Порядок и срок оплаты транспортного налога для физических лиц
Граждане, как и юрлица, обязаны оплатить налог за имеющийся у них в собственности транспорт вне зависимости от пользования им. Все виды транспорта, владение которыми подразумевает последующее налогообложение, приведены в п. 1 ст. 358 НК РФ, а исключения — в п. 2 той же статьи.
Оплата налога физлицами производится на основании присланного из налоговых органов уведомления, содержащего информацию о сумме платежа, сроках и объекте.
Что и как проверить в уведомлении, а также, что предпринять, если налог в нем посчитан неверно, читайте здесь.
Если физлицо не получало уведомления об уплате налога за имеющееся у него транспортное средство, то оно обязано самостоятельно сообщить в ИФНС об этом не позже 31 декабря года, наступившего за годом, в отношении которого должен уплачиваться налог (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
Форма такого сообщения приведена здесь.
В каком порядке платят транспортный налог индивидуальные предприниматели, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Порядок и срок оплаты транспортного налога для организаций
Юрлица в 2020 году считали транспортный налог сами. И сроки уплаты налога для них были установлены свои. Поскольку налог является региональным, искать платежные сроки (до 2021 года) нужно было в законодательстве региона. Причем срок внесения платежа по итогу года не должен был наступать раньше даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть раньше 1 февраля (за 2019 год — 03.02.2020).
На протяжении налогового периода (года) юридические лица могут быть обязаны совершать авансовые платежи каждый квартал, если решение об их уплате принято в регионе. Суммы авансовых платежей и окончательного налогового платежа юрлица определяют самостоятельно по данным документации на транспортное средство. Сроки перечисления и авансов, и окончательного расчета по году также зависили от решения властей субъектов РФ.
С января 2021 года вышепоказанная схема изменилась.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц на всей территории РФ стал единым и закреплен на федеральном уровне. Налог по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
ВНИМАНИЕ! Начиная с налога за 2020 год юрлица тоже будут получать от налоговой сообщения с рассчитанной суммой. А подавать в ИФНС декларации по ТН перестанут. Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).
Итоги
Уплата транспортного налога за истекший год физическими лицами производится на основании полученного от налоговиков уведомления не позднее 1 декабря.
Транспортный налог 2021: кто должен платить
И как на нем сэкономить
До 1 декабря 2021 года физлицам нужно заплатить транспортный налог.
Владелец Форда Фокуса из Москвы заплатит около трех тысяч рублей, за Пежо 408 в Брянске начислят чуть больше двух тысяч, а за Тойоту Камри в Хабаровске могут насчитать почти 15 тысяч налога.
Что это за налог, как его посчитать, как заплатить и можно ли сэкономить — обо всем в одной статье.
Что вы узнаете
Что такое транспортный налог
Транспортный налог — это один из трех имущественных налогов, которые должны платить граждане. Еще его платят фирмы, но у них свои условия и сроки. В статье рассказываем о транспортном налоге для физлиц, включая ИП.
Этот налог касается только собственников транспортных средств, а не вообще всех. Если у вас нет машины, мотоцикла или яхты, можете не читать эту статью. Почитайте лучше, как пользоваться каршерингом. А если только задумываетесь о покупке, посчитайте, выгодно ли вообще содержать машину.
Транспортный налог — региональный. Это значит, что деньги налогоплательщиков не поступают в федеральный бюджет, а остаются в регионах. Потом их тратят на строительство дорог, школ, больниц, зарплату губернатора и еще какие-то важные для области, республики или края цели. Этот налог не идет на содержание армии, материнский капитал или выплату пенсий по выслуге лет.
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам, если это разные люди.
Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:
Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для человека с инвалидностью. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту. На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.
Дальше мы будем говорить об автомобилях, но правила универсальные для всех транспортных средств.
Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.
После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. За тот год, когда продали машину, налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.
Расчет транспортного налога
Владельцам автомобилей не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.
Налоговое уведомление присылают налогоплательщику по почте или через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru. Указанную там сумму нужно просто заплатить, а считать ничего не придется. Но это касается только физлиц, включая ИП: компания считает транспортный налог сама и платит его чаще раза в год.
При исчислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели:
Все это учитывается автоматически. Но все равно стоит проверять налоговые уведомления: какая мощность двигателя там указана, нет ли давно проданной машины и за сколько месяцев начислен налог.
Если хотите узнать, сколько надо будет заплатить за конкретную машину, используйте калькулятор на сайте nalog.gov.ru — там уже все учтено.
Ставки транспортного налога
Каждый регион сам решает, сколько его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но регионы могут их менять, например уменьшить или увеличить, но не более чем в десять раз.
Обычно ставка зависит от мощности двигателя. Каждая лошадиная сила стоит сколько-то рублей. Еще ставка может быть установлена в зависимости от тяги, вместимости и даже просто на единицу транспортного средства.
Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.
Ставка налога тоже видна в калькуляторе.
Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.
Приближается день уплаты имущественных налогов физлиц
По каким налогам нужно рассчитаться с бюджетом?
Наверняка к началу ноября уже все собственники земельных участков, недвижимости и автомобилей получили налоговые уведомления. В этом документе подробно указано, за что и сколько именно следует уплатить в бюджет.
Получают налоговые уведомления все граждане, за которыми в базах госорганов числятся объекты обложения: машины, квартиры, дома, участки. Соответственно, уплате подлежат следующие налоги:
Если у вас имеется объект обложения, а «бумажного» уведомления вы так и не получили, зайдите в Личный кабинет на портале «Госуслуги» или Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ — с наибольшей долей вероятности уведомление ожидает вас там. ФНС РФ в течение последних нескольких лет планомерно оптимизирует свою работу, избавляясь по возможности от рассылки бумажных уведомлений и переходя на электронный формат.
Если вам всё же нужно бумажное уведомление от налоговой, вы можете его получить. Как это сделать, рассказывается в системе «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный доступ к К+ и переходите к разъяснениям представителей налоговой службы.
Но даже если вы не обнаружили уведомления и в Личном кабинете, это не повод не платить налог при наличии объекта обложения. Следует обратиться в любую ИФНС и запросить расчет суммы налога. Также это можно сделать через МФЦ. Это позволит избежать пени, которые непременно будут начислены, если не уплатить налог в срок.
Для получения расчета нужно использовать специальное заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@.
Где и как уплатить налоги
Давно прошли те времена, когда для уплаты налогов приходилось выстаивать очередь в кассу. Сейчас для удобства налогоплательщиков существует множество сервисов, которые позволяют платить налоги не выходя из дома.
Так, уплатить любой из личных налогов физлицо может:
Через какие банки можно оплачивать налоги в »Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц« на сайте ФНС, вы можете узнать в системе «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на пробной основе.
Те, кто предпочитает оплачивать налоги по старинке, могут это сделать в кассе отделения любого банка или в любом отделении «Почты России».
Последний день уплаты налогов за 2020 год — 01.12.2021 (п. 1 ст. 409 НК РФ). Эта дата выпадает на среду — рабочий день. Следовательно, никаких переносов срока в текущем году не предусмотрено.
Тем, кто не исполнит свое обязательство в срок, придется уплатить пени. Начисляться они будут уже со следующего дня, с 02.12.2021. Долг перед государством будет расти вплоть до даты уплаты задолженности включительно.
Также при наличии налоговой задолженности физлицу может грозить запрет на выезд заграницу и арест банковских счетов.
В случае если налог придется взыскивать с должника принудительно, на плечи физлица ляжет также уплата госпошлины и оплата труда судебного исполнителя (исполнительский сбор).
Итоги
Если у вас есть объект обложения имущественным налогом, следует своевременно уплатить его за 2020 год — до 01.12.2021 включительно. Узнать сумму начисленных налогов можно в Личном кабинете на портале «Госуслуги» или на портале ФНС в Личном кабинете налогоплательщика. Уплатить налоги можно любым удобным способом, как онлайн, так и лично. Игнорировать обязанность по уплате налогов не следует, чтобы не столкнуться с неприятными последствиями в виде пени, запрета на выезд и т. д.
Подробнее о расчете и нюансах уплаты налога на транспорт узнайте в нашей рубрике «Транспортный налог».
Одним из самых спорных вопросов в современном порядке налогообложения в России является выплата транспортного налога. Запланированный в качестве временного сбора этот налог перешел в раздел постоянных и уже несколько лет представляет собой дополнительную налоговую нагрузку на граждан. Причем можно говорить даже о двойном налогообложении в силу того, что в стоимость покупаемого автомобилистами топлива уже заложены такие налоговые сборы, как акцизы. Тем не менее, речи про то, чтобы отменить транспортный налог в 2021 году на данный момент не идет. Поэтому вопросы, которые связаны с порядком его начисления и выплаты не теряют своей актуальности.
Что представляет собой транспортный налог и на кого он распространяется?
Транспортный налог представляет собой сбор, который в обязательном порядке ежегодно должен выплачиваться каждым гражданином Российской Федерации, у которого в собственности имеется автомобиль.
Основанием для начисления данного налога является необходимость в поддержке автохозяйства. Данный налог рассматривается как целевой: все собранные денежные средства из государственного бюджета перенаправляются в специализированные службы, которые занимаются ремонтом и строительством дорог, проведением облагораживающих работ на различных участках, в том числе придорожной зоны.
К числу тех, кто обязан выплачивать налог на транспортное средство, относятся владельцы любого транспортного средства, в том числе наземного, водного или воздушного.
Данный налог относится к региональным сборам. Его размер и порядок выплаты напрямую зависит от того, в каком регионе было зарегистрировано транспортное средство. Муниципальные власти каждого региона имеют полномочия устанавливать свои собственные тарифы, исходя из которых рассчитывается данный сбор для автомобилистов. Также по общему правилу транспортный налог на автомобиль зависит от того, какими характеристиками обладет автомобиль. Играет роль его:
Кроме этого, если говорить про транспортный налог в 2021 году, стал приниматься во внимание класс автомобиля.
Следует отметить, что, согласно действующему законодательству, расчетом размера транспортного налога в каждом конкретном случае обязаны заниматься представители налогового органа. Тем не менее, никто не застрахован от ошибки, поэтому рекомендуется самостоятельно перепроверять выставленную сумму. Расчет налога производится по следующей формуле: количество лошадиный сил двигателя автомобиля умножается на налоговую ставку, принятую в соответствующем регионе. Если пользование автомобилем составляет менее одного года в силу его покупки или продаж, то количество месяцев также учитывается при расчете.
Упростить расчеты поможет использование специального налогового калькулятора, который легко можно найти в интернете. Он работает по следующему принципу: вы вводите данные по вашему транспортному средству и получаете примерную сумму, которая должна быть оплачена в качестве транспортного налога. Что касается того, сколько составляет транспортный налог для юридических лиц, то этим вопросом должен заниматься бухгалтер организации.
Как получить льготы на выплаты транспортного налога?
Если в вашем регионе предоставляется интересующая льгота, то для ее получения необходимо обратиться в уполномоченный орган и предоставить документальное подтверждение того, что вы имеете право на получение той или иной скидки. Например, если автомобиль зарегистрирован в Санкт-Петербурге, при обращении в ФНС необходимо иметь при себе пенсионное удостоверение и документы на транспортное средство, что является основанием для пересмотра условий начислений транспортного налога.
Как происходит оплата налога?
Оплата транспортного налога является обязательной для всех владельцев транспортных средств. Однако важно подчеркнуть, что есть категория граждан, которые могут обращаться в налоговую инспекцию для получения льгот. Их перечень устанавливается самостоятельно в каждом регионе.
В качестве примера возьмем льготы, которые накладывает на транспортный налог Московская область в 2021 году. Согласно действующему закону, от выплаты данного налога освобождаются общественные организации, членами которых являются инвалиды. В отношении физических лиц, к гражданам, которые могут не оплачивать данный сбор, относятся:
Также определенные льготы установлены для автомобилей, мощность двигателя которых меньше определенного лимита.
Таким образом, для того чтобы узнать тарифы для расчета транспортного налога и вероятность получения льгот необходимо обратиться к региональному законодательству. Расчет необходимой к оплате суммы транспортного налога для физических лиц производит налоговая инспекция, о чем сообщает в высылаемом письменном уведомлении.
Редкость необходимости оплачивать транспортный налог и постоянно изменяющиеся сроки, которые устанавливаются на законодательном уровне, могут привести к тому, что о необходимости оплаты вспомнится буквально в последний день, причем поздно вечером, когда уже не работают ни банковские отделения, ни почта. В таком случае единственным возможным (и, откровенно говоря, самым удобным и быстрым) является способ, согласно которому оплата транспортного налога производится через интернет. Для этого есть ряд сайтов, которыми можно воспользоваться.
Для тех, у кого подключена услуга интернет банкинга от Сбербанка, ситуация упрощается, так как оплачивается транспортный налог через Сбербанк онлайн быстро, просто и без взимания дополнительной комиссии. Достаточно иметь на счету требуемую сумму денежных средств.
Если вы являетесь зарегистрированным пользователям госпортала, то, скорее всего, зададитесь вопросом, как оплатить транспортный налог через Госуслуги.
Следует иметь в виду, что обработка платежа может занять определенное время, в течение которого налог будет отображаться в личном кабинете как неоплаченный.
Использование портала госуслуг мало подходит для проведения срочной оплаты тем, кто не прошел процедуру регистрации, которая занимает немало времени.
Как узнать задолженность
Самым простым способом, как узнать задолженность по транспортному налогу, является способ получения через почтовую службу квитанции, где указана сумма к оплате и реквизиты платежа, и остается только оплатить ее в банке. Однако, в случае потери квитанции либо иных обстоятельств, из-за которых вы не получили квитанцию, можно прибегнуть и к иным методам, каждый из которых рассмотрим более подробно.
Самостоятельный расчет примерной суммы налога к оплате является не самым эффективным способом, хотя граждане к нему прибегают, из-за необходимости уточнять коэффициенты по вашему региону, а также зависимости суммы от объема двигателя и года выпуска автомобиля.
По ИНН
При наличии сети интернет, можно узнать сумму задолженности через ваш ИНН. Для этого необходимо:
По номеру автомобиля
Еще один метод позволяет узнать задолженность по транспортному налогу по номеру авто. Вопрос понятен, так как получение реквизитов для создания аккаунта на налог ру изначально требует посещения налоговой, а номер машины доступен сразу. Однако номер авто – символы для регистрации его в ГАИ, и он может меняться, и не является реквизитом, по которому можно уточнить наличие задолженности по налогу.
На сайте Госуслуг
Еще одним надежным источником получения информации о сумме налога к уплате является сайт Госуслуг по адресу gosuslugi.ru. Для уточнения суммы следует:
Как узнать задолженность по транспортному налогу по фамилии
Вышеприведенные способы требуют прохождения предварительной регистрации, без которых невозможно получение информации и совершение оплаты. Без регистрации вы можете узнать сумму и оплатить ее, следуя вышеописанному алгоритму со вводом данных ИНН либо индекса документа. В данном случае. При использовании сторонних сервисов, оплата будет производиться с взиманием комиссии. Просмотр начисленной суммы осуществляется бесплатно. Кроме того узнать сумму налога можно следующими способами.
Возможно ли произвести оплату за транспортный налог без квитанции?
Бывают случае, когда владельцу транспортного средства не приходит квитанция о том, что необходимо заплатить соответствующий налог. Это не является основанием для уклонения от платежа, так как согласно нормам, установленным законодательством, в этом случае необходимо самостоятельно обратиться в уполномоченный орган для выяснения причин и предоставления требуемых данных при их нехватке. Возможная причина может быть в том, что при покупке транспортного средства данные не были переданы в налоговую инспекцию, вследствие чего информация не была внесена в общую базу.
Если же проблема кроется в сбое работы почтовой службы, то для того, чтобы уплата транспортного налога была произведена в срок, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС (при этом обязательно необходимо знать свой номер ИНН). В специальную форму потребуется внести следующие данные:
Также следует указать в соответствующем поле, что производится оплата именно транспортного налога. На последнем шаге появится возможность выбрать способ оплаты: наличный или безналичный. В первом случае сформируется квитанция, которую можно распечатать и использовать для оплаты в любом банковском отделении. При выборе второго варианта оплата производится с пластиковой карточки при наличии подключенной услуги интернет-банкинга.
Отметим, что оплатить транспортный налог по ИНН физического лица можно также на сайте «Оплата Госуслуг». Здесь указанную задолженность можно оплатить через банковскую карту или со счета мобильного телефона. Однако стоит отметить, что за совершения операции взимается комиссия.
Если у вас есть электронный кошелек, им также можно воспользоваться для оплаты налога.
Срок уплаты транспортного налога
Период, за который выплачивается транспортный налог, составляет один календарный год. О сроке выплаты плательщик должен быть уведомлен в письменной форме налоговым органом.
Однако изменения, вступившие в силу в 2015 году, установили, что в том случае если налогоплательщик не получит соответствующего уведомления, он в обязательном порядке должен самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, следующим за тем, за который должен быть начислен налог.
Срок уплаты налога с текущего года перенесен на 1 декабря следующего года. Другими словами, если у вас в собственности имеется транспортное средство, транспортный налог за 2021 год вы должны оплатить до 1 декабря. В том случае если автомобиль перешел в собственность в течение года, то оплата высчитывается пропорционально тому времени, когда гражданин является автовладельцем.
Для юридических лиц
Отдельно стоит отметить порядок, по которому исчисляется срок уплаты транспортного налога лицами, относящимися к юридическим. В том случае если для организации установлен налоговый период, то она должны выплачивать авансовые платежи. Последний срок внесения данного платежа установлен на последнее число месяца, следующего за отчетным. Срок итоговой оплаты налога устанавливается на законодательном уровне, однако не может производиться позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Последствия несоблюдения сроков выплаты транспортного налога
В том случае если оплата транспортного налога поступила не в полном размере или же отсутствует к моменту наступления установленного срока, к недобросовестным налогоплательщикам применяются определенные меры наказания. Так, за каждый день просрочки начисляется пеня. Кроме того, при установлении факта умышленного отказа от оплаты полагающейся суммы налагается штраф в размере 40% от нее. В случае если не соблюдаются за транспортный налог 2021 сроки уплаты, гражданин привлекается к административной и уголовной ответственности. При отказе в произведение соответствующих выплат фискальный орган располагает полномочиями принудительно удержать налоги. Налоговые органы имеют право подать на должника в суд, после чего взыскать полагающуюся задолженность одним из способов:
Кроме того, наличие непогашенной задолженности перед государственными органами является основанием для отказа гражданину в выезде из страны.
Обратите внимание, что правомерными являются требования выплатить полагающие налоги не более чем за три года.
Земельный и транспортный налоги для организаций в 2021 году: новые сроки и порядок уплаты
Отмена налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам
С 2021 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.
Налоговые органы продолжат прием налоговых деклараций в следующих случаях (письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@):
Кроме того, налоговые декларации по транспортному и земельному налогам необходимо подать в тех случаях, когда организация хочет заявить о налоговых льготах за налоговые периоды до 2020 года, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Если организация заявит о налоговых льготах за предшествующие 2020 году периоды путем подачи заявления, то ИФНС попросту его не примет, а налогоплательщику будет предложено представить соответствующую налоговую декларацию (письмо ФНС от 12.09.2019 №БС-4-21/18359@).
Во всех вышеперечисленных случаях организации должны сдавать налоговые декларации по транспортному налогу по форме, утв. приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, а по земельному налогу – по форме, утв. приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.
Новые сроки уплаты транспортного и земельного налогов
С 1 января 2021 года для организаций вводятся новые сроки уплаты транспортного и земельного налогов, а также авансовых платежей по этим налогам (п.п. 68 и 77 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Напомним, ранее сроки уплаты налогов для организаций устанавливались правовыми актами субъектов РФ (для транспортного налога) и муниципальных образований (для земельного налога). Причем срок уплаты не мог быть установлен ранее срока предоставления налоговых деклараций, а сами декларации представлялись не позднее 1 февраля очередного года.
По новым правилам для всех организаций устанавливаются единые сроки уплаты налогов и авансовых платежей по ним. Теперь транспортный и земельный налоги подлежат уплате организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В свою очередь авансовые платежи по налогам подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом – кварталом (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 397 НК РФ).
Таким образом, в 2021 году устанавливаются следующие крайние сроки уплаты налогов и авансовых платежей:
Напомним, если нормативным правовым актом представительного органа субъекта РФ или муниципального образования авансовые платежи по налогам отменены, то организации в течение года их не уплачивают, а платят налоги только по итогам года (п. 2 ст. 363 НК РФ, п. 2 ст. 397 НК РФ).
Подача заявлений о налоговых льготах по транспортному и земельному налогам
В связи с отменой налоговых деклараций для организаций – плательщиков транспортного и земельного налогов был введен заявительный порядок предоставления льгот по этим налогам (п. 3 ст. 361.1 НК РФ, п. 10 ст. 396 НК РФ). То есть, чтобы рассчитывать на применение полагающихся льгот, организация должна направить в ИФНС заявление по форме, утв. приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.
В заявлении указываются объекты налогообложения (транспортные средства и земельные участки), а также полагающиеся организации льготы с указанием реквизитов соответствующих НПА и сведений о документах, подтверждающих право на льготы.
В одном и том же заявлении можно сразу указывать весь имеющийся у компании транспорт и участки. Причем заявление допускает одновременное указание в нем разных КПП, присвоенных по месту нахождения транспортных средств и земельных участков (письмо ФНС № БС-4-21/1599@ от 03.02.2020).
Заявление о предоставлении налоговых льгот с приложением подтверждающих документов разрешается представить в любой налоговый орган. Заявление и документы могут быть представлены в ИФНС и через МФЦ. При этом налоговое законодательство не ограничивает сроки представления такого заявления. Заявить о льготах налогоплательщики вправе в любое удобное для них время.
Непредставление заявления само по себе не лишает организацию права на ту или иную налоговую льготу. Если у налоговиков будет иметься в наличии информация о том, что компании полагаются льготы, то транспортный и земельный налоги за 2020 год они рассчитают именно с учетом этих льгот. Но если налогоплательщик сам не заявит о налоговых льготах, то не исключено, что расчет налогов к уплате будет произведен налоговиками неверно и сообщение о начисленных суммах налогов поступит налогоплательщику с завышенными показателями. Поэтому всем организациям в течение I квартала 2021 года рекомендуется направить в ИФНС заявление об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2020 год (информационное сообщение ФНС от 14.01.2021).
Налоговые сообщения из ИФНС об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов
Начиная с налоговой кампании 2021 года, налоговые органы станут направлять в адрес организаций-налогоплательщиков специальные сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов (п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ). Сообщения будут направляться по форме, утв. приказом ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@.
В таких сообщениях будет указываться объект налогообложения, облагаемая база, налоговый период, ставка налога, а также собственно сама сумма исчисленного налога. Всю необходимую для расчета налогов информацию налоговики самостоятельно получат из ЕГРН и от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимость и регистрацию транспортных средств.
Сами сообщения будут направляться организациям в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Если организация не имеет возможности получить сообщение в электронной форме, оно будет направлено ей по почте заказным письмом либо вручено руководителю или представителю организации лично под расписку.
При этом направление таких сообщений не отменяет обязанность организаций самостоятельно исчислять и уплачивать транспортный и земельный налог и соответствующие суммы авансовых платежей. Налоговики будут направлять сообщения об исчисленных налогах уже по окончании налогового периода и после истечения установленного срока их уплаты. То есть тогда, когда организация уже рассчитает и в полном объеме причитающийся транспортный и земельный налог.
В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вполне резонный вопрос: а для чего, собственно, будут нужны подобные налоговые сообщения, если и рассчитывать налоги, и соблюдать сроки их уплаты организации будут без подсказки со стороны налоговых органов?
Ответ на этот вопрос представлен в письме Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672. Единственная цель налоговых сообщений – это информирование организаций об исчисленной ИФНС сумме налога для дальнейшего взыскания недоимки при ее наличии. Получив из инспекции такое сообщение, организация в случае несогласия с расчетом налогов сможет своевременно представить свои возражения и документы, подтверждающие, по ее мнению, правильный расчет налогов. В частности, предоставить в ИФНС заявление об имеющихся у нее льготах.
Представить такие письменные возражения организация по общему правилу может в течение 10 дней со дня получения сообщения об исчисленных суммах налогов (п. 6 ст. 363 НК РФ, п. 5 ст. 397 НК РФ). Однако, как указала ФНС в письме от 14.08.2019 №АС-4-21/16118@, данный 10-дневный срок для представления пояснений и дополнительных подтверждающих документов не является пресекательным. Поэтому по истечении данного срока ИФНС в любом случае обязана рассмотреть полученные пояснения и документы и при наличии правовых оснований произвести перерасчет исчисленной в сообщении суммы налогов.
Если налоговая инспекция в течение года так и не направит организации сообщение об исчисленных налогах, организация обязана будет самостоятельно сообщить в ИФНС об имеющихся у нее земельных участках и транспортных средствах. Такое сообщение нужно будет представить в налоговую инспекцию по форме, утв. приказом ФНС от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Срок его представления – до 31 декабря текущего года включительно.