Патентная система в автомобильных грузоперевозках. Советы предпринимателям 15:30, 10 декабря 2020 Версия для печати
Можно ли выбрать ПСН в качестве основной системы для грузоперевозок? Да, но для этого необходимо соблюдать несколько простых правил.
Об этих правилах рассказывает владелец Центра содействия бизнесу «Советникъ» Эльвира Пожарская.
Грузоперевозки заслуживают отдельного обсуждения, в первую очередь из-за туманности Налогового кодекса. Предприниматели, перевозящие грузы по всей стране не понимают, сколько патентов и где им нужно покупать. Сегодня мы попробуем разобраться в этом вопросе.
Прежде всего выясним, откуда растут ноги этого непонимания. Давайте заглянем в Налоговый кодекс. В нём есть слова о том, что патент действует на всей территории субъекта федерации за небольшим исключением, которое не касается грузоперевозок.
Зафиксируем: патент действует на всей территории региона, в котором он куплен.
У предпринимателя возникает вопрос: а если купив патент, например, в Москве, необходимо доставить груз в Санкт-Петербург, неужели нужно покупать патент еще и в Петербурге? А если по пути нужно еще и прихватить что-то в Ленобласти, придётся покупать три патента? Если читать Налоговый кодекс буквально, то складывается впечатление: да, нужно три патента. Нас с вами это совершенно не устраивает, поэтому давайте вместо Налогового кодекса почитаем что-нибудь более позитивное, например судебную практику.
В 2015 году закончилось разбирательство по делу, в рамках которого налоговая пыталась получить с предпринимателя 2,5 млн дополнительных налогов за то, что он, купив патент в Удмуртии, оказывал свои услуги по всей стране. Суд встал на сторону предпринимателя. И хоть народная мудрость уверяет, что нужно учиться на чужих ошибках, я предлагаю поучиться на чужом успехе и воспользоваться опытом этого предпринимателя. Мы составим краткий список условий, при соблюдении которых вы сможете в случае возникновения споров с налоговой смело показывать это решение и настаивать на том, что ваша трактовка законодательства совпадает с позицией судов.
Первым делом обсудим место покупки патента. Это должен быть регион, в котором находится ваш головной центр. Если вы частный перевозчик, который работает сам на себя, то это регион, в котором вы живёте. Если у вас есть несколько автомобилей, на которых ездят ваши сотрудники, то патент надо покупать в том регионе, где вы организовали себе рабочие условия – сняли офис для менеджеров, организовали стоянки для машин, нанимаете людей и так далее. Если это место совпадает с регионом, в котором вы зарегистрированы как ИП – еще лучше.
Оформление документов
Суд в первую очередь смотрит на документы, поэтому они обязательно должны быть составлены правильно. Договор на перевозку должен быть заключен в том регионе, где вы купили патент, и это обязательно нужно отразить в тексте. Обычно место заключения договора указывается на первой странице рядом с датой. Во всех сопутствующих документах вроде акта выполненных работ и заявки на перевозку стоит указать, что они составлены в том же регионе.
И самое важное: вы должны быть готовы к тому, что ни налоговая, ни суд не будут принимать решение, глядя только на бумаги, которые вы им покажете. Они захотят получить и другие подтверждения того, что эти документы действительно были составлены в том регионе, который в них указан. Вот несколько признаков, которые могут сыграть в вашу пользу.
Этот список можно продолжать бесконечно. Основная мысль: вы должны быть связаны с территорией, на которой покупаете патент, не только припиской в договоре. Эту связь в случае интереса налоговой придётся доказывать.
В некоторых случаях полезно иметь подстраховку в виде УСН. Если вы на неё не переходили, настоятельно рекомендую это сделать.
Патент можно совмещать с «упрощенкой», и в случае, если какие-то доходы нельзя будет отнести к деятельности по патенту, то с них вы заплатите налог по «упрощенке».
Если никаких дополнительных видов деятельности вы не ведёте, самым удачным выбором будет УСН «доходы». Если заказчики из других регионов по каким-то причинам будут настаивать на том, чтобы в качестве места заключения договора был указан их регион, а не ваш, наличие «упрощенки» вам сильно поможет. Вы просто увеличите стоимость своего предложения на 6,5% и заплатите налоги по УСН. Если заказчик не хочет рисковать грузом и обращаться к кому-то, кто работает в черную, он согласится на ваши условия.
Напоминаю, что подать уведомление о переходе на УСН со следующего года нужно до 31 декабря, а чтобы с 1 января применять патентную систему, заявление подаётся до 17 декабря. Не забывайте, что налог по упрощенке платится каждый квартал, а по итогам года нужно подать декларацию.
Что делать, если налоговая спросит, почему у вас куплен только один патент?
Вот ссылки на два письма Министерства финансов (1, 2) и судебное постановление, о котором я говорила. Эти документы нужно постоянно держать под рукой. В ответе на запрос налоговой нужно сообщить, что вы оказываете свои услуги на территории того региона, в котором куплен патент, так как все ваши договоры заключены в этом регионе. В подтверждение своих слов нужно приложить несколько договоров. И обязательно сделайте приписку, что ваша позиция подтверждается письмами Минфина и постановлением суда.
Подведём итог
Для того чтобы в рамках одного патента осуществлять грузоперевозки по нескольким регионам, нужно выполнить следующие условия:
1. Правильно выбрать регион. Это должно быть место, с которым вы действительно связаны. Например, если в каком-то регионе у вас есть постоянная стоянка, с которой автомобили выезжают в рейс, то стоит купить патент там.
2. Правильно заполнять документы. В качестве места заключения договора и места составления первичных документов обязательно должен быть указан тот регион, в котором у вас куплен патент.
3. Перейти на УСН. Мы советуем выбрать УСН доходы. Если вдруг заказчик будет настаивать на указании в договоре другого места подписания, то вы сможете увеличить стоимость услуги на 6,5% и заплатить с этой сделки упрощенный налог.
4. Помните, что в случае полноценной проверки у вас будут смотреть не только договоры на перевозку. Сохраняйте любые подтверждения того, что вы действительно связаны с регионом, в котором куплен патент. Это могут быть чеки с заправок и сервисных центров, договоры аренды гаражей, трудовые договоры с сотрудниками, ваши внутренние документы, расчетный счет, открытый в местном банке и т.д.
5. Будьте готовы к вопросам. Если вы получите требование от налоговой пояснить, почему у вас куплен только один патент, ни в коем случае не игнорируйте его. В своём ответе сошлитесь на письма Минфина и постановление суда. Обязательно приложите к ответу копии нескольких договоров на перевозку.
В завершении видео скажу самое важное. Не используйте эту информацию, чтобы обмануть налоговую и собрать липовые доказательства того, что вы можете работать на одном патенте.
Если для того, чтобы соответствовать параметрам, которые я озвучила, вам нужно как-то подгонять под них свою работу, то скорее всего, вам нельзя работать по одному патенту и в случае серьёзной проверки вы все равно будете в зоне риска.
А вот если всё, что я сегодня рассказала и так относится к вам, то просто будьте повнимательнее с документами и готовьтесь их предъявить для подтверждения своей правоты.
купил вторую машину, как оформить?
Здравствуйте. Имею в собственности грузовичек, типа газели, работаю на нем сам по патенту. На днях покупаю еще один, хочу посадить на него водителем своего товарища. Как мне это оформить в налоговой, брать на вторую машину отдельный патент? Помимо стоимости патента, какие еще платежи в течение года меня ждут?(связанные именно со второй машиной и водителем) Зарплату установим ему какую нибудь минимальную, тысяч 20 наверное, так можно? Регион Московская обл(если вдруг есть разница). Заранее спасибо.
При изменении физических показателей, приводящих к увеличению потенциального дохода, надо получить новый патент взамен старого. Заявление на новый патент надо подать не позднее чем за 10 дней до начала деятельности с новым автомобилем. При этом стоимость старого патента будет пересчитана. Для перерасчета при подаче заявления надо сообщить номер и дату старого патента.
В Московской области размер потенциального дохода по грузоперевозкам имеет градацию по количеству используемых ТС: 1 ТС, 2-3 ТС и более 4-х ТС. Таким образом, при «подключению» к патенту нового автомобиля вы попадете во вторую группу, ваш ПВД увеличится более чем в 4 раза.
С зарплаты водителя необходимо будет платить страховые взносы и НДФЛ, и сдавать соответствующую отчетность.
Спасибо за ответ. Про патент я видел в онлайн калькуляторе, что стоимость со 2ой машины круто увеличивается. Спасибо что объяснили, я почитал на эту тему. Я зарегестрировался как ИП в апреле прошлого года, до конца этого года у меня налоговые каникулы, за патент я сейчас не плачу. Я бы хотел узнать помимо патента какую сумму я еще должен буду оплатить, до конца года, если сейчас переоформлю свой патент с одной машины, на две. Какую минимальную з/п я могу установить водителю? Сколько я должен буду «доплачивать» налогов с зарплаты например в 20000р? Плюс правильно ли я понимаю, что с «подключением» второй машины я еще буду должен платить налог с дохода более 300000 в год?(сейчас потенциально возможный доход в патенте 200 с копейками тысяч, со 2ой машины сумма там будет больше миллиона) Я почитал примерно ответы на все эти вопросы, но сомневаюсь правильно ли я все понял.Если не сложно, подскажите кто нибудь. Хотя бы плюс минус по цифрам, и по зарплате водителю, какие отчеты я должен буду сдавать и как часто. Спасибо еще раз
В общем случае с зарплаты работников надо перечислить 30% страховых взносов, удержать 13% НДФЛ. Кроме того, нужно встать на учет в ФСС в качестве работодателя и платить взносы на травматизм в ФСС, если у вас основной вид деятельности грузоперевозки, тариф составит 0,7%. Соответственно, с 20000 руб. в бюджет надо будет заплатить 6140 руб. взносов (30,7%) и 2600 руб. НДФЛ, на руки работник получит 17400 руб. Сумма НДФЛ будет меньше, если у работника есть право на вычеты (например, на детей).
Очень подробно про взносы за работников для ИП на ПСН рассказано в КонсультантПлюс.
Если у вас нет К+, можно воспользоваться бесплатным демо-доступом
Требуется ли как-то менять или докупать патент, если ИП купил еще один автомобиль?
Добрый день! ИП работает по патенту на грузоперевозки 3 единицы (патент с 01.01.17 по 31.12.17) и сейчас приобрел еще автомобиль. Возможно ли и каким образом получить дополнительный патент на новый на вводимый в работу новый автомобиль также на срок до 31.12.2017 года. Если нет, то какой вариант еще приемлем? Спасибо!
Решение вопроса
В случае если у ИП, в течение срока действия патента, увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой он применяет патентную систему налогообложения (появился новый автомобиль), то полученный патент будет действовать только в отношении тех трех автомобилей, что указанны в первом патенте.
В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием нового автомобиля и не указанных в ранее полученном патенте, ИП вправе, не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями, подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения.
То есть, если во время действия патента ИП приобрел новый автомобиль, который он будет использовать в своей деятельности, отдельно по нему, необходимо получить новый патент, причем не позднее, чем за 10 дней до начала работы с ними. В случае, если этого сделано не будет и новый автомобиль начнет использоваться во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.
Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данному автотранспортному средству, ИП будет автоматически переведен на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.
Здравствуйте, еще раз, Юля!
Если новый а/м будет задействован в предпринимательской деятельности, допустим, начиная с 20 июля, то заявление на патент необходимо будет подать не позднее 6 июля (за 10 рабочих дней).
Заявление на патент можно подать в любой день месяца. В самом заявлении необходимо указать дату начала действия патента. Если, допустим, поставить дату начала действия патента — 20 июля и срок патента, к примеру, 5 месяцев, то датой окончания его действия будет 20 декабря.
Патент для грузоперевозчиков: что изменилось в 2021 году
В патенте для грузоперевозок много упростили. Например, теперь можно купить один патент на всю Россию.
Евгений Бельский
Раньше у грузоперевозчиков на патенте была такая проблема: место погрузки или выгрузки должно было обязательно находиться в регионе покупки патента. Поэтому приходилось покупать много разных патентов. В 2021 году все упростили.
Один патент на перевозки по всей России
Грузоперевозчик по одному патенту может перевозить грузы в любые регионы. Главное — подписать договор в регионе, где действует патент.
ИП получил патент по месту жительства — в Краснодаре. Заключил три договора на грузоперевозки с разными контрагентами. Маршруты:
В каждом договоре нужно указать место заключения «Краснодар». Тогда на все перевозки достаточно одного патента.
При получении — указать, сколько автомобилей используется в бизнесе
В заявлении на получение патента нужно перечислить все машины, которые используете в бизнесе. От их количества зависит стоимость патента.
У ИП три автомобиля — налоговая выдает ему один патент, который действует для трех автомобилей. Если предприниматель собирается купить четвертый грузовик, придется оформлять еще один патент.
Заявление на получение патента нужно подать за десять дней до того, как ИП начнет пользоваться новым автомобилем.
ИП на патенте может использовать в бизнесе не более 20 автомобилей. Как только начинает использовать 21-й — теряет право применять патент. Но регионы могут снизить этот лимит. Проверить ограничения для своего региона можно на сайте налоговой.
Учитывайте, что у ИП на патенте может быть не больше 15 сотрудников. Поэтому если у вас будет 20 автомобилей, на них смогут работать не более 15 ваших водителей.
Эксперты ответят на ваш вопрос
Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.
Сейчас читают
Можно ли уменьшить стоимость патента, если изменились условия работы?
Да. Если изменились показатели, которые влияют на стоимость патента, можно сделать перерасчет цены патента
Как считать налоги при совмещении двух видов деятельности на УСН 15%?
Нужно суммировать доходы и расходы от всех видов деятельности на УСН
Можно ли сделать вывеску на английском языке?
Информационная вывеска должна быть на русском языке, но ее можно продублировать на иностранном. В рекламе можно использовать иностранные слова, если рядом расположить их точный перевод или они зарегистрированы как товарный знак
Рассылка для бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания
Патент для грузоперевозок: сколько стоит и как оформить
ИП, который занимается грузоперевозками, может работать на патенте. В этой статье — все, что нужно об этом знать.
Виктор Подгорский
ИП, который занимается грузоперевозками, может работать на патенте. В этой статье — все, что нужно об этом знать.
Как закон регулирует патент на автомобильные грузоперевозки
Патент — это налоговый спецрежим для ИП. Он действует для определенных видов деятельности. Вместо налогов с доходов предприниматель платит фиксированную сумму.
В налоговом кодексе есть условия, какие ИП в грузоперевозках могут работать на патенте:
Максимальное количество машин для патента на грузоперевозки может отличаться в разных регионах. Например, в Московской области у ИП может быть 20 автомобилей, а в Томской — 10. Все требования и ограничения можно найти на сайте налоговой — в разделе «Особенности регионального законодательства».
Как рассчитать стоимость патента на грузоперевозки
Стоимость патента зависит:
Например, патент на пять автомобилей на три месяца для ИП в Московской области стоит 26 526 ₽, а в Республике Крым — 15 123 ₽.
Рассчитать точную стоимость патента для ИП можно на официальном сервисе налоговой — «Расчет патента». Для этого нужно заполнить все обязательные поля в форме.
Сколько патентов нужно покупать для грузоперевозок между регионами
Для грузоперевозок между регионами ИП хватит одного патента и правильно оформленных договоров с заказчиками.
Патент нужно купить по месту работы предпринимателя — там, где находится база автомобилей. В договорах с заказчиками местом составления договора указывают регион, в котором куплен патент.
| ❌ Незаконно | ✅ Законно |
|---|---|
| ИП купил патент в Москве. | ИП купил патент в Москве. |
| Грузы перевозит так: Москва — Саратов, Саратов — Самара, Самара — Москва. | Грузы перевозит так: Москва — Саратов, Саратов — Самара, Самара — Москва. |
| В договорах указывает несколько мест составления: Москву, Саратов, Самару. | В договорах указывает одно место составления — Москву. |
Как оплачивать патент и платить страховые взносы
Патент на грузоперевозки оплачивается так же, как патент на другие виды деятельности. Об этом была отдельная статья. Напомним главное.
Оплата патента. Если патент действует меньше шести месяцев, его оплачивают одним платежом в любое время. Главное — успеть до окончания действия патента.
Если патент действует от шести месяцев до года, оплатить нужно двумя платежами: треть — в течение первых трех месяцев с оформления патента, две трети — до окончания его действия.
Действует с марта по сентябрь 2021 года.
Оплачивать нужно двумя частями:
10 тысяч — до 31 мая;
20 тысяч — до 30 сентября.
Налоговые каникулы. ИП, которые занимаются грузоперевозками, не могут получить налоговые каникулы в 2021 году. Дело в том, что грузоперевозки не относятся к производственным, социальным, научным или бытовым услугам и не считаются пострадавшими от пандемии.
Уплата взносов. Кроме патента, ИП должен заплатить страховые взносы. В 2021 году взносы такие:
Уменьшение стоимости патента
С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов.
ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, ИП с сотрудниками — максимум на половину стоимости. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию об уплаченных страховых взносах.
Например, у вас патент за 48 000 ₽ с 1 марта по 31 декабря 2021 года. До 31 мая вам нужно оплатить треть его стоимости — 16 000 ₽, остальное — до 31 декабря. Еще до конца года вам нужно заплатить страховые взносы — 40 874 ₽.
Вы можете до 31 мая заплатить не за патент, а часть страховых взносов — 16 000 ₽. Затем до 31 мая подать об этом уведомление в налоговую — в уведомлении указать, что заплатили эту сумму. Теперь не нужно платить за патент эти 16 000 ₽ — налоговая примет в зачет страховые взносы.
Затем вам до конца года нужно уплатить оставшиеся страховые взносы:
40 874 − 16 000 = 24 874 ₽.
Об уплате этой части взносов вам также нужно подать уведомление в налоговую — она примет эту сумму в зачет патента.
После оплаты всех взносов сумма вашего патента уменьшится:
48 000 − 40 874 = 7126 ₽.
За патент нужно будет заплатить всего 7126 ₽ вместо 48 000 ₽.
Как оформить патент для грузоперевозок
Порядок оформления патента для грузоперевозок такой же, как для других видов деятельности. Патент можно оформить во время регистрации ИП, при смене налогового режима или при открытии нового вида деятельности. Для этого нужно заполнить заявление на патент.
Кроме первых двух листов заявления на патент, предпринимателю с грузоперевозками нужно заполнить лист Б. В нем он указывает информацию об автомобилях.
Почему ИП может потерять право на патент
Есть три причины, по которым ИП может лишиться патента:
Если предприниматель нарушил хотя бы одно из этих условий, он обязан уведомить налоговую в течение 10 рабочих дней. Налоговая снимет ИП с учета через 5 рабочих дней, переведет его до конца года на ОСН и пересчитает налоги. Если ИП совмещал патент и УСН, его переведут на УСН.
Когда работа на патенте полностью прекращается, предпринимателю нужно подать в налоговую заявление об этом.
Предприниматель сможет снова оформить патент по этому виду деятельности с начала следующего года, если будет соответствовать требованиям закона.
Подписка на новое в Бизнес-секретах
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Сейчас читают
Как подготовить и провести презентацию
Чтобы провести качественную презентацию для инвестора, сотрудников, клиента или на большую аудиторию, нужно правильно подготовиться и помнить о правилах борьбы со стрессом.
Как заработать на елках на Новый год
Продавать новогодние елки — один из самых прибыльных сезонных бизнесов. Узнали у реальных предпринимателей, как заработать на продаже елок
Какие нужны документы на помещение для открытия кафе
Собрали список документов и подробную инструкцию, как получить каждый из них
Рассылка для бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания