель предоставляет арендатору помимо транспортного средства услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.
Ниже мы разберем, как правильно составить такой документ, и какие нюансы являются необходимыми при заключении такого рода сделки.
Преамбула договора
Договор аренды автомобиля
В преамбулу договора включаются:
Существенным условием такого договора является его предмет. В данном случае предметом выступает непосредственно сам автомобиль, а также его характеристики:
Предмет
Так, пункт договора, содержащий информацию о предмете, выглядит следующим образом:
Далее в документе указываются условия о порядке пользования автомобилем, цене, сроке действия договора и ответственности сторон.
Такие условия заключаются в пунктах настоящего соглашения следующим образом:
2. Арендодатель предоставляет транспортное средство в пользование Арендатору.
2.1. Транспортное средство находится в технически исправном состоянии, не содержит каких-либо дефектов.
Обязанности сторон
Этот раздел содержит обязательства Контрагентов по договору аренды автомобиля. Ниже мы приведем типовые формулировки:
2. Арендатор обязан после истечения срока настоящего соглашения возвратить транспортное средство в технически исправном состоянии, в котором оно находилось при приеме-передаче автомобиля.
Цена настоящего договора:
3. Арендатор обязуется выплатить оговоренную настоящим соглашением сумму в размере 25 (Двадцати пяти) тысяч рублей 00 копеек (могут указываться другие суммы выплаты).
Пункт о сроке действия настоящего соглашения может выглядеть следующим образом:
4. Настоящее соглашение заключается на срок с 14 (Четырнадцатого) февраля 2023 года и действует по 14 (Четырнадцатое) мая 2023 года (могут быть указаны другие даты). Настоящий договор может быть продлен в случае согласования этого момента двумя сторонами.
Ответственность сторон
Такой раздел включается в текст документа с целью указания обстоятельств, при наступлении которых стороны несут материальную ответственность. Выглядит это так:
5. Арендатор несет ответственность за состояние транспортного средства. В случае если транспортное средство было утеряно или повреждено, он обязуется возместить нанесенный ущерб либо предоставить равноценный автомобиль в пользу Арендодателя в срок: 5 (Пять) дней после выявления таких фактов.
5.1. Ответственность за состояние транспортного средства в нерабочее время переходит на Арендодателя. В случае наступления вышеперечисленных фактов, Арендодатель возмещает понесенный ущерб за свой счет, а также возмещает ущерб в пользу Арендатора.
Форс-мажорные ситуации:
6. Контрагенты освобождаются от ответственности по настоящему соглашению в случае возникновения ситуаций, происходящих вследствие непреодолимой силы. К таким ситуациям могут относиться обстоятельства, которые одна из сторон не может самостоятельно контролировать, например: неисполнение обязательств по настоящему договору одной из сторон.
6.1. При возникновении таких ситуаций одна из сторон обязуется уведомить другую в письменной форме в срок: 5 (Пять) дней после выявления такого факта.
6.2. Если обязательства по настоящему соглашению не могут быть исполнены из-за факторов, которые не зависят от воли сторон, Арендатор обязуется выплатить арендную плату за эксплуатацию автомобиля в том объеме, который он должен за момент использования транспортного средства.
Дополнительные условия
Такой раздел содержит заключительные и обобщающие положения:
7. Соглашение может быть расторгнуто по обоюдному соглашению сторон.
7.1. Арендуемое транспортное средство оценивается в 535 000 (Пятьсот тридцать пять) тысяч рублей 00 копеек. Данная денежная сумма будет играть роль в возмещении ущерба, в случае наступления негативных факторов.
7.2. В случае наступления каких-либо спорных ситуаций, связанных с исполнением обязательств по договору, моменты, которые не прописаны в настоящем соглашении будут регулироваться сторонами при использовании документов действующего законодательства Российской Федерации.
7.3. Договор составлен в двух экземплярах для каждой из сторон.
В конце документа указываются адреса и реквизиты сторон. Далее ставятся подписи и сделка считается заключенной.
Форма договора
Договор аренды автомобиля подразумевает составление документа в простой письменной форме.
Договор аренды транспортного средства
По Договору аренды автомобиля арендатор выплачивает собственнику арендную плату за временное пользование транспортным средством. Если вы хотите заключить договор не предполагающий внесение денег, то есть пользоваться автомобилем бесплатно, следует заключить договор безвозмездного пользования.
Вы можете использовать типовой бланк договора аренды автомобиля представленный ниже.
Перечень необходимых документов для составления договора аренды автомобиля в 2021 году.
Юридическим лицам дополнительно потребуются
Строгих требований к оформлению договора аренды автомобиля нет. Он может быть написан в произвольной форме от руки, либо распечатан на принтере. Основное условие наличие паспортных данных всех участников сделки и подписи сторон. Не смотря, на то что наличие многих пунктов не обязательно, лучше все таки прописать их в договоре.
Обязательные условия договора:
Дополнительные условия договора:
Если остались вопросы как правильно заполнить договор аренды автомобиля можете ознакомиться с заполненным образцом.
Образец договора аренды автомобиля (Doc)
Образец договора аренды автомобиля (PDF)
Договор на аренду автомобиля (с физическим лицом)
Под договором на аренду автомобиля (с физическим лицом) понимается соглашение, устанавливающее арендные отношения между владельцем ТС и арендодателем. Обязательной стороной документа является установка платы за временное использование машины (ст. 642 ГК РФ).
Что нужно указать в договоре аренды автомобиля?
Составленный договор на аренду автомобиля (с физическим лицом) в обязательном порядке должен содержать в себе информацию следующего типа:
При необходимости в договор на аренду автомобиля (с физическим лицом) может быть внесено разрешение владельца транспорта на управление им третьими лицами. Все данные требования, касательно составления и содержания документа, установлены ГК РФ (раздел IV, гл. 34, п. 3).
Документы для подтверждения расходов на транспорт
Все расходы, которые были понесены предприятием в результате обслуживания и эксплуатации транспортного средства по договору аренды автомобиля с физлицом, должны быть приняты к бухгалтерскому и налоговому учету.Подтвердить расходы можно следующими документами:
Особое внимание стоит уделить заполнению путевого листа. Именно он относится к категории первичных бухгалтерских документов. Неправильное заполнение листа может стать причиной наложения штрафов со стороны налоговых органов.
Процесс налогообложения для арендодателя автомобиля
Арендная плата, которую предприятие выплачивает собственнику автомобиля, признается налоговой службой доходом физического лица. Это означает, что данный доход должен облагаться НДФЛ в размере 13%. Предприятие, которое заключило договор аренды автомобиля, в данном случае является налоговым агентом. Соответственно, оно обязано самостоятельно перечислять сумму налога в размере 13%, а оставшиеся 87% от размера арендной платы будут перечислены физическому лицу.
Условия заключения договора аренды автомобиля
Заключаться договор может на одном из условий: аренда транспортного средства с экипажем (ст. 632 ГК РФ) или без него (ст. 642 ГК РФ). В первом случае арендатор не претендует на право управления и технического обслуживания автомобиля. При заключении формы второго типа все обязанности (а также возможность управления ТС по доверенности) возлагаются на сторону, арендующую транспорт.
Сроки действия договора
Сроки действия соглашения устанавливаются непосредственно сторонами, устанавливающими свои подписи (владелец ТС и арендатор). Этапом вступления договора на аренду автомобиля (с физическим лицом) считается дата подписания документа. Заполнение бланка выполняется непосредственно заявителем или нотариусом.
Порядок подписания
Для верного оформления договора необходимо воспользоваться универсальным типовым бланком. Найти образец заполнения формы можно в интернете (распечатав его самостоятельно) либо непосредственно в нотариальной конторе (где и будет совершен процесс заверения). Данные вносятся в установленную форму вручную (арендодателем и арендатором).
Каждый договор должен содержать информацию личных данных обеих сторон (взятых с паспорта), особенности расчета, условия, характеристику предмета, ответственность физических лиц и дополнительные требования. На заполненном экземпляре проставляются подписи сторон, после чего документ подлежит нотариальному заверению.
Вы можете скачать образец в любом удобном вам формате: pdf, doc, png а также распечатать для дальнейшего заполнения.
Скачать в PDF Скачать В Word Печать Просмотр
Договор проката
Скачайте бланк и заполните самостоятельно или подготовьте в сервисе онлайн
Бланк договора проката краткий
Бланк договора проката развернутый
Инструкция по составлению договора проката
Содержание договора
В содержании указываются следующие пункты:
Шапка договора
В шапке укажите дату и место заключения соглашения, и реквизиты сторон. Сторонами в данном случае будут являться Арендодатель и Арендатор.
По договору проката арендодатель — только юридическое лицо или ИП.
Для юридического лица в шапке необходимо прописать наименование организации и лицо, которое будет действовать от имени организации. Для ИП указываем ФИО, ОГРНИП и дату регистрации. Для физического лица укажите фамилию, имя и отчество, а также паспортные данные и адрес регистрации.
Предмет договора
Это движимое имущество:
Примеры: бытовая техника, электроника, различная аппаратура, спортивный инвентарь, одежда, музыкальные инструменты и т.д.
Транспортные средства не являются предметом по данному соглашению, т.к. их передача во временное пользование регулируется договором аренды транспортных средств.
Исполнение договора
Укажите здесь положения об обязанностях арендодателя:
Пропишите в договоре что арендодатель вправе требовать оплаты арендной платы и своевременного возврата имущества по окончанию срока проката.
Иные положения
Укажите в разделе о цене размер арендной платы. Платежи могут вноситься периодически или единовременно, но они должны быть определены твердой суммой.
Также пропишите ответственность сторон за нарушение условий соглашения сославшись на ответственность, предусмотренную законом или прописав согласованные сторонами размеры неустойки за просрочку возврата имущества или за невыплату арендной платы в срок.
Также нужно предусмотреть порядок урегулирования споров. Можно прописать обязательный претензионный порядок, а также изменить подсудность рассмотрения спора.
Укажите срок действия договора — обычно он заканчивается, когда истекает срок аренды вещи. Согласно закону данный срок — не более одного года.
Особенности бухучета аренды автомобиля
Автомобиль – тот ресурс, без которого сложно обойтись любому предпринимателю и организации. Но в некоторых видах бизнеса он нужен не постоянно, поэтому не всегда целесообразно его приобретение в собственность. В таких случаях выручит аренда. Наиболее часто такой договор заключается с физическим лицом, в основном, это сотрудник. Можно воспользоваться и арендой у организации.
Рассмотрим, как правильно отражать финансовые последствия договора аренды автомобиля в бухгалтерском учете, а также как они отражаются на налогообложении.
Права и возможности арендополучателя автотранспорта
Аренда автотранспортного средства – это заключение договора, согласно которому означенное авто предоставляется во временное пользование его владельцем в пользу арендополучателя (ст. 34 Гражданского Кодекса РФ). Цели применения машины не оговариваются, естественно, по умолчанию они не должны быть незаконными.
Разновидностью аренды является фрахтование – договор на использование транспорта вместе с экипажем (водителем).
Арендодателем авто может выступать лицо любого статуса:
Наниматель машины при согласии арендодателя может заключить безвозмездный договор или договор ссуды. Если для нужд организации используется машина ее сотрудника, которой управляет он сам, фирма компенсирует ему затраты.
Все возможные варианты аренды – наем без экипажа, фрахт, безвозмездная аренда, ссуда или компенсация – по-разному отражаются в бухучете и влияют на налоговую нагрузку.
Договор аренды авто
Гражданский Кодекс РФ в ст. 606 разрешает предоставлять свое имущество, в том числе и автотранспортное средство, во временную эксплуатацию или владение и оформлять это соответствующим договором. Поскольку автомобиль – это движимое имущество, нотариально заверять или регистрировать у государства такой договор нет необходимости.
ВАЖНО! Не имеет значения, на какой срок и с какими особенностями заключается договор аренды – его надо оформлять исключительно в письменном виде.
Сроки действия такого договора могут быть лимитированы, но чаще их не прописывают, и срок действия остается неопределенным (ст. 610 ГК РФ).
Аренда ТС с экипажем (фрахт) предусматривает со стороны арендодателя не только предоставление автомобиля, но и оказание услуг по управлению, ремонту, техническому обслуживанию, хранению и т.п. (ст. 632 ГК РФ).
Члены экипажа являются представителями арендодателя – его работниками. На время действия договора они должны будут выполнять распоряжения арендатора, касающиеся коммерческого применения арендованного транспортного средства. Особенности оплаты их услуг изложены в договоре: если этот пункт пропущен, по умолчанию, членам экипажа платит арендодатель, поскольку их работодателем является именно он.
Аренда автомобиля без экипажа не предусматривает оказания дополнительных услуг, предоставляется в использование только сама автомашина (ст. 642 ГК РФ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель заключил договор аренды авто со своим сотрудником, это значит, что машина нанята без экипажа, ведь сотрудник не может быть работодателем самому себе.
Бухгалтерский учет операций при аренде автомобиля
Чтобы отразить в бухучете средства, которые связаны со взятием автомобиля в аренду, нужно первичное документальное основание. Таковым признан приемочный акт – документ, свидетельствующий о передаче ТС в пользование арендатора. В нем обязательно значатся:
Арендованный автомобиль регистрируется бухгалтером на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства», с него он будет списываться по окончании срока аренды и возвращаться назад владельцу. На баланс по счету 01 «Основные средства» его ставить нельзя, поскольку он не приобретается в собственность. По этой же причине не начисляется амортизация.
Финансы, которые сопровождают процесс аренды, будут отражаться на счетах, касающихся деятельности, которую ведет организация, по дебету счетов:
Примеры проводок для арендатора:
Примеры проводок для арендодателя:
Арендодатель остается собственником актива – движимого имущества, которое учитывается на специальном субсчете счета 01. Он продолжает начислять на него обычную амортизацию: дебет 20 «Основное производство», кредит 02 «Амортизация основных средств».
Если владелец авто – сотрудник нанимателя
Договор аренды заключается по форме «без экипажа». Если стороны не договорились об ином, сотрудник – хозяин машины — оплачивает только прохождение техосмотра. Остальные платежи вносит сам арендатор, а именно:
Для организации или физлица-работодателя эти платежи являются расходами, то есть учитываемыми при налогообложении средствами. Чтобы уменьшить налоговую базу, они должны обязательно подкрепляться платежными документами (чеками с заправок, копией страхового талона и т.п.). Бухгалтерский учет подобен описанному выше с учетом нескольких нюансов.
К СВЕДЕНИЮ! Если договор аренды заключен с собственным сотрудником, то вместо счета 76 следует применять счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Пример проводок для аренды автомобиля сотрудника:
Налоговые вопросы аренды ТС
Следует учесть нюансы начисления НДС, налога на прибыль и подоходного налога, связанного с арендоваными транспортными средствами.
Аренда без экипажа
НДС принимается арендатором к вычету, если соблюдены следующие условия:
Налог на прибыль с аренды автомобиля учитывается в последний день отчетного периода по данному налогу. Иными словами, арендные платежи в качестве расходов уменьшают налоговую базу. Они входят в «Прочие расходы по производству и реализации», если организация применяет метод начисления.
НДФЛ отчисляется у сотрудника, если он сдал в аренду авто своему работодателю, который сам является его налоговым агентом. Он отчисляет 13% с получаемой арендной платы. Если личный автомобиль сдан в аренду другой организации, а не своему начальству, отчислять 13% должен «родной» работодатель.
Аренда с экипажем
Хозяин машины, которую предприятие зафрахтовало, сам обслуживает ее и несет сопутствующие расходы, потому что по факту он как бы временно становится сотрудником предприятия. Оно, в свою очередь, своевременно вносит арендную плату и чаще всего оплачивает расходы на топливо, потому что без него машина не сможет функционировать. Эти затраты и ложатся в основу учета налогооблагаемой базы.
НДС платится по такой же схеме, как и при аренде без экипажа.
НДФЛ в обычном размере 13% удерживается, только если машина принадлежит физическому лицу. Если она в собственности у организации, НДФЛ с зарплаты водителя не платится. То же касается страховых взносов – они удерживаются только при аренде у физлиц.
Налог на прибыль, если владелец авто – физлицо, делится на две группы: расходы на аренду автомобиля и затраты на оплату услуг водителя. Арендные платежи учитываются так же, как если владелец – юрлицо либо автомобиль арендуется без экипажа. А вот плата шоферу может быть признана расходом по-разному: